Задания и методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» студентами заочного отделения (стр. 3 )

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости
незавершенного производства и окончательного брака»

№ п/п	Название статей расхода	Незавершенное производство	Окончательно забракованная продукция
на начало месяца	на конец месяца
1	Материалы	,00	,00	1 089,00
2	Основная и дополнительная заработная плата	,00	,00	700,00
3	Отчисления на социальные нужды	,00	64 000,00	182,00
4	Общепроизводственные расходы	,00	,00	1 001,00
	Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость	1 ,00	,00	2 972,00

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций
с корреспонденцией счетов за сентябрь 20.. года

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (оборудование):
- покупная цена
- НДС	18 360
Итого:
2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
- покупная цена	11 000
- НДС	1 980
Итого:	12 980
3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
- основных средств (оборудования)
- покупная цена	8 000
- НДС	1 440
нематериальных активов
- покупная цена	1 200
- НДС	216
Итого:	10 856
4	Отнесены в расходы на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
- по тарифу	4 600
- НДС	828
Итого:	5 428
6	Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания	4
- НДС
Итого:	5
7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
- сметная стоимость	6 000
- НДС	1 080
Итого:	7 080
8	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
- стоимость услуг	27 000
- НДС	4 860
Итого:	31 860
9	Введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости, используемые:
в основном производстве (здание) (сумму определить, приложение 2)
для предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование)
во вспомогательных производствах (оборудование) (сумму определить, приложен. 2)
10	Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации на начало текущего месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве	51 200
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах	18 100
объектов общехозяйственной сферы	18 300
Итого:	87 600
Для целей налогообложения
11	Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств	45 770
12	Списана сумма начислений амортизации по объекту основных средств в связи с их продажей	9 150
13	Списана остаточная стоимость объекта основных средств в связи с их продажей (сумму определить)
14	Отражена сумма выручки за проданный объекты основных средств (включая НДС)	68 000
15	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (сумму определить)
16	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
- стоимость услуг	1 400
- НДС	252
Итого:	1 652
17	Отражена сумма, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
- цехах основного производства	63 320
- цехах вспомогательных производств	73 000
- общехозяйственных подразделениях	21 580
Итого:
18	Принятые к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (операция 2,3)(сумму определить)
19	Начислена амортизация по нематериальным активам:
- применяемым в основном производстве	19 570
- используемых в общехозяйственной сфере	7 450
Итого:	27 020
20	Справочно: списана первоначальная стоимость проданных НМА	60 650	х	х
21	Списана сумма амортизации НМА в целях определения её остаточной стоимости при продаже	12 130
22	Списаны:
- остаточная стоимость НМА (сумму определить)
- расходы по продаже НМА, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС	800
-стоимость проданных НМА (включая НДС)	72 800
-НДС от продажи НМА (сумму определить)
23	Поступили на расчетный счет суммы за:
- проданный объект основных средств	68 000
- проданные НМА	72 800
Итого:
24	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
25	Оплачено с расчетного счета суммы за:
- приобретенные объекты основных средств
- приобретенные нематериальные активы	12 980
- консультационные услуги	10 856
- транспортные услуги	5 428
- строительно-монтажные работы	5
- монтажные работы	7 080
- регистрацию прав собственности	31 860
Итого:	5
26	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
- по оптовым ценам	1
- НДС
Итого:	1
27	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия запасов к бухгалтерскому учету	5 220
28	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
- по тарифам	53 550
- НДС	9 639
Итого:	63 189
29	Оприходованы приобретенные в течении месяца материалы по учетным ценам
30	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
31	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
- основного производства
- вспомогательного производства
- общепроизводственных подразделений
- общехозяйственных подразделений
- операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)	82 380
Итого:	1
32	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат (суммы определить по приложению 3):
- основного производства
- вспомогательных производств
- общепроизводственных подразделений
- общехозяйственных подразделений
- по упаковке и сортировке продукции
Итого:
33	Списаны :
- стоимость проданных материалов по рыночным ценам	92 040
- стоимость проданных материалов по учетным ценам	58 900
- отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3):
34	Начислен НДС от продажи материалов	14 040
35	Поступили на расчетный счет денежные средства за проданные материалы	92 040
36	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей	7 200
37	Начислены суммы заработной платы персоналу:
	- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
	- производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
	- персоналу в сфере обслуживания производства
	- работникам общехозяйственной сферы
	- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	79 300
	- пособия по социальному страхованию и обеспечению за счет средств ФСС	26 560
	Итого:	1
38	Произведены удержания из заработной платы персонала:
	- налог на доходы физических лиц
