Задания и методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» студентами заочного отделения (стр. 5 )

• остатки материалов на 1 сентября по учетным ценам представлены в табл. 1 по счету 10 «Материалы»;

• отклонения в стоимости материалов из табл. 1 по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

• оценка остатков материалов на 1 сентября по фактической себестоимости заготовления в виде алгебраической суммы стоимости остатков материалов по учетным ценам и отклонений от них;

• величина поступления материалов по учетным ценам (дебетовый оборот по счету 10 «Материалы») и отклонений фактических затрат по приобретению материалов от их учетной цены (дебетовый оборот по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» за месяц;

• поступление материалов вместе с их остатками на начало месяца, полученных путем построчного сложения вышеназванных показателей;

• процентное отношение суммы отклонений к стоимости материалов в учетной оценке (по строке «Итого с остатком»). Полученная величина процентного отношения является базовой для исчисления сумм дооценки материалов, израсходованных по разным направлениям, до фактической себестоимости приобретения.

Общая величина списанных материалов должна быть равна сумме, сформированной по кредиту счета 10 «Материалы», а остатки на конец месяца для заполнения статьи баланса «Запасы» рассчитываются присоединением дебетового сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» к дебетовому сальдо счета 10 «Материалы». В случае, когда имеется остаток по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», то он также присоединяется без корреспонденции на счетах бухгалтерского учета к стоимости материалов.

Приложение 4

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы
начисленного налога (руб.)

№ п/п	Налоговые вычеты	Сумма
1	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:
по приобретенным материалам (операция 27)
по потребленным услугам
по приобретенным основным средствам (операция 1)
по приобретенным нематериальным активам (операция 2)
по введенным в эксплуатацию основным средствам (операция 6)
2	Общая сумма НДС, принимаемая к вычету

Пояснения к составлению приложения 4: составляется на основании законодательства гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового Кодекса РФ (часть вторая от 01.01.2001г. с изменениями и дополнениями), и фактов хозяйственной деятельности (операции 1-3, 5-8, 16, 27, 29, 51, 57, 72). Общая сумма НДС, принимаемая к вычету, отражается в операции 73.

Приложение 5

Бухгалтерская справка "Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности" (руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Доходы	Расходы	Результат (+,-)
1	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:
основных средств
нематериальных активов
материалов
2	Тариф от несчастных случаев на производстве (1% от ФОТ)
3	Отчисления в оценочные резервы (операция 37)
4	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке
5	Расходы по процентам по кредитам на приобретение материальных запасов
6	Итого:
7	Финансовый результат

Результат от прочих видов деятельности определяется по операции 78.

Приложение 6

Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль" (руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Сумма, учитываемая при определении прибыли	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль	Характер показателя расчета к графе 3	Проводки Д К
А	Б	1	2	3	В	Г	Д
1	Прибыль от продаж (операция 71 счет 90)		Х	Х	Х
2	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)		Х	Х	Х
3	Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1+стр.2)				Условный расход по налогу на прибыль
4	Увеличивается:				Х
4.1.	на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)
4.2.	на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52)
4.3.	на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)
5.	Уменьшается:				Х
5.1.	на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)
5.2.	на величину амортизационных отчислений не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)
6.	Итого налогооблагаемая прибыль				Текущий налог на прибыль

Пояснения с составлению приложения 6: Для расчета текущего налога на прибыль использовано содержание понятий бухгалтерской прибыли, которая складывается из прибыли от продаж (операция 71), и прибыли от прочих видов деятельности (операция 78), и методик корректировок бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль (операция 4, 10, 37, 48, 52 и табл. 1).