Оглавление (стр. 4 )

3. Содержание дисциплины

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. Общие положения

Тема 1. Налогообложение в Российской Федерации

Лекция (очная форма - 2 час., заочная форма 3 года обучения – 2 час., 6 лет обучения – 2 час.)

1. Юридическая сущность налогообложения. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная.

2. Понятие налога и иных обязательных платежей, их функции.

3. Понятие и содержание элементов налогообложения, их значение, виды.

Семинарское занятие (очная форма - 4 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 0 час., вопросы занятия также предназначены для самостоятельной проработки студентам заочной формы обучения)

1. Юридическая сущность налогообложения. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная.

2. Понятие налога и иных обязательных платежей, их функции.

3. Понятие и содержание элементов налогообложения, их значение, виды.

Самостоятельная работа (очная форма - 5 час., заочная форма – 14 час.)

Подумайте

В январе 2013 года принято распоряжение Правительства РФ от 01.01.2001 «О подписании Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к ней».

Что явилось правовым основаниями для принятия указанного распоряжение Правительства РФ? Какие правовые последствия оно несет для российских налогоплательщиков?

Ваше мнение

Какова, по вашему мнению, юридическая сущность налога на роскошь. Примите во внимание мнения экспертов, например, письмо Федеральной налоговой службы от 01.01.2001 № БС-3-11/849@ «О налоге на роскошь».

Контрольные вопросы

1. Дайте определение налога. Какие юридические признаки свойственны налогу?

2. Охарактеризуйте функции налога в обществе.

3. Какие изменения в налогообложении произошли в период перехода к рыночным отношениям в российской экономике?

4. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

5. Каково значение установления в законе структуры налога?

6. Что понимается под налоговыми льготами?

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Закон РФ -1 (ред. от 01.01.2001) «О налоговых органах Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

8. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

9. Закон Астраханской области /2009-ОЗ «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

10. Распоряжение Правительства РФ от 01.01.2001 «О подписании Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к ней» // СПС «КонсультантПлюс».

11. Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ЕД-4-3/6609@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» // СПС «КонсультантПлюс».

12. Письмо Федеральной налоговой службы от 01.01.2001 № БС-3-11/849@ «О налоге на роскошь» // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. , ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Крохина право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

6. Лопатникова принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

7. Налоговое право: учебник / под ред. , О. В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

8. Пятаков и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

9. Шестакова изменения налогов // Юрист. 2012. № 5.

10. , , Косов право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / , , ; Под ред. . - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Васянина определения экономического основания налога по законодательству Российской Федерации и в практике российских судов // Налоги. 2012. № 2.

2. Власенко правовые позиции судов: теория и практика: монография / ; [под ред. ]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://

3. Дементьева экономической деятельности в муниципальных образованиях // Российская юстиция. 2012. № 2.

4. Краснопёрова налогообложения как составной элемент налогового механизма // Государство и право. 2012. № 3.

5. Лермонтов комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. // СПС «КонсультантПлюс».

6. К вопросу об административных процедурах в области финансов, налогов и сборов// Современный юрист.2013. № 2.

7. Суляева вычеты в системе элементов юридической конструкции налога // Финансовое право. 2012. № 2.

Тема 2. Система налогов и сборов в РФ

Лекция (очная форма - 2 час., заочная форма 3 года обучения – 2 час., 6 лет обучения – 2 час.)

1. Система налогов и сборов РФ: понятие и структура.

2. Классификация налогов и сборов РФ.

3. Установление налогов и сборов: понятие, правовые основы, порядок осуществления в РФ.

4. Принципы налогообложения.

Семинарское занятие (очная форма - 4 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 0 час., вопросы занятия также предназначены для самостоятельной проработки студентам заочной формы обучения)

1. Система налогов и сборов РФ: понятие и структура.

2. Классификация налогов и сборов РФ.

3. Установление налогов и сборов: понятие, правовые основы, порядок осуществления в РФ.

4. Принципы налогообложения.

Самостоятельная работа (очная форма - 5 час., заочная форма – 14 час.)

Творческое задание

Распоряжением Правительства Астраханской области от 01.01.2001 создана межведомственная рабочая группа по координации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов Астраханской области на 2годы.

Если бы Вы были членом рабочей группы, какие мероприятия бы предложили для достижения поставленной цели?

Контрольные вопросы

1. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов? Какие платежи объединены этим понятием?

2. Классифицируйте налоги по разным основаниям.

3. Соотношение налоговой системы и системы налогов и сборов.

4. Что понимается под установлением налогов? Чем установление налога отличается от введения в действие?

