Налоговое право учебно-методический комплекс (стр. 1 )

Налоговое право

учебно-методический комплекс

Авторы: , ,

Учебно-методический комплекс подготовлен на кафедре финансового права юридического факультета Воронежского государственного университета.

Рекомендуется для бакалавров юридического факультета всех форм обучения.

СОДЕРЖАНИЕ

ПРОГРАММА УЧЕБНОГО КУРСА

ПРАКТИКУМ

ЗАДАЧИ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ДОКУМЕНТОВ

ТЕМЫ КУРСОВЫХ И КВАЛИФИКАЦИОННЫХ РАБОТ

ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

И ОФОРМЛЕНИЮ ВЫПУСКНЫХ И

КВАЛИФИКАЦИОННЫХ КУРСОВЫХ РАБОТ

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ

КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «НАЛОГОВОЕ

ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» НА ЗАОЧНОМ ОТДЕЛЕНИИ

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

ПРОГРАММА УЧЕБНОГО КУРСА

Тема 1. Понятие и общая характеристика налогов и сборов.

1. Понятие и признаки налога и сбора. Виды и особенности правового регулирования сборов. Пошлины.

2. Система налогов и сборов. Общая система налогообложения. Специальные налоговые режимы.

3. Элементы налогообложения и обложения сборами.

4. Установление налогов и сборов. Понятие и процедура.

Тема 2. Налоговое право как подотрасль финансового права.

1. Понятие налогового права. Предмет налогово-правового регулирования. Место налогового права в системе российского права. Отграничение налогового права от близких подотраслей и институтов (от бюджетного, таможенного, административного, уголовного права). Особенности метода налогового права.

2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры как источники налогового права. Судебные прецеденты в налоговом праве.

3. Действие налогово-правовых нормы во времени.

4. Акты толкования в налоговом праве. Их виды и значение. Информирование налогоплательщиков.

5. Принципы налогового права.

Тема 3. Субъекты налогового права.

1. Публично-правовые образования как субъекты налогового права.

2. Государственные и муниципальные органы как субъекты налогового прав. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.

3. Налогоплательщика, плательщики сборов, налоговые агенты. Консолидированные группы налогоплательщиков

4. Взаимозависимые лица: понятия и признаки. Значение взаимозависимости лиц в налоговом праве.

5. Представительство в налоговом праве.

6. Банки как субъекты налогового права.

Тема 4. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

1. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога сбора. Понятие и виды объектов налогообложения.

2. Понятие самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога и сбора.

3. Момент, с которого обязанность по уплате налога и сбора считается исполненной.

4. Обстоятельства, при которых обязанность по уплате налога и сбора не признается исполненной. Корректировка данных об уплате налогов и сборов

5. Особые случаи исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

6. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.

7. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.

Тема 5. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа.

1. Понятие и этапы принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Требование об уплате налогов и сборов.

3. Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя.

4. Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.

5. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Тема 6. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.

1. Условия изменения срока уплаты налог и сбора, а также пени и штрафа. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

2. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

3. Инвестиционный налоговый кредит.

Тема 7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

1. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.

2. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.

Тема 8. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

1. Понятие, виды и общие особенности способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Залог имущества и Поручительство.

3. Пеня.

4. Приостановление операций по счетам в банках.

5. Арест имущества.

6. Запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органов и банковская гарантия.

Тема 9. Налоговый контроль.

1. Учет организаций и физических лиц. Случаи (места) постановки на учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц.

2. Налоговая декларация. Понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменений.

3. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок и сроки проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

4. Выездная налоговая проверка. Понятие, ограничения, порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Оформление проведения и результатов выездной налоговой проверки.

5. Иные мероприятия налогового контроля.

6. Налоговый контроль за ценообразованием. Общие положения о ценообразовании. Методы определения цен для целей налогообложения. Соглашение о ценообразовании.

7. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Понятия и виды. Порядок обжалования решений вынесенных в рамках производства по делам о налоговых правонарушениях

Тема 10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

1. Понятие налогового правонарушения. Отличие налогового правонарушения от административного правонарушения и уголовного преступления в области налогов и сборов. Состав налогового правонарушения.

2. Виды налоговых правонарушений. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

3. Налоговые санкции: понятие и виды. Условия применения налоговых санкций. Порядок и сроки применения налоговых санкций.

Тема 11. Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

1. Право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Основания и случаи обжалования.

2. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

3. Порядок рассмотрения жалобы на акты налоговых органов, действия (бездействия) их должностных лиц

Тема 12. Косвенные налоги.

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акцизы.

​Тема 13. Налоги на доход.

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на прибыль организаций.

Тема 14. Прочие федеральные налоги и сборы.

1. Налог на добычу полезных ископаемых.

2. Водный налог.

3. Федеральные сборы. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.

Тема 15. Региональные налоги.

1. Налог на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Транспортный налог.

Тема 16. Местные налоги.

1. Земельный налог.

2. Налог на имущество физических лиц.

Тема 17. Специальные налоговые режимы.

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4. Патентная система налогообложения.

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ПРАКТИКУМ

Тема 1. Понятие и общая характеристика налогов и сборов

1. Понятие и признаки налога и сбора. Виды и особенности правового регулирования сборов. Пошлины.

2. Система налогов и сборов. Общая система налогообложения. Специальные налоговые режимы.

3. Элементы налогообложения и обложения сборами.

4. Установление налогов и сборов. Понятие и процедура.

Тема 2. Налоговое право как подотрасль финансового права

1. Понятие налогового права. Предмет налогово-правового регулирование. Место налогового права в системе российского права. Отграничение налогового права от смежных отраслей права (бюджетного, таможенного, валютного административного). Особенности метода налогового права.

2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры как источники налогового права. Судебные прецеденты в налоговом праве.

3. Действие налогово-правовых норм во времени, в пространстве и по кругу лиц.

4. Акты толкования в налоговом праве. Их виды и значение. Информирование налогоплательщиков.

5. Принципы налогового права.

Тема 3. Субъекты налогового права

1. Публично-правовые образования как субъекты налогового права.

2. Государственные и муниципальные органы как субъекты налогового права. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.

3. Налогоплательщик, плательщик сборов, налоговые агенты. Консолидированные группы налогоплательщиков.

4. Взаимозависимые лица: понятие и признаки. Значение взаимозависимости лиц в налоговом праве.

5. Представительство в налоговом праве.

6. Банки как субъекты налогового права.

Тема 4. Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

1. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Момент исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Основания для признания обязанности по уплате налогов и сборов не исполненной.

Задача 1

Организация в сентябре 2010 г. приобрела транспортное средство. 1 октября транспортное средство было поставлено на учет.

Когда у организации возникнет обязанность по уплате транспортного налога?

Задача 2

Индивидуальный предприниматель на момент смерти имел задолженность по уплате НДС.

Кто обязан исполнить обязанность по погашению указанной задолженности?

Задача 3

Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения.

Кто прав в возникшем споре?

Задача 4

Налогоплательщик заключил соглашение с третьим лицом, согласно которому он поставлял третьему лицу товар на определенную сумму, третье лицо, в свою очередь, уплачивает такую же сумму в бюджет в качестве погашения налоговой задолженности налогоплательщика перед бюджетом.

Налоговый орган отказался признать исполненной обязанность налогоплательщика по уплате налога.

Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа в судебном порядке.

Какое решение должен принять суд?

Задача 5

Организация заключила с адвокатом договор на оказание юридической помощи, по которому адвокат обязался представлять интересы организации при рассмотрении ее дел в судах.

По одному спору адвокат при подаче искового заявления самостоятельно заплатил государственную пошлину, указав себя в качестве плательщика.

Суд оставил исковое заявление, поданное адвокатом, без движения, сославшись на то, что к исковому заявлению не приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

Соответствует ли закону определение суда? Каким образом можно исправить ситуацию?

