Кто прав в этом споре?
Задача 17
ОГУ «Освоитель бюджета» уплачивало ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, мотивируя это тем, что является бюджетным учреждением.
Налоговый орган посчитал, что ОГУ не является бюджетным учреждением, поскольку за прошлый год не получило из областного бюджета ни одного рубля. Тем самым оно не соответствует всем признакам бюджетного учреждения и обязано уплачивать авансовые платежи ежемесячно.
Кто прав в этом споре?
Нормативные правовые акты, судебная практика
1. Налоговый кодекс РФ;
2. Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 N 939-O-O
3. Постановлении КС РФ от 01.01.2001 N 10-П
4. Постановление ФАС Уральского округа от 01.01.2001 N Ф09-2529/10-С3
5. Постановление ФАС Московского округа от 01.01.2001 N КА-А40/
6. Постановление ФАС Московского округа от 01.01.2001 N КА-А40/
7. Постановлении Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 9167/10.
8. Постановлении Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 11473/10.
9. Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.01.2001 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".
10.Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.01.2001 по делу N А53-2713/2011
11. Постановление ФАС Московского округа от 01.01.2001 по делу N А/10
12. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.01.2001 N А26-5658/2010
13. Определение ВАС РФ от 01.01.2001 N ВАС-813/09 по делу N А29-472/2008
14. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 01.01.2001 N А17-4615/2010
15. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.01.2001 N А66-758/2010
16. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.01.2001 N Ф03-А73/08-2/124
Тема 14. Прочие федеральные налоги и сборы
1. Налог на добычу полезных ископаемых.
2. Водный налог.
3. Федеральные сборы. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.
Задача 1
заключила с адвокатом договор на оказание юридической помощи, по которому адвокат обязался представлять ее интересы при рассмотрении дел в суде. По одному спору адвокат при подаче искового заявления самостоятельно заплатил государственную пошлину в БТИ и в суд, во всех случаях указав себя в качестве плательщика. Суд отставил исковое заявление, поданное адвокатом, без движения сославшись на то, что к исковому заявлению не приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.
Соответствует ли закону определение суда? Исходя из предложенной ситуации, определите, отнесены ли указанные платежи к числу федеральных, региональных или местных сборов?
Задача 2
Олень» в порядке, установленном законом, осуществляет вылов каменных глухарей и енотов-полоскунов, с последующей их передачей в .
Кто в данной ситуации будет являться плательщиком сбора – Олень», как субъект, который является пользователем объекта животного мира или , как субъект перерабатывающий такие объекты животного мира? Как называется сбор, подлежащий к уплате?
Задача 3
жизнь» решила арендовать участок земли на берегу реки, для дальнейшего использования его под пляж.
Со всеми вопросами, организация обратилась к юристу. Одним из вопросов был такой – будет ли организация являться плательщиком водного налога, если участок земли на берегу реки, соответственно, и водное пространство должно быть адаптировано ею под пляж?
Задача 4
осуществляет сбор отходов на бумажном носителе, с последующей реализацией ее в .
Назовите плательщиков платы за негативное воздействие на окружающую среду?
Задача 5
и договорились рассматривать дело в Третейском суде, при этом уплатили третейские сборы. У директора к начальнику юр. отдела предприятия возникли вопросы.
Являются ли третейские сборы видом государственной пошлины? Как необходимо предоставлять информацию о расчете третейских сборов предприятия в налоговый орган?
Нормативные правовые акты, судебная практика
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 01.01.01г. : в ред. от 01.01.01г., с изм. и доп. // СЗ РФ.- 1994.- № 32.- Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.01 года : в ред. от 1 октября 2012 года.
3. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 7-ФЗ "Об охране окружающей (природной) среды» с изм. и доп.
3. Определение КС РФ от 10.12.02 «По запросу Правительства РФ о проверке конституционности Постановления Правительства РФ «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия и ст. 7 ФЗ «О введении в действие части 1 НК РФ »». // СПС «Гарант»
4. Постановление Президиума ВАС РФ от 17.05.05. № 000/04// СПС «Гарант». –М., 2013.Правительства «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» в связи с жалобой // СПС «Гарант»
5. Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.01.2001 N А/04-С3-Ф02-1019/06-С1, Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 01.01.2001 N А05-7252/03-354/11. СПС «Гарант»
Тема 15. Региональные налоги
1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на игорный бизнес.