5. Какой порядок установления платежей налоговой системы предусмотрен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Постановление Правительства РФ (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Постановление Правительства РФ (с изм. и доп.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 01.01.01 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Распоряжение Правительства Астраханской области от 01.01.2001 «О создании межведомственной рабочей группы по координации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов Астраханской области на 2годы» // СПС «Гарант».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. , ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. , О. В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. , , Косов право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / , , ; Под ред. . - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Власенко правовые позиции судов: теория и практика: монография / ; [под ред. ]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://

2. Демин в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013, http://.

3. , О взаимодействии налоговых органов с исполнительной властью регионов и органами местного самоуправления// Бюджет. 2013. № 6.

4. Соколова совершенствования правового регулирования налоговой системы России // Финансовое право. 2012. № 1.

Тема 3. Налоговое право РФ

Лекция (очная форма - 2 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 0 час.)

1. Понятие налогового права, его место в системе финансового права России.

2. Источники налогового права.

Семинарское занятие (очная форма - 4 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 0 час., вопросы занятия также предназначены для самостоятельной проработки студентам заочной формы обучения)

1. Понятие налогового права, его место в системе финансового права России.

2. Источники налогового права.

Самостоятельная работа (очная форма - 5 час., заочная форма – 14 час.)

Ответьте на вопросы теста:

1. Налоговое право – это:

- подотрасль административного права;

- институт бюджетного права;

- подотрасль финансового права;

- комплексная отрасль права.

2. Можно ли определить налоговое право как совокупность норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов?

- да;

- нет.

3. Можно ли сказать, что диспозитивный метод в наибольшей степени присущ налоговому праву, нежели принуждение и метод властных предписаний?

- да;

- нет.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятия налогового права, раскройте его предмет и методы.

2. Определите место налогового права в системе российского права.

3. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Договор между РФ и США от 01.01.2001 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. , ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. , О. В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. КС РФ и иные высшие судебные инстанции как источники налогового права по НДС// НДС: проблемы и решения. 2012. № 12.

11. , , Косов право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / , , ; Под ред. . - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Гаджиева должной осмотрительности в налоговом праве РФ // Российский юридический журнал. 2012. № 2.

2. Демин налогового права и практическая юриспруденция // Арбитражный и гражданский процесс. 2012. № 1.

3. Демин правоприменительной практики в системе источников налогового права России // Государство и право. 2012. № 6.

4. Демин в нормах налогового права// Финансовое право. 2013. № 4.

5. Журавлева правовой определенности и акты высших судебных органов в налоговом праве // Журнал российского права. 2011. № 4.

6. Кобзарь- К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии // Финансовое право. 2012. № 1.

7. Кобзарь-Фролова налогового права и источники законодательства о налогах и сборах: теоретико-правовая характеристика// Финансовое право. 2012. № 7.

8. Кузнеченкова налоговые соглашения как источник налогового права // Финансовое право. 2011. № 10.

9. КС РФ и иные высшие судебные инстанции как источники налогового права по НДС// НДС: проблемы и решения. 2012. № 12.

10. Сасов правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. // — М.: Норма, 2013.

11. Шередеко направления реформирования подоходного налога в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии // Финансовое право. 2013. № 3.

12. Юзвак запрета аналогии в налоговом праве// Налоги. 2013. № 2.

13. Якушкина налогового материального и процессуального права // Финансовое право. 2012. № 1.

Тема 4. Налоговое правоотношение

Лекция (очная форма - 2 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 2 час.)

1. Понятие и виды налоговых правоотношений.

2. Структура налоговых правоотношений. Источники налогового права.

Семинарское занятие (очная форма - 4 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 0 час., вопросы занятия также предназначены для самостоятельной проработки студентам заочной формы обучения)

1. Понятие и виды налоговых правоотношений.

2. Структура налоговых правоотношений. Источники налогового права.

Самостоятельная работа (очная форма - 5 час., заочная форма – 14 час.)

Аналитическое задание

Исследуйте мнения экспертов относительно результатов реализации ФНС России пилотного проекта по реализации интерактивного сервиса «Заплати налоги» (приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.2001 № ММВ-7-12/135@).

Соответствуют ли положения указанного пилотного проекта требованиям Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России н?

Контрольные вопросы

1. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

2. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят их права?

3. Какими полномочиями обладают налоговые органы при осуществлении своих функций в области налогообложения?

4. Каковы права и обязанности банков в области налогообложения?

5. Раскройте понятие и правовой статус налоговых агентов.

6. Охарактеризуйте особенности представительства в налоговых правоотношениях.

7. Какие лица способствуют уплате налогов и сборов?

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.2001 № ММВ-7-12/135@ «О проведении пилотного проекта по реализации интерактивного сервиса «Заплати налоги» // СПС «Гарант».

