Оглавление (стр. 1 )

ОГЛАВЛЕНИЕ

Раздел I. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

1. Введение 2. Содержание дисциплины 3. Рекомендуемые нормативные акты 4. Рекомендуемая литература 5. Интернет-ресурсы

Раздел II. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

1. Введение 2. Учебно-тематический план 3. Содержание дисциплины 4. Тематика рефератов, докладов, сообщений, обзоров

Раздел III. ПРОГРАММА ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ

1. Введение 2. Вопросы к экзамену

Раздел IV. ПРОГРАММА ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ (ВЫПУСКНИКОВ)

1. Темы выпускных квалификационных работ

Раздел V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

1. Методические рекомендации студентам по самостоятельной работе 1.1. Самостоятельная работа по подготовке студента к лекции 1.2. Самостоятельная работа по подготовке студента к практическому занятию 1.3. Методические рекомендации студентам по самостоятельной работе 1.4. Методические рекомендации студентам по выполнению рефератов 2. Методика балльно-рейтингового контроля знаний студентов 3. Индивидуальное семестровое задание (контрольные задания по добору баллов) 4. Комплекты заданий для контрольных работ и методические рекомендации к ним

I. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

дисциплины

«Налоговое право»

1. Введение

Цель программы – оказать помощь в изучении российского налогового права, ставшего одной из основных отраслей российского законодательства.

Деятельность органов управления всех ветвей государственной власти в общей системе социального публичного управления направлена на упорядочение общественных отношений в целях достижения социально-экономических, политических, обеспечительных, организационно-правовых и иных целей.

Реализация целенаправленного государственного воздействия на участников общественных отношений и государственное строительство невозможны без знаний в области формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы.

Правовое обеспечение создания денежных фондов государства и муниципальных образований закреплено в законодательстве о налогах и сборах. Нормы налогового права урегулировали связи между субъектами отношений по установлению, введению, взиманию налогов, налоговому контролю, привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Этим обусловлена необходимость всестороннего изучения современного правового регулирования в сфере налогообложения в Российской Федерации и приобретение навыка самостоятельного применения законодательства о налогах и сборах.

Достижение поставленной цели возможно через решение следующих задач:

– формирование целостной системы знаний по данной учебной дисциплине;

– ознакомление студентов с позициями ученых по важнейшим направлениям развития налогового права;

– изучение теоретических и нормативных основ введения налогов и сборов на территории Российской Федерации;

– изучение базовых вопросов теории налогового права: его понятия, предмета, методов, соотношения с иными отраслями права, а также освоение основных принципов налогового права;

– рассмотрение теоретического содержания категории «налоговое правоотношение», способов классификации налоговых правоотношений, а также видов и правового положения субъектов налогового правоотношения;

– освоение теоретического и нормативного содержания института налогового обязательства, а также формирование знания о формах изменения срока исполнения налогового обязательства и способах его обеспечения;

– раскрытие наиболее важных правовых проблем в данной области и технологии их решения;

– при­обретение навыков составления процессуальных документов по налоговому праву;

– умение выполнять практическую работу, связанную с рас­смотрением и разрешением управленческих ситуаций на ос­нове применения норм налогового права и других отраслей права.

В преподавании дисциплины используются печатные и электронные учебники. В качестве методов активации и интенсификации аудиторных занятий используются как традиционные, так и нетрадиционные методы: опрос студентов, разбор практических задач, моделирование практических ситуаций, проведение контрольных работ, использование технических средств обучения и др.

Виды самостоятельных работ и методические указания к их выполнению описаны далее в соответствующих разделах.

2. Содержание дисциплины

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. Общие положения

Тема 1. Налогообложение в Российской Федерации

Происхождение налогов и основные этапы их развития. Общая характеристика теорий о налогах. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная. Взаимосвязанность и взаимозависимость данных функций. Налоговые реформы в России.

Юридическое понятие налога. Основные юридические признаки понятия «налог», их содержание.

Понятие иных обязательных платежей. Отличия налогов от иных обязательных платежей.

Элементы юридического состава налога. Понятие элементов налогообложения, их значение, виды. Содержание каждого из элементов налогообложения.

Тема 2. Система налогов и сборов РФ

Понятие системы налогов и сборов. Отличие категории «система налогов и сборов РФ» от категории «налоговая система РФ». Структура и содержание системы налогов и сборов РФ. Значение системы налогов и сборов РФ.

Законодательное закрепление структуры системы налогов и сборов РФ.

Классификация налогов и сборов по различным основаниям.

Процедура установления налогов и сборов: понятие, правовые основы, порядок осуществления. Особенности установления, введения и отмены региональных и местных налогов. Разграничение компетенции по вопросам установления и введения налогов и сборов между государственными и муниципальными органами представительной власти.

Принципы налогообложения. Понятие принципов налогового права РФ, их роль и значение. Виды принципов налогового права РФ, их характеристика.

Тема 3. Налоговое право РФ

Понятие налогового права РФ, его предмет. Методы налогового права. Задачи, стоящие перед налоговым правом РФ. Система налогового права РФ. Соотношение налогового и финансового права, соотношение налогового права с другими отраслями права. Наука налогового права как раздел науки финансового права.

