Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 10 )

предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:

январь - 12000 июль - 14000

февраль – 12000 август - 14000

март - 17500 сентябрь - 15000

апрель - 13500 октябрь - 16000

май - 14000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 17000

Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ распределите между уровнями бюджетной системы. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Задача № 3

Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.

Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея следующие данные:

1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка руб. ( в т. ч. по филиалу - руб.)

2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т. ч. по филиалу - 58 чел.)

3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - руб.

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:

[A11] Реализация телевизоров

[A12] Реализация товаров для детей

[A13] Получение от поставщика штрафа

[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством

18/118

10%

18%

0%

[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

- органы государственных внебюджетных фондов

- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);

- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);

[Q:3] Физическое лицо, проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок, кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма авансового платежа за 2012 год составит (цифрами) руб.

[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :

Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают

Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога

[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

Подтвержденные соответствующими документами

В пределах установленных договором размерах

В пределах установленных законодательствам нормативах

[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:

Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

[Q:1] Постановка на учет организации на основании заявления осуществляется:

- по месту нахождения организации;

- по месту нахождения ее обособленных подразделений;

- по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств

[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:

Налоговая льгота

Единица обложения

Объект налогообложения

Предмет налога

[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:

[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам

[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения

[A13] Доход от сдачи имущества в аренду

[A14] Добытое полезное ископаемое

НДПИ

НДФЛ

НДС

Налог на прибыль

[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:

- 35%

- 9%

- 13%

- При любой ставке

[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …

Вариант 15.

Задача № 1

По организации имеются следующие данные за текущий год:

1.Отгружено продукции на 4720 тыс. р.

2.Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение условий договора – 18 т. р.

3.Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т. р.

4.Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой продукции – 5,9 т. р.

5.Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т. р.

6.Реализован станок за 23,6 т. р., остаточная стоимость которого составила 20 т. р. расходы по реализации станка составили 1,2 т. р.

7.В июне получен кредит в банке – 230 т. р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка рефинансирования 10%.

8.Фонд оплаты труда составил 350 т. р.

9.Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т. р.

10.Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т. р.

11.Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т. р.

12.Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т. р.

13.Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т. р. организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования имущества – 125 месяцев.

Определить налог на прибыль методом начислений.

Задача № 2

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в суммеруб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%

Задача № 3

ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их

отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:

Расчеты с бюджетом по НДС

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:

- по месту нахождения организации;

- месту нахождения обособленных подразделений организации;

- месту жительства физического лица;

- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств

[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

Налогового оклада

Объекта налога

Источника налога

Субъекта налога

Носителя налога

[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:

Местные

Региональные

Общегосударственные

Федеральные

Окружные

[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :

- табачная продукция;

- спирт коньячный

- прямогонный бензин

- ювелирные изделия

[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :

- организации ;

- индивидуальные предприниматели ;

- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;

- физические лица

[Q:2] Налоги являются доходами:

Частноправовыми

Общественно-правовыми

Муниципальными

Государственными

[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы на ОПС за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:

- 6000 руб.;

- 6500 руб;

- 13000 руб;

- 10000 руб.

[Q:1] Лэффера иллюстрирует:

Соотношение налоговой базы и доходов бюджета

Соотношение ставки налога и налогового оклада

Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране

Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг

[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:

A11] Квитанция об оплате

[A12] Платежное поручение

[A13] Патент

Налог на имущество физических лиц

Упрощенная система налогообложения

Налог на прибыль

[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:

С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

2.4 ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ И ЭКЗАМЕНУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

1. Сущность и значение налогов. Разграничение понятий налога, сбора и пошлины.

2. Классификация налогов.

3. Структура (элементы ) и функции налогов.

4. Налоговая система Российской Федерации.

5. Налоговая политика на современном этапе (БЮДЖЕТНОЕ ПОСЛАНИЕ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В 2ГОДАХ).

6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика (ст.44,45,46, 47 НК РФ)

7. Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (НК РФ).

8. Сущность и значение НДС, основные элементы налога.

9. Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.

10. Содержание и значение налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация по НДФЛ.

11. Налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.

12. Сущность и значение акцизов.

13. Сущность и значение налога на прибыль организаций.

14. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

15. Особенности исчисления налога на прибыль по доходам от долевого участия, при уступке права требования, по обособленным подразделениям.

16. Налог на добычу полезных ископаемых.

17. Государственная пошлина. Водный налог (НК РФ)

18. Налог на имущество организаций. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.

19. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.

20. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Особенности налогообложения на территории муниципального образования «Городской округ город Рубцовск».

21. Упрощенная система налогообложения.

22. Единый сельскохозяйственный налог.

23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

24. Права, обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов (НК РФ) .

25. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц (НК РФ).

26. Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы. Организация деятельности налоговых органов.(Ст.30 НК и Приказ Минфина РФ № 000н от 01.01.2001)

27. Порядок учета организаций и физических лиц в налоговых органах (ст. НК РФ)

28. Налоговое администрирование. Формы и методы налогового контроля, порядок проведения камеральных налоговых проверок (ст.82, 87,88).