3. Транспортный налог.
Задача 1
Все ли имущество организации, принадлежащее ей на праве собственности, облагается налогом на имущество организаций?
Задача 2
ООО “Рога и копыта” занимается добычей щебня. Дробилка, при помощи которой в карьере добывался щебень, учитывается обществом как “товар на складе”, в результате общество не платит налог на имущество со стоимости дробилки.
Оцените правомерность действий общества по уплате налога на имущество.
Задача 3
Любящий внук подарил своей бабушке, пенсионеру и инвалиду 1 группы, автомобиль МерседесБенц GL 500, 2011 года выпуска. Бабушка выдала внуку генеральную доверенность на владение и распоряжение автомобилем.
Сможет ли внук таким образом минимизировать расходы из семейного бюджета на уплату транспортного налога?
Задача 4
Рассчитайте транспортный налог для автомобиля ЛадаКалина2, мощность двигалошадиных сил, подлежащий уплате в Воронежской области.
Затем рассчитайте транспортный налог для автомобиля Ауди А8 Л, мощность двигалошадиных сил, который подлежит уплате также в Воронежской области.
Подумайте о налоговых преимуществах владения российским автомобилем, по сравнению с владением немецким автомобилем.
Задача 5
На территории г. Воронежа расположен игорный клуб, в котором имеется 20 игровых автоматов и 3 игорных стола. Рассчитайте ежегодные налоговые выплаты по налогу на игорный бизнес, которые данный игорный клуб уплачивает в бюджет Воронежской области.
Нормативные правовые акты, судебная практика
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Закон Воронежской области от 01.01.01 г. N 80-ОЗ "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области" (с изменениями и дополнениями).
3. Закон Воронежской области от 01.01.01 г. N 67-II-03 «О единых ставках на игорный бизнес на территории Воронежской области».
4. Закон Воронежской области от 01.01.01 N 62-ОЗ (ред. от 01.01.2001) "О налоге на имущество организаций".
Тема 16. Местные налоги
1. Земельный налог.
2. Налог на имущество физических лиц.
Задача 1
Платят ли земельный налог арендаторы земельных участков?
Задача 2
ИП Пупкин явлется владельцем земельного участка площадью 10 Га. Из них 9 Га занято прудом, 0.5 Га плотиной и иными гидротехническими сооружениями, и только 0.5 ГА непосредственно свободный земельный участок.
Как влияют все вышеописанные параметры на определение налоговой базы по земельному налогу для ИП Пупкина?
Задача 3
Местная религиозная организация православный Приход храма Х. г. Воронежа Воронежской области Воронежской и Борисоглебской Епархии Русской Православной Церкви (Московский патриархат) владеет земельным участком площадью 0.3 Га, из которых на 0.1. Га расположена непосредственно церковь, а на остальных 0.2 Га захоронения.
Имеет ли указанная организация право на использование налоговых льгот в связи со спецификой своей деятельности на указанном участке?
Задача 4
Гражданин Иванов решительно отказался уплачивать налог на имущество физических лиц, ссылаясь на то, что такой налог отсутствует во 2 части НК РФ.
Оцените позицию Иванова.
Задача 5
Объясните, что такое перерасчет налога на имущество физического лица, предусмотренный п.11 ст. 5 соответствующего закона.
Нормативные правовые акты, судебная практика
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Закон РФ от 01.01.2001 N 2003-1 (ред. от 01.01.2001) "О налогах на имущество физических лиц"
Тема 17. Специальные налоговые режимы
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4. Патентная система налогообложения.
5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Задача 1
осуществляет в качестве основного вида деятельности оказание информационных услуг. В налоговом периоде упрощенную систему налогообложения (объект – доходы), а с 1 января 2013 года перешла на упрощенную систему налогообложения.
За налоговый период:
стоимость оказанных информационных услуг по договору с составила 300 000 рублей (в том числе на расчетный счет получено 290 000 рублей);
стоимость оказанных информационных услуг по договору с составила 500 000 рублей (контрагент по договору в своем письме подтвердил перечисление денег в январе будущего года);
стоимость оказанных информационных услуг по договору с составила 100 000 рублей (составлен акт взаимозачета);
на основании решения суда признаны штрафы за невыполнение контрагентом () обязательств по договору в размере 50 000 рублей;
расходы на оплату труда составили 320 000 рублей, в организации работает три сотрудника, один из них инвалид второй группы.
