Налоговое право учебно-методический комплекс (стр. 6 )

Приостановлением операций по счетам в банке как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Налоговый контроль и формы его осуществления.

Правовое регулирование учета налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Налоговые проверки.

Правовое регулирование выездных налоговых проверок.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Понятие налогового правонарушения и его место в системе мер принуждения.

Санкции за налоговые правонарушения и порядок их применения.

Косвенные налоги.

Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Государственная пошлина.

Налог на имущество организаций.

налог на игорный бизнес.

транспортный налог.

Правовое регулирование имущественного налогообложения.

Земельный налог.

Налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Упрощенная система налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Патентная система налогообложения.

ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

И ОФОРМЛЕНИЮ ВЫПУСКНЫХ

И КВАЛИФИКАЦИОННЫХ КУРСОВЫХ РАБОТ

Текст выпускных квалификационных и курсовых работ должен быть выполнен любым печатным способом на одной стороне листа белой бумаги формата А4 (210х297 мм).

Допускается оформлять иллюстрации и таблицы на листах формата А3 (297х420 мм). Иллюстрации, фотографии и таблицы, выполненные на листах меньшего чем А4 формата или на прозрачном носителе, следует наклеивать по контуру на листы белой бумаги формата А4.

При подготовке текста выпускных квалификационных и курсовых работ, иллюстраций и таблиц необходимо обеспечивать равномерную контрастность и четкость их изображения независимо от способа выполнения.

Исправления в тексте (отдельные слова, формулы, знаки препинания) следует вносить чернилами, тушью или пастой черного цвета.

Список использованных для выполнения выпускных квалификационных и курсовых работ источников оформляется в соответствии с требованиями ГОСТ 7.1-2003 "Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления"; ГОСТ 7.12-77 "Сокращения русских слов и словосочетаний на иностранных языках в библиографическом описании"; ГОСТ 7.80-2000 "Библиографическая запись. Заголовок. Общие требования и правила составления".

Каждая библиографическая запись в списке получает порядковый номер и начинается с красной строки.

Объем текстовых материалов и количество приложений выпускных квалификационных и курсовых работ жестко не нормируется. Рекомендуемые объемы для выпускных квалификационных работ: от 30 до 50 маш. с. через 1,5 интервала, библиография 10–15 наименований.

Рекомендуемые объемы для курсовых работ: до 30 маш. с. через 1,5 интервала.

По желанию студента разрешается представление выпускных квалификационных работ на иностранном языке. Для организации защиты такой работы необходимо представить кроме собственно выпускных квалификационных работ их развернутый реферат на русском языке, включающий титульный лист, реферат, содержание, выводы по разделам и заключение (выводы) по работе.

На последнем курсе обучения выполняются как выпускные квалификационные, так и курсовые работы. Рекомендуется включать содержание курсовых работ, подготовленных на последнем курсе в выпускные квалификационные работы.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

НА ЗАОЧНОМ ОТДЕЛЕНИИ

В соответствии с учебным планом юридического факультета студенты заочной формы обучения должны выполнить контрольную работу по курсу «Налоговое право Российской Федерации».

Студенты, фамилии которых начинаются с букв А-Й, выполняют работу по первому варианту; К-С – по второму; Т-Я – по третьему.

Ответы на поставленные вопросы необходимо юридически обосновать со ссылкой на конкретные юридические нормы (статьи нормативных актов). Титульный лист необходимо оформить в соответствии с установленными требованиями, обязательно указав ФИО студента и номер варианта.

Вариант первый

Задача 1

шарик», осуществляющее деятельность по организации культурно-массовых мероприятий для отдыхающих п. Широкая балка Краснодарского края, обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по налогов на том основании, что реализация им своих услуг носит сезонный характер.

Какое решение должно быть принято налоговым органом?

Задача 2

Канадский цирк «Дю Соплей» дал серию представлений в городах России. В целях налогообложения прибыли на территории России администрация уменьшила доходы от представлений на транспортные расходы и расходы по аренде помещений.

Оцените правомерность данного решения.

Изменится ли решение, если цирк входит в состав консолидированной группы налогоплательщиков?

Вариант второй

Задача 1

компания «Плохой совет» обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС в сумме 250 тыс. рублей. По истечении 30 дней с момента обращения налоговый орган принял решение о возврате 195 тыс. рублей, в возврате 55 тыс. рублей было отказано в связи с зачетом данной суммы в счет недоимки по земельному налогу.

Оцените правомерность данного решения.

Задача 2

Работник года в и партнеры» получил от качестве годовых бонусов:

- арендованную на 1 год квартиру в Черногории;

- корпоративную банковскую карту с лимитом 10 000 $ в месяц;

- оплаченное обучение на юрфаке ВГУ;

- ручку с пером из платины, украшенную корпоративной эмблемой из изумрудов.

Помимо этого ему была предоставлена ссуда на покупку автомобиля и квартиры под 3% годовых и возможность обменять 1% долю в уставном капитале и партнеры» на принадлежащие ООО 1% акций АО «Газпром».

Будут ли облагаться данные бонусы НДФЛ?