29. Выездные налоговые проверки, оформление результатов налоговых проверок (ст89, 100).

30. Производство по делу о налоговом правонарушении. Решение о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства (100.1 – 101.3)

31. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах (гл. 15 НК РФ)

32. Ответственность за совершение налоговых правонарушений (гл. 16, 18 НК РФ).

Вопросы к коллоквиуму по ДЕ 1 Основы налогообложения

1. Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины.

2. Фундаментальные (классические) принципы налогообложения

3. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база

4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

5. Функции налогов и их взаимосвязь.

6. Место налоговых отношений в системе финансовых отношений.

7. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах.

8. Классификация налогов и сборов

9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

10. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

11. Налоговая система РФ, ее основные характеристики.

12. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

13. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия.

14. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов

15. Налоговая политика государства на современном этапе

16. Налоговое администрирование: цели, методы

17. Цели и методы камеральных проверок.

18. Цели и методы выездных проверок.

19. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства

20. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ.

21. Производство по делу о налоговых правонарушениях.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА

1. Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» должно играть важную роль в формировании знаний, необходимых работникам различных отраслей народного хозяйства. Как показывает время, с переходом к рыночной экономике роль налоговых платежей в экономической системе Российской Федерации неуклонно возрастает. В настоящее время значительная часть валового внутреннего продукта перераспределяется именно посредством налоговой системы и не учитывать этот фактор нельзя. Вот почему знание основ налоговой системы и налогового производства позволит специалисту финансовых подразделений предприятий и организаций избежать ненужных проблем с налоговыми и иными контролирующими органами.

2. Основанная на точном знании норм и положений Закона организация системы налогового планирования позволит оптимизировать налоговую составляющую финансово-хозяйственной деятельности, что, в конечном счете, улучшит показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3. Знание основ налоговой системы, принципов и методов реализации налоговой политики государства позволит работникам практически всех государственных органов, так или иначе связанных с ней, повысить эффективность различных государственных мероприятий.

4. Дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для того, чтобы дать теоретические представления об основах эффективного и справедливого налогообложения, принципах, методах и инструментах реализации эффективной налоговой политики государства, комплексное представление о современной налоговой системе России и тенденциях ее развития.

5. Лекционный материал является для слушателей той минимальной основой, которую им предстоит усвоить и расширить, дополнить и углубить самостоятельной работой. Более основательное представление об основах налоговой системы нашей страны, налоговой политике государства, а также о системе налогового производства можно получить в литературе, которая рекомендована в данном УМК.

6. Для подготовки контрольных работ и итогового тестового задания, кроме лекций, в качестве основных учебных пособий рекомендуется использовать один или несколько из предлагаемых учебных пособий:

7. Поскольку современное налоговое законодательство с течением времени претерпевает значительные изменения, рекомендуем активно применять в ходе самостоятельной подготовке справочно-консультационные электронные правовые базы данных, такие как Консультант-плюс, Гарант, Кодекс и др. При этом, лицам желающим углубить свои знания следует обращаться с запросами в специализированные отраслевые или региональные версии правовых систем. Например, неоценимую помощь в разрешении многих практических вопросов налогообложения может оказать использование базы данных Путеводитель по налогам, которая совсем недавно появилась в Консультант-плюс.

8. Как дополнительный источник получения знаний в области налогообложения, налогового права можно порекомендовать использование специализированных экономических изданий (журналы и еженедельники). Особенно хотелось бы отметить высокий профессиональный уровень, качество и оперативность представляемого материала такими журналами, как «ГлавБух», «Консультант», «Налоговый Вестник», «Российский налоговый курьер» (всероссийские издания), «Налоги и экономика», «Налоговый курьер» (межрегиональные издания) , «Мой налоговый советник»(издание Управления ФНС России по Алтайскому краю)и др.

9. Среди еженедельников особо выделяются и заслуживают внимания такие издания, как «Экономика и жизнь», «Финансовая Россия», с соответствующими приложениями.

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» проводится на IV курсе. Объем часов и семестр, в котором изучается дисциплина, определены учебным планом. В ходе учебного процесса контроль усвоения знаний осуществляется с помощью подготовки рефератов, выполнения контрольных работ, решения практических задач.

При подведении итогов изучения курса «Налоги и налогообложение», оценка знаний осуществляется комплексно с учетом:

· текущей успеваемости студента в семестре;

· самостоятельной работы в течение семестра;

· оценки итоговых знаний по результатам письменного ответа на вопросы и решения задач на экзамене.

При оценке знаний студентов по очной форме обучения применяется рейтинговая система контроля, которая создает в группе студентов более благоприятный психологический климат, чем при других формах контроля. На основании набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые экзаменами или дифференцированными зачетами. Результаты сдачи зачетов оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено».

