Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 9 )

Определить НДС к уплате в бюджет.

Задание № 2

В ООО "Заря" имеются следующие данные по бухгалтерскому учету об остаточной стоимости основных средств:

на 01 января –3500 тыс. руб.

на 01 февраля – 4200 тыс. руб.

на 01 марта – 4100 тыс. руб.

на 01 апреля – 3900 тыс. руб.

на 01 мая – 5600 тыс. руб.

на 01 июня –5400 тыс. руб.

на 01 июля –5200 тыс. руб.

на 01 августа – 4200 тыс. руб.

на 01 сентября – 3500 тыс. руб.

на 01 октября – 4100 тыс. руб.

на 01 ноября – 3900 тыс. руб.

на 01 декабря – 5600 тыс. руб.

на 31 декабря –5400 тыс. руб.

Требуется исчислить налог на имущество за налоговый и отчетные периоды, ставка налога-2,2%.

Задача № 3

Работнику организации 1 февраля выдан заем в суммеруб. на неотложные нужды сроком на 3 мес. под 5% годовых. Согласно условиям договора заемщик погашает заем ежемесячно (в последнее число месяца) равными долями и уплачивает проценты одновременно с погашением займа на оставшуюся сумму долга в кассу организации. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств физическому лицу, составляет 11%, на дату погашения задолженности – 9,5%.

Рассчитать сумму материальной выгоды и НДФЛ с материальной выгоды.

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:1] Алименты, получаемые налогоплательщиками:

- включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

- не включаются в налоговую базу по НДФЛ

[Q:1] Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

- с 18 лет;

- с 21 года;

- с 16 лет

- после того, как у него возникнут налоговые обязательства

[Q:1] Не являются плательщиками налога на прибыль:

Центральный Банк Российской Федерации

Страховые организации

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства

[Q:1] Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

Пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению

Пропорционально среднесписочной численности (фонду оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов

[Q:1] По организациям, получившим безвозмездно от других организаций имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается:

На остаточную стоимость этого имущества

На стоимость этого имущества, указанную в документах при передаче

На рыночную стоимость этого имущества

[Q:1] В себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения не включается:

Командировочные расходы в пределах установленных норм

Расходы на рекламу сверх установленных нормативов

Расходы на обучение персонала организации

[Q:1] Имущество, полученное по договору лизинга, облагается налогом на имущество:

У лизингодателя

У лизингополучателя

У балансодержателя по условиям договора о лизинге

[Q:1] Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам услуг, приходящихся на деятельность, по которой уплачивается единый налог на вмененный налог:

Возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке

Не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг)

Не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении организации

[Q:1] Единый налог на вмененный доход уплачивается плательщиком путем:

Авансового ежемесячного платежа в размере100% суммы единого налога за календарный месяц не позднее 30 числа предшествующего месяца

Авансового ежеквартального платежа не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным

По итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

[Q:1] [Ставка по транспортному налогу в субъекте РФ по сравнению с НК РФ может быть:

- увеличена, но не более чем в два раза;

- увеличена или уменьшена, но не более чем в пять раз;

- не более ставки, установленной Налоговым Кодексом РФ.

[Q:2] Для возмещения НДС при превышении налоговых вычетов над суммой исчисленного налога проводится камеральная проверка:

- по операциям реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

- по передаче на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;

- по выполненным строительно-монтажным работам для собственного потребления;

- по ввозу товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Вариант 12

Задание № 1

В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 2500 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупатыс. руб. Списана кредиторская задолженность (поставщикам) с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.

За отчетный период учтены следующие расходы и операции:

- оплачены услуги банка за РКО - 3 тыс. руб.;

- получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных услугах – 47,2 тыс. руб., с НДС;

- реализованы покупные товары по цене их приобретения - 2700 тыс. руб.

- начислена зарплата работникам - 60 тыс. руб.

- оплачены работодателем договоры по добровольному негосударственному личному страхованию работников - 18 тыс. руб.

- амортизация - 80 тыс. руб. (без учета амортизации по микроавтобусу)

Оплачен дополнительный отпуск работнику и путевка в санаторий согласно трудовому договору – 14 тыс. руб. В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб., с НДС, в этом же месяце введен в эксплуатацию. Срок службы определить самостоятельно (4 группа), исчислить амортизацию нелинейным методом.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал (метод начислений).

Задание № 2

В ОАО "Корунд" произведены и реализованы во втором квартале чайники - 3000 штук по цене 1800 руб. за единицу (без НДС). За квартал поступила выручка за продукцию на расчетный счет в сумме 2548,8 тыс. руб. Поступили авансы от покупателей - 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение договора - 5 тыс. руб. Предприятием получены и оплачены материалы на сумму 2130 тыс. руб. с НДС, оплачены оказанные аудиторские услуги - 59 тыс. руб. с НДС.