Задача 6

15.09.2012 организация предъявила в банк платежное поручение на уплату налога. Достаточные для уплаты налога средства появились на расчетном счете организации 20.09.2012. Однако банк исполнил платежное поручение лишь 25.09.2012, т. к. до этого дня на корреспондентском счете банка отсутствовали денежные средства.

Когда налогоплательщик считается исполнившим обязанность по уплате налога?

Изменится ли ситуация, если будет доказано, что налогоплательщик знал об отсутствии средств на корреспондентском счете банка?

Задача 7

Работник работает по трудовому договору у индивидуального предпринимателя. 10 числа месяца работник получил заработную плату.

Когда у работника возникла обязанность по уплате налога на доходы физических лиц.

Когда работник считается исполнившим обязанность по уплате налога на доходы физических лиц?

Когда индивидуальный предприниматель считается исполнившим обязанность по перечислению налога на доходы физических лиц?

Задача 8

Бюджетное учреждение обратилось в суд с исковым заявлением.

Суд оставил исковое заявление без движения в связи с тем, что к исковому заявлению не было приложено платежное поручение с отметкой банка, подтверждающее уплату государственной пошлины.

Бюджетное учреждение оспорило определение суда со ссылкой на то, что у бюджетного учреждения в силу принципа казначейского исполнения бюджетов отсутствуют счета в банках.

Кто прав в споре?

Каким образом уплачивают налоги и сборы бюджетные учреждения. С какого момента они считаются исполнившими обязанность по уплате налогов и сборов?

Задача 9

Налогоплательщик перечислил земельный налог на единый счет местного бюджета. Налоговый орган отказался признать налог уплаченным, сославшись на то, что налогоплательщиком неправильно указан счет, на который подлежат уплате налоги.

Прав ли налоговый орган?

Как можно исправить ситуацию?

Задача 10

Налогоплательщик неправильно указал в платежном поручении на уплату налога код бюджетной классификации налога и налоговый период, за который осуществляется уплата. В связи с этим налоговый орган отказался учитывать уплаченные суммы для погашения имеющейся задолженности. В связи с этим налогоплательщику было направлено требование об уплате налога.

Считается ли налогоплательщик уплатившим налог?

Как можно исправить ошибку?

Нормативные правовые акты, судебная практика

1. НК РФ.

2. БК РФ.

3. Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации : Приказ Минфина РФ от 5 сентября 2008 г. № 92н // БНА. 2008. № 41.

4. По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" : Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. // СЗ РФ. 1998. № 42 ст. 5211.

5. По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 01.01.01 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" : Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. // СЗ РФ. 2001. № 32. Ст. 3410.

6. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Сибирский Тяжпромэлектропроект" и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. // Экономика и жизнь. 2004. № 20.

7. О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 91 // Вестн. Высшего Арбитражного Суда РФ. 2005. № 7.

8. О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве : Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 25 // Вестн. Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. № 9.

Тема 5. Принудительное исполнение обязанности

по уплате налога и сбора

1. Требование об уплате налога и сбора.

2. Взыскание налога и сбора с организации и индивидуального предпринимателя:

а) взыскание налога и сбора с организации и индивидуального предпринимателя за счет денежных средств на счетах в банках;

б) взыскание налога и сбора с организации и индивидуального предпринимателя за счет иного имущества.

3. Взыскание налога и сбора с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Задача 1

У налогового органа отсутствовала возможность вручить требование об уплате налога лично налогоплательщику. В связи с этим указанное требование было направлено по почте заказным письмом с уведомлением.

По истечении срока на исполнение требования об уплате налога налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика в связи с неисполнением требования об уплате налога.

Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о взыскании налога, сославшись на то, что он требования не получал.

Налоговый орган в суде указал на то, что требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с момента его направления заказным письмом.

Кто прав в споре?

Задача 2

Налогоплательщик не уплатил авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за второй квартал текущего года. Налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате налога на сумму недоимки.