Определите сумму налога за налоговый период при применении упрощенной системы налогообложения.
Задача 2
Организация при применении упрощенной системы налогообложения выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и имеет следующие показатели:
за предыдущий год доходы составили 800 000 рублей, а расходы 1 млн. рублей;
за текущий год доходы составили 1 млн. рублей, а расходы 700 000 рублей.
Определите сумму налога при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащую перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.
Задача 3
Организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбрала доходы. По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального авансового платежа составила 7 500 рублей. За этот же период сумма уплаченных страховых взносов на обязательное страхование составла 4 000 рублей, сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности – 1 200 рублей.
Определите сумму авансового платежа при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4
, являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем, в налоговом периоде выступает плательщиком единого сельскохозяйственного налога. За налоговый период организацией были осуществлены следующие операции:
стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 15 млн. рублей, из них на расчетный счет поступило 14 млн. рублей;
получена арендная плата в размере 200 000 рублей;
расходы на оплату труда составили 300 000 рублей;
расходы на оплату услуг по составлению годовой отчетности составили 490 000 рублей (в том числе НДС);
расходы по оплате приобретенных семян для посевных работ в марте текущего года составили 300 000 рублей (в том числе НДС).
Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 5
Организация перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2012 года. До перехода на его уплату организация приобрела исключительные права на использование объекта интеллектуальной собственности, оцениваемые в 260 000 рублей, сроком на 5 лет по лицензионному договору, предусматривающему единовременную выплату указанной суммы. Обязательства организации погашены перед лицензиатом в 2011 году и до конца 2011 года на приобретенный объект начислена амортизация в сумме 18 000 рублей. Указанный объект используется в основной деятельности организации.
В течение первого полугодия 2013 года в организации были осуществлены следующие операции:
начислена заработная плата в сумме 252 000 рублей;
начислены и уплачены обязательные страховые взносы (тариф страховых взносов – 20,2 %);
выплачена заработная плата и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц в общей сумме 228 000 рублей;
оплачены приобретенные материалы на сумму 245 000 рублей (в том числе НДС);
уплачен земельный налог в сумме 5 200 рублей;
получен аванс от покупателя в сумме 150 000 рублей;
получена оплата за реализованную сельскохозяйственную продукцию в сумме 600 000 рублей.
Исчислите сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу по итогам указанного отчетного периода.
Задача 6
Организация оказывает услуги по мойке автотранспортных средств и является плательщиком единого налога на вмененный доход.
За первый квартал:
численность работников в организации – 10 человек;
базовая доходность составляет 12 000 рублей в месяц;
расходы на оплату труда на одного работника – 320 000 рублей;
К2 установлен на максимальном уровне;
Дополнительно работники получают премии за высокие производственные результаты в размере 10 000 рублей ежемесячно.
Определите сумму единого налога, подлежащую уплате за налоговый период.
Задача 7
Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в розничной торговле, по итогам налогового периода исчислил единый налог на вмененный доход в сумме 6 000 рублей, а также уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых у него, в сумме 3 800 рублей и страховые взносы в сумме 450 рублей. Кроме того, выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1 500 рублей (за счет средств предпринимателя).
Определите сумму единого налога за налоговый период.
Задача 8
Организация осуществляет добычу нефти на участке недр, предоставленном ей на основе соглашения о разделе продукции. По соглашению предусмотрен вариант раздела прибыльной продукции, доля государства – 30 % прибыльной продукции. Организация добыла за месяц 2360 т. нефти (предельный уровень коммерческой добычи нефти, который установлен соглашением, не достигнут). Средневзвешенная цена нефти сорта «Юралс» за налоговый период составила 74,37 дол. за баррель, курс доллара – 33,2 рублей за доллар. Одна тонна нефти содержит в данном случае 7,4 баррелей.
Вся добытая нефть реализована за этот период на экспорт по указанной средней цене. Компенсируемые расходы составили 11 млн. 200 тыс. рублей, некомпенсируемые расходы – 850 000 рублей.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых и налога на прибыль организаций, подлежащие уплате за указанный период.
