Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода
[Q:1 Форма налоговой декларации по налогу утверждается:
- Министерством финансов Российской Федерации;
- Федеральной налоговой службой РФ;
- Совместным приказом ФНС РФ и Федерального казначейства
[Q:2] По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель ) налогового органа выносит решения:
- о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля
- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
[Q:1] Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока и молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке:
10%
18%
10/110%
18/118%
[Q:1] Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы при исчислении налога на прибыль:
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Расходы на социальное страхование
Суммы начисленной амортизации
Прочие расходы
[Q:1] В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2000 рублей
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей
[Q:1] Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с главой 25 НК РФ:
Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов
Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих субъектов и по иным аналогичным основаниям
Не подлежит изменению
[Q:1] Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в размере:
Не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
Не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
Не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период
Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации
[Q:2] Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:
- пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком),
- алименты, получаемые налогоплательщиками;
- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от стоимости подарков, полученных от организаций или
индивидуальных предпринимателей;
- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх
[Q:1] Налогоплательщик считается совершившим налоговое нарушение повторно, если оно совершено после предыдущего:
- до истечения срока исковой давности;
- до истечения 12 месяцев;
- без ограничения срока
Вариант 8
Задача № 1
осуществляет два вида деятельности, один из которых облагается НДС по ставке 18%, а другой освобожден от налогообложения. Уплата налога производится поквартально. В апреле текущего года » приобрело два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 60000 руб.(с учетом НДС). За их доставку еще 2000 руб. с учетом НДС. Стоимость работ, облагаемых НДС составила во II квартале 360000 руб.(с учетом НДС), а необлагаемых работ – 200000 руб. Определите НДС к уплате в Федеральный бюджет за II квартал текущего года.
Задача № 2
Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008 по 31.03.2009 .Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал 2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб, 20000 руб.- 20.08.096.
Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки, пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом ( ч.1) .
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:1] Налогоплательщики налога на прибыль представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:
Не позднее 20 января
Не позднее 28 марта
Не позднее 30 марта
[Q:1] Произведено и реализовано 1000л водки крепостью 40 процентов. Ставка налога – 191 руб. за один литр безводного этилового спирта. Сумма исчисленного налога (акциза) составит:
- 76400 руб;
- 191000 руб;
- 114600 руб.
[Q:1] Обязательно ли выделение НДС на ценниках на товары, реализуемые населению по розничным ценам:
- да;
- нет;
- да, если товары облагаются по пониженным ставкам
[Q:1] Банк, в котором открыт счет налогоплательщика:
- обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в течение пяти рабочих дней со дня открытия ;
- обязан сообщить налоговому органу по его запросу в пятидневный срок со дня поступления соответствующего запроса;
- не обязан сообщать, так как факт постановки на налоговый учет является обязательным условием для открытия счета
[Q:2] Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок:
- не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;
- в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения по результатам налоговой проверки.
- в течение 60 дней со дня выявления недоимки
[Q:5] Установите соответствие между налогами:
1 – водный налог
2 - налог на игорный бизнес
3 – налог на имущество физических лиц
4 – единый сельскохозяйственный налог
--
1 - Региональный налог
2- Федеральный налог
3 – Местный налог
4 – специальный налоговый режим
[Q:1] Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
Организации
Индивидуальные предприниматели
Пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции
Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации
[Q:1] Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
Как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении
Как стоимость добытого полезного ископаемого
В натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного ископаемого
[Q:2] Объектом обложения водным налогом признается:
Пользование водой
Забор воды из водных объектов
Использование акваторий водных объектов
Забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов
[Q:1] По водному налогу установлены ставки:
Адвалорные
Специфические
Комбинированные
Прогрессивные
Вариант 9
Задача № 1
. Работник поликлиники в 1гг. проходил службу в зоне отчуждения ЧАЭС, за выполнение которой ему было присвоено звание Героя СССР. В январе текущего года. он подал заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3000 руб. (в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) и 500 руб. (согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ), документально подтвердив свое право на них. На иждивении двое детей, один из них студент дневного отделения политехнического института, плата за обучение 55000 руб. в год. В декабре получен подарок от организации стоимостью 8500 руб.
Ежемесячная заработная плата работника в текущем году составитруб.
Рассчитать ежемесячную (за январь - март) и годовую сумму НДФЛ данного работника.
Задача 2
Организация в первом квартале текущего года ввезла на территорию РФ с целью дальнейшей перепродажи видеомагнитофоны. Таможенная стоимость товара – 1500 евро. Ставка таможенной пошлины – 10% от таможенной стоимости. Таможенные сборы за оформление оплачены в размере 1,5% от таможенной стоимости. Курс евро на дату ввоза товара – 35,8416 руб/евро. Товары полностью проданы в розничной сети в марте с торговой наценкой 25%.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал
Задача № 3
Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет составляет 15,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 8 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике показатель среднесписочной численности работников.
Данные, необходимые для расчета доли прибыли:
Удельный вес | Удельный вес | |
Головная | 0,65 | |
Подразделение | 0,39 |
Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:2] Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:
Доход превысил 15 000 000 рублей
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 000 000 рублей
Доход превысил 20 000 000 рублей
[Q:1] Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:
Производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации
Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость
Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации
[Q:1]
В Алтайском крае физические лица:
- уплачивают транспортный налог разовым платежом в срок не позднее 1 июля следующего года;
- осуществляют платеж в два срока в соответствии с налоговым уведомлением.