Налогоплательщик оспорил указанное требование, сославшись на то, что направление требования об уплате налога в отношении авансовых платежей не предусмотрено НК РФ.

Кто прав в возникшем споре?

Задача 3

Назовите виды счетов, с которым не может производиться взыскание налога.

Задача 4

Бюджетное учреждение не исполнило требование об уплате налога. В связи с этим налоговый орган вынес решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах.

Бюджетное учреждение отказалось исполнять указанное решение со ссылкой на то, что обращение взыскания на бюджетные средства не допускается в силу принципа иммунитета бюджетов.

Кто прав? В каком порядке взыскиваются налоги и сборы с бюджетных учреждений.

Задача 5

Налогоплательщик по результата выездной налоговой проверки был привлечен к налоговой ответственности. Кроме того, ему был доначислен налог. По истечении одного месяца со дня вступления в силу решения о привлечении к налоговой ответственности налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате налога. В дальнейшем в связи с неисполнением налогоплательщиком указанного требования налоговый орган вынес решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах.

Налогоплательщик оспорил решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в судебном порядке со ссылкой на то, что налоговым органом был пропущен срок на направление требования об уплате налога.

Какое решение должен принять суд?

Изменится ли решение, если требование об уплате налога было направлено по истечении трех месяцев с момента вступления в силу решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности?

Задача 6

Налогоплательщик не исполнил требование об уплате налога.

Налоговый орган в связи с неблагоприятным финансовым положением налогоплательщика одновременно принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах и решение о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика.

Задача 7

Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение.

Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.

Кто прав в возникшем споре?

Задача 8

Перечислите все случаи, когда взыскание налогов и сборов с организаций осуществляется в судебном порядке.

Задача 9

В связи с отсутствием у налогоплательщика денежных средств на счете налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет иного имущества. Судебный пристав-исполнитель наложил арест и реализовал имущество налогоплательщика в мае. Денежные средства, полученные от реализации имущества, были перечислены судебным приставом-исполнителем в бюджет для погашения задолженности налогоплательщика по уплате налогов в июне. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несовременной уплатой налога до июня, т. е. до момента поступления средств в бюджет.

Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 10

Налоговый орган направил в банк, в котором открыт счет налогоплательщика, инкассовое поручение. Налогоплательщик предъявил в банк платежное поручение на перечисление заработной платы своим работникам.

Какое из поручений должно быть исполнено раньше?

Нормативные правовые акты, судебная практика

1. НК РФ.

2. БК РФ.

3. ГК РФ.

4. По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года "О федеральных органах налоговой полиции" : Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. // СЗ РФ. 1997. № 1. Ст. 197.

5. По жалобе гражданина Волченко Владимира Васильевича на нарушение его конституционных прав положением статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 4 июня 2009 г. № 1032-О-О // Вестн. Конституционного Суда РФ. 2010. № 1.

6. Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан Дроздова Виктора Васильевича и Дроздовой Елены Алексеевны на нарушение их конституционных прав статьей 52 и пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 8 апреля 2010 г. № 468-О-О.

7. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Савченко Олега Брониславовича и Полякова Владимира Петровича на нарушение их конституционных прав пунктом 5 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. // Вестн. Конституционного Суда РФ. 2002. № 2.

8. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 5 // Вестн. Высшего Арбитражного Суда РФ. 2001. № 7.

9. Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 98 // Вестн. Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. № 3.

10. Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 71 // Вестн. Высшего Арбитражного Суда РФ. 2003. № 5.

Тема 6. Изменение срока уплаты налога и сбора

1. Условия изменения срока уплаты налог и сбора, а также пени и штрафа. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

2. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

3. Инвестиционный налоговый кредит.

Задача 1

обратилось в Ленинскому району г. Воронежа с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налога на доходы физических лиц.

В результате рассмотрения данного заявления в предоставлении отсрочки было отказано в связи с тем, что в отношении руководителя заявителя возбуждено уголовное дело по ст. 199.1 УК РФ.