Задания и методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» студентами заочного отделения (стр. 6 )

Для расчета использованы следующие формулы:

Текущий налог на прибыль = Условный расход + Постоянное налоговое обязательство +
+ Отложенный налоговый актив – Отложенное налоговое обязательство;

Условный расход = Бухгалтерская прибыль * Ставка налога на прибыль;

Постоянное налоговое обязательство = Постоянна разница * Ставка налога на прибыль;

Отложенный налоговый актив = Вычитаемые временные разницы * Ставка налога на прибыль;

Отложенное налоговое обязательство = Налогооблагаемые временные разницы * Ставка налога на прибыль.

В графе В приложения 6 необходимо классифицировать рассчитанные в графах 1-3 разницы между данными бухгалтерского учета и налогового учета, определить вид налогового актива или обязательства и обозначить в графе В как ПНО, ОНА или ОНО. На основании сделанной классификации в графах Г и Д дать бухгалтерские записи по каждому возникшему налоговому активу или обязательству. Результаты расчета приложения 6 отразить в операции 81.

Приложение 7

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и по калькуляционным статьям (руб.)

Номер счета	С кредита счетов В дебет счетов	Элементы затрат на производство	Итого затрат с внутренним оборотом	Распределение затрат вспомогательных производств	ИТОГО по калькуляционным статьям
Материальные затраты 10, 16 (операция 32, 33)	Затраты на оплату труда 70 (операция 38)	Отчисления на социальные нужды 69 (операция 40)	Амортизационные отчисления 02, 05 (операция 10)	Прочие затраты 60, 71, 76, 96 и т. д.	Итого затрат на производство
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9
20	Основное производство
10	Стоимость возвратных отходов
23	Вспомогательные производства
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
28	Брак в производстве
44	Расходы на продажу
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям
96	Резервы предстоящих расходов
Всего:							Х	Х

Пояснения к заполнению части 1 приложения 7:

• при заполнении графы 9 по счету 20 отражается сумма расходов без внутреннего оборота и оборотов, связанных с браком в производстве;

• по строке «Всего» суммы расходов граф 6 и 9 должны быть равными.

• для проверки правильности подсчета итога графы 6 используется шахматный метод, т. е. сумма, рассчитанная по горизонтали, должна совпадать с суммой по вертикали;

• возмещаемые за счет других источников расходы по счетам 10, 28, 96 и 73 уменьшают общую сумму затрат по экономическим элементам;

• при заполнении строки «Брак в производстве» помнить, что эта строка при подсчете итогов заполняется со знаком «минус», кроме графы 9, в которой «Брак в производстве» является отдельной калькуляционной статьей;

• -в графе 8 производится распределение расходов вспомогательных производств в соответствии с хозяйственной операцией 58.

Часть 2. Расчет производственной себестоимости выпущенной продукции (руб.)

Показатели расчета	Статьи расхода
Материалы	Основная и дополнительная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Потери от брака	Амортизационные отчисления НМА	ИТОГО
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 "Основное производство")
Исключаются:
Стоимость ценных отходов
Себестоимость окончательного брака
Остатки незавершенного производства:
На начало месяца
На конец месяца
Фактическая себестоимость выпуска продукции

Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции (руб)