	- налог на дивиденды, начисленные за истекший год
	- по исполнительным документам	14 000
	- в возмещение материального ущерба	1 400
	- за окончательный брак	1 971
	Итого:
39	Отражена общая сумма страховых взносов во внебюджетные фонды от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить):
	- производством продукции
	- во вспомогательных производствах
	- в сфере обслуживания цехов основного производства
	- в общехозяйственной сфере
	- в процессе продажи продукции
	Начислен тариф от несчастных случаев на производстве 1% от ФОТ
40	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
	- заработной платы персоналу
	- под отчет на хозяйственные нужды	18 000
	Итого:
41	Выдана персоналу предприятия заработная плата за октябрь 20… г.
42	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
43	Выдано под отчет работникам общехозяйственной сферы	18 000
44	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков
45	Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплат от покупателей и заказчиков (сумму определить)
46	Сданы на расчетный счет денежные суммы:
	- выручка от продаж
	- депонентские суммы (операция 43)
	Итого:
47	Отражена сумма расходов, осуществленных подочетными лицами (включая расходы на командировки):
	- общепроизводственного назначения	1 840
	- общехозяйственного назначения	15 742
	- по продаже продукции	7 158
	Итого:	24 740
	(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет – 3000)
48	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, ранее выданных под отчет	1 500
49	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки	1 000
50	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
	- цехов основного производства	45 800
	- вспомогательных производств	31 139
	- общехозяйственных подразделений	18 506
	- служб, связанных с продажей продукции	28 865
	- НДС по потребленным услугам	22 376
	Итого:
51	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказание услуги по рекламе (НДС не облагается)	11 000
	(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет – 2000) (Справочно – см. хоз. опер. 81)	480
52	На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей	5
53	Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплат от покупателей и заказчиков( сумму определить)
54	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за: оказание коммунальных услуг рекламу
11 000
Итого:
55	Расходы цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
	- цехам основного производства	65 200
	- цехам вспомогательных производств	73 000
	- общехозяйственных подразделений	19 870
	Итого:
56	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
	- стоимость ремонтных работ	12 500
	- НДС по ремонтным работам	2 250
	Итого:	14 750
57	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
- цехам основного производства
- службами общехозяйственного назначения	18 385
Итого:
58	Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
59	Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политики
	в т. ч. прямые расходы – 1971	2 972
60	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
	- виновных лиц	1 971
	- основного производства	1 001
61	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам	6 200
62	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической себестоимости (сумму определить, прил.7 часть 2)
63	Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4
64	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (сумму определить, приложение 7 часть 3)
65	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС	8
66	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете	5
67	Списаны отклонения в стоимости реализованной продукции (сумму определить)
68	Начислен НДС по отгруженной продукции покупателям (сумму определить, операция 66)
69	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
70	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
71	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
72	Перечислены с расчетного счета денежные средства :
	- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операция 27, 57)
	- прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операция 16,23,29)
	- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита	50 000
	- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
	Итого:
73	Приняты к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в приложении 4)
74	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
	- по ранее полученному беспроцентному векселю	1
	- за отгруженную продукцию	2
	Итого:	4
75	Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ЗАО "Восток"
76	Отражена задолжность сотрудников за проданные собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
77	Отражена разница между фактическими расходами за выкупленные акции и стоимостью их размещения сотрудникам предприятия (сумму определить)
Задолжность полностью погашена денежными средствами в кассу (сумму определить)
78	Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сумму определить в приложении 5)
79	Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
80	Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций
80	Отражены по результатам расчета налога на прибыль:
81	Отражен по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6):
- постоянное налоговое обязательство
- отложенное налоговое обязательство
- отложенный налоговый актив
82	Начислен условный расход по налогу на прибыль (приложение 6)
	Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности)
83	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив	4 288
84	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете	3 500
85	Перечислены с расчетного счета денежные средства :
- бюджету по налогу на доходы физических лиц
- бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)
- внебюджетным государственным фондам по страховым отчислениям и налог от несчастных случаев
Итого:

ПРИЛОЖЕНИЕ