В июне введен в эксплуатацию склад для готовой продукции, построенный хозяйственным способом во втором квартале. Затраты по данным бухгалтерского учета по строительству склада учтены: заработная плата -1300 тыс. руб., страховые взносы - 424,4 тыс. руб., материалы – 850 тыс. руб. (приобретены в этом же квартале) и амортизация строительных машин и механизмов – 500 тыс. руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал.

Задача № 3

Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет составляет 13,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 6 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике показатель среднесписочной численности работников.

Данные, необходимые для расчета доли прибыли:

	Удельный вес среднесписочной численности работников	Удельный вес остаточной стоимости ОС
Головная организация	0,75	0,65
Подразделение	0,25	0,35

Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение.

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:1] Штраф по статье 122 НК РФ в размере 20% взимается от суммы неуплаченного налога:

Только в случае занижения налоговой базы

В случае занижения базы и неуплаты суммы налога

За несвоевременную уплату налога

[Q:1] К местным налогам относятся:

Налог на игорный бизнес

Налог на имущество физических лиц

Транспортный налог

[Q:1] Плательщиками налога на прибыль по Налоговому кодексу являются:

Индивидуальные предприниматели

Организации – российские и иностранные

Филиалы и обособленные подразделения организаций

[Q:1] В целях исчисления налога на прибыль амортизация основных средств

рассчитывается по нормам:

К первоначальной стоимости основных средств

К остаточной стоимости основных средств

К остаточной или первоначальной стоимости объектов основных средств, с учетом срока их ввода в действие и положений главы 25 НК РФ

[Q:1] Социальные вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику:

В сумме до 25000 руб. по расходам на лечение родных, себя

В сумме фактических расходов, но не более 50000 руб. в год за обучение детей по очной форме

В размере фактических расходов по дорогостоящим видам лечения, которых нет в перечне Правительства

[Q:1 Какие доходы нельзя учитывать при исчислении налога на прибыль:

- выручку от реализации товаров собственного производства;

- выручку от реализации покупных товаров;

- денежные средства., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица

[Q:1] На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

Любые организации и предприниматели

Организации и предприниматели при условии получения разрешения в ИФНС

Организации и предприниматели при условии, если выполняются все критерии, определенные в НК РФ

[Q:1] По игорному бизнесу объектом налогообложения являются:

Игровые автоматы, игровые столы, касса тотализатора

Выручка от продажи жетонов

Площадь игорного заведения

[Q:1] Камеральные проверки налоговых деклараций производятся:

По решению руководителя налогового органа

В соответствии с планом работы инспекции

По решению специалиста налогового органа

[Q:1] В состав расходов по оплате труда включаются расходы:

Предусмотренные системой оплаты труда

Строго по перечню, который предусмотрен в статье 255 НК РФ

В соответствии с системой оплаты труда, за исключением выплат предусмотренных в ст.270 НК РФ

[Q:1] Уклонение свидетеля от явки в делу о налоговом правонарушении влечет:

Штраф в сумме 5000 руб

В сумме - по решению административной комиссии

В сумме 1000 руб.

[Q:2] Выберите условия, необходимые для принятия входного НДС к вычету:

- Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.

- Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету).

- Вы оплатили полностью входной НДС;

- У вас имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.

Вариант 13

Задание № 1

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за налоговый период, если имеются следующие данные. Объект налогообложения: доходы минус расходы. За налоговый период на расчетный счет и в кассу поступили: выручка от продаж - 8600 тыс. руб., авансы от покупателей – 400 тыс. руб., от погашения векселя третьего лица – 500 тыс. руб. Расходы учтены: получены и оплачены товары на 6490 тыс. руб. с НДС, транспортные услуги по их доставке – 177 тыс. руб. с НДС;выплачено зарплаты работникам - 760 тыс. руб., перечислен НДФЛ –80 тыс. руб., в Пенсионный фонд перечислено – 126 тыс. руб. Оплачено за сертификацию продукции и услуг- 94,4 тыс. руб. (с НДС), оплачен ремонт помещения –236 тыс. руб. с НДС. Куплены и оплачены хозяйственные товары (порошок, мыло и т. п.) – 18 тыс. руб.

Задача № 2

Пример. ЗАО "Актив" имеет в своем составе 2 обособленных подразделения в различных регионах РФ, одно из которых выделено на отдельный баланс - Филиал 1 (), а второе не имеет собственного баланса и расчетного счета - Подразделение 2 (). Всю хозяйственную деятельность "Актив" ведет через обособленные подразделения.