Студент, набравший менее 60 баллов, получает итоговую оценку – неудовлетворительно, от 61 до 75 – удовлетворительно, от 76 до 90 – хорошо, от 91 и выше баллов – отлично; при сдаче зачета: не более 60 баллов – не зачтено, от 61 до 100 баллов – зачтено. На экзамене студент имеет возможность добрать баллы рейтинга (но не более 40) следующим образом: оценка «удовлетворительно» – 20 баллов; «хорошо» – 30 баллов; «отлично» – 40 баллов.

Оценка на экзамене ставится:

«5» (отлично) - если студент в полном объеме выполнил все задания (или ответил на все поставленные вопросы), проявив самостоятельность и знания межпредметного характера. «4» (хорошо) - если студент выполнил задания, и в них содержатся недочеты или одна не грубая ошибка; при ответе на поставленные вопросы имел незначительные замечания и поправки со стороны преподавателя. «3» (удовлетворительно) - если студент выполнил задания более чем на 50 % и работа содержит недочеты или две-три негрубые ошибки ; при ответе на поставленные вопросы преподаватель оказывал ему значительную помощь в виде наводящих вопросов. «2» (неудовлетворительно) - если студент выполнил работу менее чем на 50 % или работа содержит более двух грубых ошибок; при ответе на поставленные вопросы преподаватель оказывал ему постоянную помощь, если студент показал полное незнание вопроса, отказался отвечать или не приступил к выполнению работы.

Оценка на зачете ставится:

«зачтено» - если студент в полном объеме выполнил все задания (или ответил на все поставленные вопросы), проявив самостоятельность и знания межпредметного характера; если студент выполнил задания, и в них содержатся недочеты или одна не грубая ошибка; при ответе на поставленные вопросы имел незначительные замечания и поправки со стороны преподавателя. «незачтено» - если студент выполнил работу менее чем на 50 % или работа содержит две и более грубых ошибок; при ответе на поставленные вопросы преподаватель оказывал ему постоянную помощь, если студент показал полное незнание вопроса, отказался отвечать или не приступил к выполнению работы.

Самостоятельная работа студентов (СРС) –это планируемая работа студентов, выполняемая по заданию и при методическом руководстве преподавателя, но без его непосредственного участия.

СРС в зависимости от места и времени ее проведения, характера руководства ею со стороны преподавателя и способа контроля результатов подразделяется на следующие виды:

- самостоятельная работа во время аудиторных занятий;

- самостоятельная работа под контролем преподавателя в форме плановых консультаций, творческих контактов;

- внеаудиторная самостоятельная работа при выполнении студентом различного рода заданий.

ВНЕАУДИТОРНАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СТУДЕНТОМ

РАЗЛИЧНОГО РОДА ЗАДАНИЙ

1. Подготовка к семинарскому, практическому, лабораторно-практическому занятию.

2. Подготовка докладов, рефератов по заранее обозначенным в рабочей программе дисциплины темам.

Реферат – краткоеизложение содержания одного или нескольких источников, раскрывающее определенную тему.

Компоненты содержания:

- план;

- введение (постановка проблемы, объяснение выбора темы, ее значения, актуальности, определение цели и задач реферата, краткая характеристика используемой литературы);

- основная часть (каждая проблема или части одной проблемы рассматриваются в отдельных разделах реферата и являются логическим продолжением друг друга);

- заключение;

- список литературы.

По материалам реферата студент готовит доклад. Может быть организована защита индивидуальная или публичная защита реферата.

Доклад – публичное сообщение на определенную тему, в процессе подготовки которого студент использует те или иные навыки исследовательской работы.

Компоненты содержания:

- план работы;

- систематизация сведений;

- выводы и обобщения.

3. Поиск дополнительной информации по заданной теме (работа с библиографическим материалами, справочниками, каталогами, словарями, энциклопедиями)

4. Контрольная работа

5. Самостоятельное чтение учебных пособий, научных (научно-методических, методических) статей, научных (научно-методических, методических) изданий

Чтение-просмотр, когда книгу быстро перелистывают, изредка задерживаясь на некоторых страницах. Цель такого просмотра – первое знакомство с книгой, получение общего представления о ее содержании.

Чтение выборочное (неполное), когда читают основательно и сосредоточенно, но не весь текст, а только нужные для определенной цели фрагменты.

Чтение полное (сплошное), когда внимательно прочитывают весь текст, но никакой особой работы с ним не ведут, не делают основательных записей, ограничиваясь лишь краткими заметками или условными пометками в самом тексте (в собственной книге).

Чтение с проработкой материала, то есть изучение содержания книги, предполагающее серьезное углубление в текст и составление различного рода записей прочитанного.

6. Написание эссе

Эссе как вид учебной деятельности студента – самостоятельное сочинение-размышление студента над научной проблемой, при использовании идей, концепций, ассоциативных образов из других областей науки, искусства, собственного опыта, общественной практики.