Вариант третий

Задача 1

ИП Семенов обратился в суд с иском о взыскании излишне взысканного налога. В судебном заседании представитель налогового органа возражал против удовлетворения заявления, ссылаясь на несоблюдение обязательного досудебного претензионного порядка. По мнению налогового органа налогоплательщик до подачи заявления в суд должен был обратиться в налоговый орган.

Какое решение примет суд? Измениться ли решение, если налог был излишне уплачен, а не излишне взыскан?

Задача 2

АО «Ошибка резидента» заключило трудовой договор с гражданином Германии Клаусом Йобсом, который действовал с 01 октября по 31 марта следующего года.

Является ли К. Йобс налогоплательщиком НДФЛ, если да, то какая налоговая ставка должна к применяться?

Изменится ли решение, если К. Йобс на основании трудового договора выполнял работу по маркетинговым исследованиям рынка Германии, находясь на ее территории?

Нормативные акты и литература

1. Налоговый кодекс РФ.

2. Финансовое право Российской Федерации : учебник / коллектив авторов ; под ред. . – М. : КНОРУС, 2012. – 608 с.

3. Финансовое право России : учеб. пособие / отв. ред. . – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт. – 369 с.

4. Финансовое право Российской Федерации : схемы : учеб. пособие / под ред. (Сенцовой). – Воронеж : Издательство Воронежского государственного университета, 2011. – 112 с.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

В каком из нижеперечисленных случаев налогоплательщику не может быть предоставлена отсрочка:

А) В случае его привлечения к уголовной ответственности;

Б) В случае открытия конкурсного производства в его отношении;

В) В случае выезда за границу на постоянное место жительство;

Г) В случае его привлечения к административной ответственности.

Какой орган уполномочен принимать решения об изменении срока уплаты земельного налога:

А) ФНС;

Б) ИФНС;

В) администрация муниципального образования;

Г) Минфин РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:

А) вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Б) обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

В) обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию только в случае, если истек срок уплаты налога.

Г) обязан по требованию налогового органа внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Отсрочка предоставляет без начисления процентов:

А) при угрозе банкротства;

Б) при неоплате выполненного госзаказа;

В) при осуществлении сезонной деятельности;

Г) физическим лицам.

Максимальный срок, на который предоставляется инвестиционный налоговый кредит, составляет:

А) 1 год;

Б) 3 года;

В) 5 лет;

Г) 10 лет.

При проведении повторной выездной налоговой проверки выявлен факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной налоговой проверки:

А) К налогоплательщику не применяются налоговые санкции;

Б) К налогоплательщику применяются налоговые санкции в определенных НК РФ случаях;

В) К налогоплательщику применяются налоговые санкции;

Г) Проведение повторной выездной проверки не допускается.

Срок возврата налоговым органом излишне уплаченных сумм налога составляет:

А) 10 дней;

Б) месяц;

В) три года;

Г) немедленно.

Организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Каким образом должно определяться место постановки организации на учет?

A) Вышестоящим налоговым органом;

Б) Вышестоящим налоговым органом по согласованию с организацией;

В) Организацией самостоятельно;

Г) Организацией по согласованию с налоговыми органами, на территориях которых находятся обособленные подразделения.

С заявлением в налоговый орган о возврате излишне взысканных сумм налога можно обратиться в срок:

А) 30 дней;

Б) 1 год;

В) 3 года;

Г) в любой срок.

Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет:

А) три месяца со дня вынесения постановления руководителем (заместителем руководителя) налогового органа о проведении камеральной проверки;

Б) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета);

С) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, являющихся основанием для исчисления и уплате налога;

Г) три месяца с момента истечения срока уплаты налога.

Какого вычета не существует по НДФЛ:

А) стандартного;

Б) социального;

В) экономического;

Г) профессионального.

Какой ставки по налогу на прибыль организаций не предусмотрено законодательством:

А) 9%;

Б) 13%;

В) 20%;

Г) 0%.

Способами обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога являются:

А) залог имущества, поручительство;

Б) залог имущества, поручительство, пеня, банковская гарантия;

В) только приостановление операций по счетам в банке;

Г) залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке и наложение ареста на имущество налогоплательщика.

По итогам рассмотрения апелляционной жалобы на решение вышестоящий налоговый орган не вправе:

А) оставить решение налогового органа без изменения, а жалобу – без удовлетворения;

Б) отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение;

В) отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу;

Г) направить дело на новое рассмотрение.

Только индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками:

А) патентной системы налогообложения;

Б) упрощенной системы налогообложения;

В) единого сельскохозяйственного налога;

Г) единого налога на вмененный доход.

В какие сроки банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем?

А) В течение одного дня со дня открытия или закрытия счета;

Б) В течение трех дней со дня открытия или закрытия счета

Г) В течение пяти дней со дня открытия или закрытия счет;

Д) В течение недели со дня открытия или закрытия счета.

Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, не могут отказаться от этого освобождения до истечения:

A) шести последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;

Б) девяти последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;

В) двенадцати последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;

Г) тридцати дней с момента уведомления налогового органа о прекращении использования права на освобождение.