Среднесписочная численность работников в целом по организации за I квартал составила 50 человек. Большая часть основных средств, числящихся на балансе организации, фактически эксплуатируется Подразделением 2. У Филиала 1 нет на балансе основных средств, которые по данным налогового учета имеют остаточную стоимость.

Организация платит ежеквартальные авансовые платежи. Налогооблагаемая прибыль "Актива" за I квартал текущего года составила руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, в том числе в Федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений предприятия (региональные составляющие ставки налога на прибыль одинаковы в разных регионах)

Данные, необходимые для распределения прибыли, приведены в таблице:

┌─────────────────┬────────────────┬────────────┬────────────────┐

│ Наименование │ Головная │ Филиал 1 │ Подразделение 2│

│ показателя │ организация │ │ │

├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤

│Среднесписочная │5 человек │15 человек │30 человек │

│численность │ │ │ │

│работников за │ │ │ │

│I квартал тек. г.│ │ │ │

├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤

│Остаточная │ │ │ │

│стоимость │ │ │ │

│амортизируемого │ │ │ │

│имущества на: │ │ │ │

│- 01.01 │руб. │ - │ руб. │

│- 01.02 │руб. │ - │ руб. │

│- 01.03 │руб. │ - │ руб. │

│- 01.04 │руб. │ - │ руб. │

├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤

Задача № 3

Исчислите налог на прибыль(метод начислений), если:

- пеня, полученная по хозяйственному договору – 300 000 руб.;

- положительная курсовая разница – 150 000 руб.;

- выручка от реализации товаров розницу – 360 000 руб., в том числе НДС;

- закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 180 000 руб,( вместе с НДС);

- выручка от реализации основных средств – 720 000 руб.(вместе с НДС),

износ реализованных основных средств – 210 000 руб., первоначальная стоимость основных средств – 540 000 руб.;

- внереализационные расходы – 30 000 руб.

- заработная плата – 40 000 руб.,(учесть расходы по страховым взносам во внебюджетные фонды)

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:1] Отрицательный результат по налоговой декларации НДС можно вернуть на расчетный счет налогоплательщика:

По заявлению, в течение месяца

Не возвращается, а засчитывается в очередные платежи

По заявлению возвращается по истечении трех месяцев после образования переплаты

[Q:1] Профессиональные вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям:

По документально подтвержденным расходам или в размере 20% от доходов

В твердых суммах, предусмотренных нормативными актами

По выбору налогоплательщика определяется вариант вычетов

[Q:1] Расходы на НИОКР учитываются при исчислении налога на прибыль:

Расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года

В размере 70% от фактических затрат

В течение трех лет равномерно: 100% расходов - при условии получения

положительного результата; 70%- если получен отрицательный результат

[Q:1] Единый налог на вмененный доход вводится в муниципальных образованиях:

По отдельным видам деятельности согласно перечню, который утвержден в НК РФ

По всем видам деятельности, которые предусмотрены в НК РФ

Субъект дополнительно может определять виды деятельности

[Q:2]Укажите расходы при исчислении налога на прибыль, которые связаны с производством и (или) реализацией:

- закуплены полуфабрикаты и комплектующие изделия;

- выплачены проценты по договору займа;

- начислена амортизация по основным производственным фондам;

- стоимость безвозмездно переданного имущества;

- начислена заработная плата управленческому персоналу.

[Q:2]

По резервам, создаваемым в соответствие с гл.25 НК РФ справедливы такие утверждения:

- создание резерва - это право, а не обязанность организации;

- решение о создании резерва надо закрепить в учетной политике;

- если резерв сформирован, то соответствующие затраты можно списывать только за счет созданного резерва.

– главой 25 НК РФ не предусмотрены ограничения по сумме создаваемых резервов

– резервы создают только организации, применяющие метод начислений

[Q:2]

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет определенные операции:

- продажа легкового автомобиля;

- приобретение (либо новое строительство) жилья;

– строительство садового домика;

- продажа земельного участка

[Q:2]При введении налога на имущество организаций законами субъектов РФ должны определяться :

- ставки налога в пределах, установленных ст. 380 НК РФ;

- порядок и сроки уплаты налога;

- дополнительные льготы по налогу и основания их применения.

- срок представлений налоговых деклараций

[Q:1] Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды:

Не позже 25 числа месяца

До 28 числа следующего месяца

До 28 числа текущего месяца

[Q:1]При исчислении единого налога по УСН в расходах НЕ учитываются :

- суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным

налогоплательщиком

- представительские расходы

- расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

- расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

[Q:2] Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

- по налогу на прибыль организации,

- по всем региональным налогам

- по земельному налогу

- по налогу на добавленную стоимость.

Вариант 14

Задание № 1.

Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб. Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты.

Задача № 2

Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы штатного сотрудника,