10. Приказ Минфина России н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» // СПС «Гарант».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. , ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. , О. В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. , , Косов право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / , , ; Под ред. . - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Власенко правовые позиции судов: теория и практика: монография / ; [под ред. ]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://

2. Ильин налогового администрирования на собираемость налогов // Финансовое право. 2012. № 1.

3. Казаков политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. № 7.

Раздел II. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования

Тема 5. Налоговая обязанность

Лекция (очная форма - 2 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 0 час.)

1. Понятие и основания возникновения налоговой обязанности.

2. Исполнение налоговой обязанности.

3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Семинарское занятие (очная форма - 4 час., заочная форма 3 года обучения – 2 час., 6 лет обучения – 0 час., вопросы занятия также предназначены для самостоятельной проработки студентам заочной формы обучения)

1. Понятие и основания возникновения налоговой обязанности.

2. Исполнение налоговой обязанности.

3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Самостоятельная работа (очная форма - 5 час., заочная форма – 14 час.)

Ваше мнение

Изучите информационное сообщение Минфина РФ от 01.01.2001 «Об основных элементах налога на недвижимое имущество» и письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.2001 № /1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов». Какие, по вашему мнению, основные налоговые обязанности, предусмотренные в вышеуказанный актах, требуют разъяснения налоговых органов?

Контрольные вопросы

1. Что такое налоговое обязательство?

2. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.

3. Охарактеризуйте общий порядок исполнения обязанности по уплате налога (сбора).

4. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента).

5. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).

6. Дайте понятие обеспечения налогового обязательства, охарактеризуйте его способы.

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).

5. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон от 01.01.2001 N 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Письмо ФНС России от 01.01.2001 № АС-5-3/815дсп@ «О контрольных соотношениях налоговой декларации по налогу на прибыль организаций// СПС «КонсультантПлюс».

10. Информационное сообщение Минфина РФ от 01.01.2001 «Об основных элементах налога на недвижимое имущество» // СПС «Гарант».

11. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.2001 № /1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов» // СПС «Гарант».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. , ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. , О. В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. , , Косов право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / , , ; Под ред. . - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература

1. Демин в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013, http://.

2. О совершенствовании внутреннего финансового контроля в субъектах Российской Федерации// Налоги. 2013. № 2.

3. Козлова характеристика налоговых споров в арбитражных судах Российской Федерации// Адвокатская практика. 2013. № 2.

4. Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл. 16 НК РФ. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

5. Самсин понятий налоговой обязанности и налогового обязательства // Финансовое право. 2012. № 3.

6. Сосновская имущественного налогового вычета // Налоговое планирование. 2012. № 2.

7. Суляева вычеты в системе элементов юридической конструкции налога // Финансовое право. 2012. № 2.

8. Яговкина льготы для государственных и муниципальных учреждений // Финансовое право. 2012. № 1.

Тема 6. Налоговый контроль

Лекция (очная форма - 2 час., заочная форма 3 года обучения – 0 час., 6 лет обучения – 0 час.)

1. Понятие и значение налогового контроля.

2. Формы налогового контроля.

3. Налоговые проверки.

Семинарское занятие (очная форма - 4 час., заочная форма 3 года обучения – 2 час., 6 лет обучения – 2 час., вопросы занятия также предназначены для самостоятельной проработки студентам заочной формы обучения)

1. Понятие и значение налогового контроля.

2. Формы налогового контроля.

3. Налоговые проверки.

Самостоятельная работа (очная форма - 5 час., заочная форма – 14 час.)

Решите задачи:

1. Налоговый орган РФ вынес решение о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения гражданина В., не являющегося индивидуальным предпринимателем. Может ли налоговый орган обратиться в суд, не предложив налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции?

2. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа о продлении сроков выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган. Может ли он до получения решения по своей жалобе обратиться в суд с требованием об отмене решения налогового органа при условии, что установленный Налоговым кодексом РФ срок для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом не истек?

Контрольные вопросы

1. Дайте определение и раскройте юридическую сущность понятия «налоговый контроль».

2. Назовите виды, формы и стадии налогового контроля.

3. Как осуществляется порядок постановки на налоговый учет?

4. Какие сведения относятся к налоговой тайне?

5. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

6. Чем отличается налоговый контроль от бюджетного?

Нормативные акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

6. Постановление Правительства РФ (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Правительства РФ (с изм. и доп.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Приказ Минфина РФ (с изм. и доп.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс».

10. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 01.01.2001 /13 // СПС «Гарант».

11. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.01.2001 /13 // СПС «Гарант».