[Q:1] Имеет ли право налогоплательщик требовать возмещения убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов:
- имеет, но только в размере прямого материального ущерба;
- имеет в любом случае в размере прямого ущерба и упущенной материальной выгоды;
- имеет в том случае, когда в действиях должностного лица налогового органа есть признаки уголовного преступления
[Q:1] Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты:
Налога на прибыль
Налога на имущество
Земельного налога
Налога на добавленную стоимость
[Q:1] Объектом обложения по единому сельскохозяйственному налогу являются:
Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, уменьшенные на величину расходов
Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности
Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании
Доходы, уменьшенные на величину расходов
[Q:1] Доходы в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации:
- не облагаются НДФЛ;
- облагаются НДФЛ в сумме, превышающей доход, исчисленный по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
- не облагаются НДФЛ, если они выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных по ставке рефинансирования ЦБ РФ,
увеличенной на пять процентных пунктов
[Q:2] Организации и физические лица признаются плательщиками госпошлины в случае, если они:
Обращаются в арбитражные суды
Обращаются в суды общей юрисдикции
Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу
[Q:1] Укажите верное утверждение в отношении льгот по государственной пошлине:
Льготы не предусмотрены
Льготы предусмотрены только для пенсионеров и инвалидов
Льготы предусмотрены только для отдельных категорий физических лиц
Льготы предусмотрены для организаций и физических лиц
[Q:1] Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:
Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
[Q:1] Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
Могут
Не могут
Могут в редких случаях
Вариант 10
Задача № 1
. Работник районной больницы Поспелихинского района Алтайского края состоит в зарегистрированном браке. У него двое детей, один из которых (в возрасте 12 лет) является инвалидом II группы, а другой (в возрасте 20 лет) обучается на втором курсе (по очной форме обучения) технического университета. Заработная плата работника составляет 17000 руб. в месяц. Плата за обучение в университете – 55000 руб. в год
В январе текущего года он подал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов с приложением документов, подтверждающих инвалидность, и справки из университета.
Рассчитать сумму НДФЛ за текущий год и распределить ее между бюджетами. Определить суммы НДФЛ за январь, февраль и март текущего года, исчисленные и удержанные налоговым агентом из доходов налогоплательщика.
Задача № 2
Рассчитать ЕНВД за 1 квартал текущего года для ИПБОЮЛ г. Рубцовска. Вид деятельности – розничная продажа промышленных товаров в магазине с площадью торгового зала 130 кв. м. У предприятия в магазине работают три продавца. В соответствии с решением о ЕНВД в г. Рубцовске базовая доходность (1800 руб. за 1кв. м) корректируется с помощью нескольких коэффициентов( в результате их перемножения формируется коэффициент К2:
Коэффициент «А» учитывает тип населенного пункта и равен 0,7
Коэффициент «Б» учитывает вид деятельности и равен 1
Коэффициент «В» учитывает ассортимент товаров и равен 1
Коэффициент «Г» учитывает размер площади торгового зала и равен 0,4 для площади в 130 кв. м.
За налоговый период начислены и уплачены страховые взносы в пенсионный фонд, а также оплачены больничные листы в общей сумме 3200 руб. Исчисленную сумму налога распределить между бюджетами бюджетной системы РФ.
Задача № 3
Выручка организации, занимающейся пассажироперевозками, составила за второй квартал текущего года 1108 т. р., из них 708 т. р. было получено от реализации билетов в маршрутных такси, а 400 т. р. – от реализации билетов в автобусах, цены в которых аналогичны ценам в муниципальном транспорте. Услуги сторонней организации по ремонту транспорта составили 236 т. р. Определить сумму налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:1] Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика
Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика
Предъявления в банк поручения на оплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога
[Q:1] Процентная ставка пени:
1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1% в день
1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время
1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога
[Q:1] Налоговая база НДС по товарам, с которых взимается акцизы, определяются:
С учетом включенной суммы акциза
Без учета суммы акциза в стоимости товара
С учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118
[Q:1] Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:
Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации
Стоимость их обработки
Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость
[Q:1 Налогоплательщик имеет право на социальный вычет по НДФЛ за свое обучение в образовательных учреждениях:
- только по очной форме обучения;
- только по заочной форме обучения
- независимо от формы обучения
[Q:1] Акцизами облагаются:
Виноматериалы
Спирт коньячный
Коньяки
[Q:1] Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:
В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
[Q:1] Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:
Дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме
Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности
Дата исчисления дохода, либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме
[Q:1] При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:
Дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет
Дом находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет
Дом находился в собственности налогоплательщика 3 года и более
[Q:1] Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
Не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
Может быть перенесен на последующие три налоговых периода
Может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
[Q:1] Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является:
Инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации
Инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами
Суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации
Вариант 11
Задание № 1
Швейная фабрика Заря» производит спортивный трикотаж. За 1 квартал реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 тыс. руб., из них: трикотажных изделий для новорожденных и детей на сумму 50 тыс. руб. Передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 10 тыс. руб.
На расчетный счет поступили средства: выручка от покупателей - 177 тыс. руб., авансы за продукцию - 94,4 тыс. руб. От поставщиков получено сырье на сумму 472 тыс. руб. с НДС, которое оплачено на сумму 236 тыс. руб. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 82,6 тыс. руб., с НДС.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 |