Источники налогового права РФ: понятие, система. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах: понятие и содержание. Международные акты как источники налогового права РФ. Акты исполнительных органов власти как источник налогового права. Место и роль судебных актов в системе источников налогового права.

Тема 4. Налоговое правоотношение

Понятие налогового правоотношения, его свойства и особенности. Виды налоговых правоотношений.

Структура налогового правоотношения. Понятие субъектов налогового правоотношения, разграничение понятий «субъект налогового правоотношения», «субъект налогового права», «субъект налога». Виды субъектов налогового правоотношения. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налогового правоотношения.

Понятие и виды налогоплательщиков. Основные обязанности и права налогоплательщиков. Различия в правовом положении налогоплательщиков в зависимости от их вида.

Государственные и муниципальные органы власти, участвующие в налоговых правоотношениях. Компетенция налоговых органов РФ. Компетенция таможенных органов. Компетенция органов внутренних дел по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений.

Иные субъекты налоговых правоотношений: понятие, виды. Понятие лиц, способствующих уплате налогов и сборов, их состав, особенности правового положения. Значение этой категории субъектов налогового права РФ. Права и обязанности налоговых агентов.

Раздел II. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования

Тема 5. Налоговая обязанность

Понятие, основания возникновения и прекращения налогового обязательства.

Принудительное исполнение налогового обязательства: порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента). Очередность списания денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента). Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента). Особенности прекращения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации налогоплательщика-организации.

Понятие обеспечения налогового обязательства, возможные способы. Основания применения залога имущества и поручительства, особенности оформления. Пеня: понятие, характерные черты. Основания применения и порядок осуществления ареста имущества и приостановления операций по счетам налогоплательщика.

Понятие изменения сроков уплаты налогов или сборов, виды. Основания и условия предоставления. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Основание для проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора. Понятие зачета излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Понятие возврата излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Особенности начисления процентов на излишне уплаченные и излишне взысканные суммы налогов и сборов.

Тема 6. Налоговый контроль

Налоговый контроль: понятие и значение. Задачи налогового контроля. Органы налогового контроля. Лица, способствующие налоговому контролю. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля. Формы налогового контроля.

Понятие и значение учета налогоплательщиков. Порядок постановки на налоговый учет и присвоения ИНН. Порядок переучета и снятия с налогового учета. Перспективы развития системы налогового учета.

Налоговая проверка: понятие, виды. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, особенности оформления ее результатов. Требование об уплате налога и сбора: основания и условия предъявления. Форма требования об уплате налога и сбора. Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов. Мероприятия налогового контроля: истребование документов, выемка документов, осмотр, экспертиза, порядок их осуществления и оформления. Повторная выездная налоговая проверка.

Производство по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии, задачи. Порядок рассмотрения и принятия решения по делу о налоговом правонарушении. Исполнение решения по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии.

Тема 7. Правовые основы налогового планирования

Понятие налогового планирования: в экономическом и в правовом аспектах. Право выбора порядка налогообложения. Классификация видов налогового планирования. Налоговое консультирование.

Уклонение от уплаты налогов. Методы борьбы государства с уклонением от уплаты налогов.

Специальные правила международных налоговых соглашений.

Тема 8. Ответственность за нарушения налогового законодательства

Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения. Понятие налоговой ответственности. Признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Сочетание налоговой ответственности с другими видами ответственности: с уголовной, административной, дисциплинарной.

Понятие налогового правонарушения, его признаки. Элементы состава налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, виды. Понятие субъекта налогового правонарушения. Лица, которые не могут являться субъектами налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения: понятие, особенности. Субъективная сторона налогового правонарушения: понятие, содержание. Специфика субъективной стороны налогового правонарушения, совершенного организацией.

Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность. Освобождение от ответственности. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности. Обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности.

Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком: виды, характеристика элементов состава, санкции.

Ответственность за нарушения в сфере налогообложения, предусмотренная КоАП РФ и иными федеральными законами. Субъекты, в компетенцию которых входит привлечение к административной ответственности, за правонарушения, выявленные в сфере налогообложения. Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами. Ответственность за неуплату налогов организациями. Ответственность за неуплату таможенных платежей.

Формы защиты прав налогоплательщиков.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел III. Юридическая характеристика федеральных, региональных и

местных налогов и сборов

Тема 9. Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость: общая характеристика. Плательщики налога. Объект налога. Налоговый период. Счет-фактура. Порядок определения налоговой базы. Ставки НДС. Порядок зачета и возврата НДС. Льготы.

Акцизы. Отличие акцизов от НДС. Плательщики акцизов, основные элементы налогообложения. Подакцизные товары и минеральное сырье. Особенности налогообложения при реализации товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Плательщики налога на доходы физических лиц, понятие резидентства Российской Федерации, его влияние на характер налогообложения доходов физических лиц. Объект налогообложения: виды доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Виды вычетов, действующих при налогообложении доходов физических лиц. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налога: виды доходов. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды расходов. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Учетная политика организации.

Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина. Особенность государственной пошлины как обязательного платежа, входящего в систему налогов и сборов. Понятие государственной пошлины, ее значение. Порядок установления, введения и отмены. Плательщики. Объекты обложения. Ставки. Порядок уплаты. Льготы. Распределение в бюджетной системе РФ. Порядок возврата.

Тема 10. Региональные и местные налоги

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Особенности установления ставок налога.

Транспортный налог. Налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Особенности исчисления транспортного налога.

Налог на игорный бизнес. Плательщики налога, основные элементы налогообложения. Компетенция федеральных и региональных органов власти по вопросам установления данного налога.

Местные налоги. Особенности местных налогов. Конституционное право органов местного самоуправления устанавливать местные налоги. Европейская хартия местного самоуправления о местных налогах. Налоговый кодекс РФ о местных налогах. Порядок установления местных налогов.

Налоги на имущество физических лиц. Виды имущества, подлежащего налогообложению. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налогов на имущество физических лиц. Ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц. Льготы. Соотношение федерального и местного законодательства по установлению, введению и отмене данных налогов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды земель. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты данного налога. Льготы. Соотношение земельного налога и единого сельскохозяйственного налога. Соотношение земельного налога и налогов на имущество.

Тема 11. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: понятие, виды, особенности законодательного закрепления.

Упрощенная система налогообложения. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Порядок и условия перехода на данную систему. Порядок уплаты единого налога организациями и индивидуальными предпринимателями. Патент. Налоговый период. Порядок ведения учета в соответствии с данной системой. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога.

Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики налога. Объект налога. Налоговая база. Ставка налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики налога. Порядок и условия перехода на уплату данного налога. Объект налога. Вмененный доход: понятие, особенности исчисления. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Субъекты системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности их учета и налогового контроля. Особенности уплаты основных налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.

3. Рекомендуемые нормативные акты

Основные нормативные акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 01.01.2001 , от 01.01.2001 ) // СПС «КонсультантПлюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 01.01.2001 (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

Закон РФ -1 (ред. от 01.01.2001) «О налоговых органах Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Правительства РФ (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Правительства РФ (с изм. и доп.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области /2009-ОЗ «О налоге на игорный бизнес» // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области /2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области /2009-ОЗ «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области /2009-ОЗ «Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Дополнительные нормативные акты

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, одобрены Правительством РФ 30.05.2013// СПС «КонсультантПлюс».

Распоряжение Правительства РФ от 01.01.2001 «О подписании Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к ней» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 01.01.01 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан , , и » // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Встреча» // СПС «Гарант».

Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 «По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 01.01.01 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 -П «По жалобе гражданина на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 000 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Пленума ВАС РФ «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.01.2001 по делу № А/2007 // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ Минфина РФ (с изм. и доп.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ Минфина РФ н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» // СПС «Гарант».

Письмо Минфина России от 01.01.2001 № /3040 «О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-12/135@ «О проведении пилотного проекта по реализации интерактивного сервиса «Заплати налоги» // СПС «Гарант».

Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ЕД-4-3/6609@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ЕД-4-3/8808@ «О водном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 01.01.2001 № АС-5-3/815дсп@ «О контрольных соотношениях налоговой декларации по налогу на прибыль организаций// СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ПА-4-11/12979@ «О земельном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 01.01.2001 № БС-3-11/849@ «О налоге на роскошь» // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное сообщение Минфина РФ от 01.01.2001 «Об основных элементах налога на недвижимое имущество» // СПС «Гарант».

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.2001 № /1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов» // СПС «Гарант».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» // СПС «КонсультантПлюс».

Договор между РФ и США от 01.01.2001 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // СПС «КонсультантПлюс».

Распоряжение Правительства Астраханской области от 01.01.2001 «О создании межведомственной рабочей группы по координации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов Астраханской области на 2годы» // СПС «Гарант».

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 01.01.2001 /13 // СПС «Гарант».

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.01.2001 /13 // СПС «Гарант».

Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.01.2001 /13 // СПС «Гарант».

4. Рекомендуемая литература

Основная литература

Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. , ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

Ашмарина право. – М.: КноРус, 2013.

Винницкий право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

Клейменова право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

Козырин право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

Крохина право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

Лопатникова принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

Налоговое право: учебник / под ред. , О. В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

Пятаков и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

, , Косов право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / , , ; Под ред. . - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература

Антикризисный комментарий к Закону «О налоговых органах Российской Федерации» (постатейный) / под ред. . М.: ЭкООнис, 2011.

Учётная политика предприятия для целей налогообложения на 2013 год. // Налоги и финансовое право. 2013 г. № 7.

Методика проверки налога на доходы физических лиц // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. 2013, № 7.

Васильев контроль цен: мнения и комментарии // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013, № 4.

Васильева выявления, расследования и квалификации налоговых преступлений// Налоги (газета). 2013. № 5.

Васянина определения экономического основания налога по законодательству Российской Федерации и в практике российских судов // Налоги. 2012. № 2.

Власенко правовые позиции судов: теория и практика: монография / ; [под ред. ]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://