Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 2 )

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максимальная нагрузка студентов, час.	Количество аудиторных часов при заочной форме обучения	Самостоятельная работа студентов, час.
Лекции	Семинары	Лабораторные работы
1	2	3	4	5	6	7
Раздел 1. Основы налогообложения
ДЕ 1	1 Экономическая сущность налогов, их функции	8	2			6
2.Основы построения системы налогообложения	8				8
3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.	8				8
4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы	10	2	2		6
Промежуточный контроль	Коллоквиум
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
ДЕ 2	5 Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы;	14	2	2		10
6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: -налогообложение прибыли организаций; -налог на доходы физических лиц.	14	2	2		10
7.Государственная пошлина	2				2
8.Налоги и сборы в системе природопользования: - налог на добычу полезных ископаемых; - водный налог; - сборы за пользование объектами животного мира	6	2			4
Промежуточный контроль	Письменная контрольная работа
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
ДЕ 3	9.-Налог на имущество организаций; – Транспортный налог. – Налог на игорный бизнес.	10	2	2		6
10.-Налог на имущество физических лиц. - Земельный налог.	10	2	2		6
11.- Единый сельскохозяйственный налог - Единый налог на вмененный доход - Упрощенная система налогообложения	10	2	2		6
Промежуточный контроль	Письменная контрольная работа, тестирование
Итоговый контроль	Экзамен
Итого часов	100	16	12		72

1.2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ(дидактические единицы)

Обязательный минимум содержания образовательной программы (выписка из ГОС) по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

ДЕ1Основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции

Аудиторное изучение:

Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Основой для изучения темы является теоретическая база, накопленная студентами при изучении базового курса «Финансы». Поняв сущность и функции финансов, студенты должны разобраться, какова же роль налогов в системе финансов. Студенты должны выявить экономическую сущность и функции налогов; роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Вопросы о сущности и функциях налога являются предметом научных дискуссий. Теоретические споры ведутся в основном по вопросам, связанным с той ролью, которую играют налоги в экономике той или иной страны. В этой связи студенты должны изучить два основных направления в теории налогообложения. Представители первого направления рассматривают налоги как орудие государственной экономической политики. Их противники считают, что государственное регулирование экономики должно быть ограниченным, а налоги – чисто фискальный инструмент.

Изучив научные публикации и разработки в области налогов, студенты должны построить целостную систему оценок о сущности и функциях налога, выразить свою точку зрения по данному вопросу.

Вопросы для самопроверки

1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?

2. В чем заключается экономическая сущность налогов?

3. Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?

4. Каковы характерные черты и признаки налога?

5. Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?

6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

7. Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении, включающую в себя общие и частные теории о налогах.

Тема 2. Основы построения системы налогообложения

Аудиторное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый механизм. Налоговое регулирование. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый контроль и налоговое регулирование. Классификация налогов и сборов. Способы уплаты налогов. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

Выработка концептуальных основ налогообложения опирается на внутренние экономические интересы каждой страны. За основу берутся параметры экономического роста, определяется возможный налоговый потенциал, моделируются схемы последующего влияния выбранной концепции системы налогообложения.

Налог как комплексное экономико-правовое явление представляет собой совокупность определенных взаимодействующих элементов. Необходимо рассмотреть наиболее распространенные в большинстве стран элементы налога: субъект, объект, источник, масштаб налога; налоговая база и др. Последний вопрос темы включает в себя изучение классификации налогов на определенной основе. Студенты должны знать известные науке и практике налоговые классификации; определять, что положено в их основу; каковы отличия отечественных и зарубежных классификационных групп.

Самостоятельное изучение: Важное место в создании эффективной системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером, выявить их роль в построении системы налогообложения.

Тема 3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов

Аудиторное изучение: Налоговая система РФ, ее основные характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Способы защиты прав налогоплательщиков. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Прямые налоги с юридических лиц. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.

Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной экономики, началось на рубеже гг., в период коренных экономических преобразований. Ее становление проходило в условиях политического, экономического и социального кризиса, отсутствия опыта развития налоговых отношений, сжатых сроков отпущенных на разработку законодательства. Поэтому налоговая система России разрабатывалась в основном с учетом налоговой практики зарубежных стран. При изучении данной темы студенты должны не только рассмотреть состав, структуру, принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между бюджетами различных уровней, но и дать свою оценку российской налоговой системы. При этом следует рассмотреть четыре взаимосвязанных, хотя и противоречивых аспекта:

1. Финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент формирования доходов бюджета.

2. Экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие предпринимательской деятельности.

3. Социальный, устанавливающий степень справедливости обложения разных слоев общества.

4. Организационный, связанный с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами.

Оценив налоговую систему РФ, студенты должны проанализировать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Кроме того, на основе пройденного теоретического и практического материала, студенты должны уметь высказывать свою точку зрения по тем или иным проблемам действующей налоговой системы РФ.

Вопросы для самопроверки

1. Какие принципы положены в основу построения налоговой системы РФ? Охарактеризуйте каждый из них.

2. Какие позитивные и негативные тенденции появились за последние годы в системе российского налогообложения?

3. Принципы организации деятельности налоговых органов

4. Налоговые проверки, их виды.

5. Формы и методы налогового контроля.

6. Назовите наиболее острые проблемы российской системы налогообложения и обоснуйте оптимальные направления их разрешения.

7. Какие права и обязанности налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом?

8. Какие права и обязанности налоговых органов предусмотрены Налоговым кодексом?

9. Какие предусмотрены виды изменения срока уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом?

10. Каковы общие перспективы развития налоговой системы РФ?

Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).

Тема 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы

Аудиторное изучение: Налоговая политика государства на современном этапе. Триформы налоговой политик: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Субъекты налоговой политики. Налоговое администрирование: цели, методы. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Нормы Налогового кодекса о целях, методах и порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ. Производство по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.

Самостоятельное изучение: Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Нормы Кодекса об административных правонарушениях за нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об административных правонарушениях. Права и обязанности органов налоговой полиции – исторический аспект. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.

ДЕ2Федеральные налоги и сборы

Тема 5. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.

Аудиторное изучение.Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.

Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.

История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.