Задача 9
Организация осуществляет добычу нефти на участке недр, предоставленном ей на основе соглашения о разделе продукции. По соглашению предусмотрен вариант раздела всей произведенной продукции, доля государства минимальная – 32 % произведенной продукции. Организация добыла за месяц 2360 т. нефти. Средневзвешенная цена нефти сорта «Юралс» за налоговый период составила 74,37 дол. за баррель, курс доллара – 33,2 рублей за доллар. Одна тонна нефти содержит в данном случае 7,4 баррелей. Вся добытая нефть реализована за этот период на экспорт по указанной средней цене.
Определите сумму отдаваемых государству средств по соглашению.
Задача 10
Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по ремонту мебели. Патент налогоплательщиком был приобретен на один год. Потенциально возможный годовой доход установлен в 450 000 рублей.
Рассчитайте сумму налога, уплачиваемую в связи с применением патентной системы налогообложения.
Нормативные правовые акты, судебная практика
1. Налоговый кодекс РФ.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ДОКУМЕНТОВ
Список юридических документов
1. Решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.
2. Инкассовое поручение.
3. Решение о предоставлении отсрочки по уплате налога.
4. Решение о приостановлении операций по счетам в банке.
5. Акт выездной налоговой проверки.
Задача 1
Организация не уплатила акциз за декабрь предыдущего года. Требование об уплате налога, направленное налоговым органом, было оставлено организацией без исполнения.
Составьте решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации.
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Приказ ФНС России от 01.01.01 г. №ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации".
Задача 2
В связи с неуплатой налогоплательщиком налога на добавленную стоимость за первый квартал текущего года налоговый орган после направления требования об уплате налога принял решении о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке. Для исполнения указанного решения налоговый орган направил в банк инкассовое поручение на взыскание указанного налога.
Составьте инкассовое поручение.
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ.
2.Положение о порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде(утв. Банком России 29 декабря 2010 г. ).
3. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств(утв. Банком России 19 июня 2012 г. ).
4. Приказ Минфина России от 01.01.01 г. №65н"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
5. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н"Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
6. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (утв. Приказом Ростехрегулирования от 01.01.01 г. ).
7. Приказ МНС России от 01.01.01 г. №БГ-3-09/178"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц".
Задача 3
Составьте решение о предоставлении отсрочки по уплате любого федерального налога.
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Приказ ФНС России от 28 сентября 2010 г. №ММВ-7-8/469@"Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами".
3. Приказ ФНС России от 30 ноября 2010 г. №ММВ-7-8/666@"Об утверждении Порядка рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа".
Задача 4
В связи с неуплатой налогоплательщиком акцизов за февраль текущего года налоговый орган после направления требования об уплате налога принял решении о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации налогоплательщика в банке.
Одновременно налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.
Составьте решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.
Нормативные правовые акты.
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Приказ ФНС России от 01.01.01 г. №ММВ-7-8/662@"Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации".
3. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (утв. Приказом Ростехрегулирования от 01.01.01 г. ).
Задача 5
Налоговым органом в апреле-мае текущего года была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за прошлый год.
В процессе проверки было установлено занижение налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в связи с включением в состав налоговых вычетов сумм налогов, по которым отсутствуют надлежащим образом оформленные счета-фактуры.
Составьте акт выездной налоговой проверки.
Нормативные правовые акты.
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Приказ ФНС России от 01.01.01 г. №САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки".
ТЕМЫ КУРСОВЫХ И КВАЛИФИКАЦИОННЫХ РАБОТ
Налоговое право как подотрасль финансового права.
Предмет налогово-правового регулирования.
Налоги сбор: место в системе обязательных платежей.
Система налогов и сборов в России.
Юридическая конструкция налога.
Правовое регулирование установления налогов и сборов.
Действие нормативных правовых актов о налогах и сборах во времени.
Нормативные правовые акты о налогах и сборах.
Принципы законодательства о налогах и сборах.
Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Признание недоимки безнадежной к взысканию и ее списание.
Правовое регулирование зачета и возврата сумм излишне уплаченных налогов и сборов.
Возврат сумм излишне взысканных налогов и сборов.
Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
Правовое регулирование предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов.
Инвестиционный налоговый кредит.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Пеня как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
