Пути оптимизации НДС
Либо
Перспективы развития налогообложения НДС
Заключение.
Список литературы
Приложение (если есть)
Таким же образом составляются планы курсовых работ по остальным налогам.
Если тема курсовой работы предполагает исследование нескольких налогов - например, «Содержание и значение косвенных налогов», «Содержание и значение прямых налогов», «Местные налоги, проблемы взимания», «Содержание и значение региональных налогов» и т. д., то план работы составляется в соответствии с той же логикой, что показанный выше, но имеет следующие особенности:
1) В первой главе даётся характеристика не одного налога, а определённой группы налогов. Например: «Сущность и значение косвенных налогов для экономики РФ» и т. д. В этом случае студент обязан дать характеристику всех заявленных в теме курсовой налогов либо переформулировать тему. Желательно показать связь между налогами в пределах одной группы (показать понимание того, почему данные налоги объединяют в ту или иную группу).
2) Во второй главе можно дать анализ исчисления соответствующей группы налогов на примере одного (по выбору студента).
3) В третьей главе необходимо снова говорить о группе налогов как о едином целом либо затрагивать проблемы, развитие каждого налога из группы, тем не менее упоминая о связанности этих налогов друг с другом.
Для тем «Особенности налогообложения банков», «Особенности налогообложения страховых организаций», «Особенности налогообложения строительных организаций», «Особенности налогообложения некоммерческих (бюджетных) организаций» можно предложить следующий примерный план работы:
Введение.
1. Теоретические аспекты налогообложения …… организаций.
1.1 Особенности организации страховой (банковской и т. д.) деятельности в РФ.
Либо
Значение ….. организаций в экономике РФ.
1.2 Характеристика современного законодательства в области налогообложения ….. организаций.
1.3 Особенности налогообложения …… организаций в зарубежных странах.
Либо
1.4 История налогообложения ….. организаций в РФ.
2. Анализ особенностей налогообложения …… организаций на примере ……
2.1 Общая характеристика …….. (название организации)
2.2 Особенности налогообложения …… (название организации)
3. Проблемы налогообложения ….. организаций и пути их решения
Либо
Пути оптимизации налогообложения …. организаций
Либо
Перспективы развития налогообложения ….. организаций.
4. Требования к оформлению работы
Объем курсовой работы не должен превышать 25-30 листов.
Текст должен быть разбит на отдельные части (главы) с подразделением на параграфы (вопросы), озаглавленные соответственно содержанию работы.
Текст курсовой работы должен быть напечатан на одной стороне стандартного листа белой бумаги, размер бумаги А4, ориентация книжная, межстрочное расстояние - 1,5 интервала, кегль 14, шрифт TimesNewRoman, выравнивание по ширине, красная строка 1,27 см. ГОСТ 7.32-91 предусматривает размер левого поля 30 мм, правого – 10, верхнего – 15, нижнего – 20 мм.
При использовании материалов статистики и других авторов по тексту требуется делать ссылки на источники их опубликования в квадратных скобках, в которых первое число означает номер источника в списке литературы в дипломной работе, а второе – номер страницы в источнике.
Таблицы должны иметь номер в разрезе главы в правом верхнем углу (Таблица 1.2.), что означает первая глава, вторая таблица, и заголовок. Рисунки также должны иметь номер (Рис. 1.1.) и название, но все это указывается под рисунком в середине строки.
Формулы приводятся сначала в буквенном выражении, затем дается расшифровка входящих в них индексов и величин.
Ссылки по тексту на таблицы и рисунки дают в сокращенном виде – см. таб. 1.1.; см. рис. 1.1.
Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа, но страницы в дипломной работе проставляются с третьего листа (введение). Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в правом верхнем углу страницы. Страницы в приложении не проставляются. Каждому документу, таблице, схеме, представленным в приложении, присваивается соответствующий номер, обозначаемый арабскими цифрами (Приложение 1, Приложение 2 и т. д.).
Каждая глава, а также введение и заключение начинаются с новой страницы. Слово «Глава» в названии не указывается. Главы имеют порядковые номера в пределах всей работы, обозначаемые арабскими цифрами, после которой ставится точка.
Расстояние между названием главы и текстом должно быть равно трем интервалам. Такое же расстояние делают между названием главы и параграфа. Слово «параграф» или значок параграфа в названии не ставится. Параграфы имеют порядковые номера в пределах глав, обозначаемые арабскими цифрами. Номер состоит из номера главы и параграфа, разделенного точкой, после которого также ставится точка (1.1.). Параграф не может быть менее 3 листов.
Заголовки располагаются в середине строки, точку в конце заголовка не ставят. Не рекомендуется подчеркивать заголовки. Не допускается переносить часть слова в заголовке.
Список использованной литературы, составляется в соответствии с требованиями ГОСТ 7.1-84 «Библиографическое описание произведений печати». В списке литературы на первом месте идут законы РФ, затем постановления Правительства РФ, указы Президента, письма, инструкции, распоряжения министерств и ведомств, монографии, книги, учебные издания, статьи из периодических изданий, справочные издания.
Темы курсовых работ по дисциплине «Налоги и налогообложение»
1. Теоретические проблемы налогов и налогообложения.
2. Содержание и значение косвенных налогов.
3. Содержание и значение прямых налогов.
4. Проблемы взимания налога на добавленную стоимость.
5. Проблемы исчисления и взимания акцизов.
6. Проблемы взимания налога на прибыль организаций (на примере налогообложения различных плательщиков).
7. Особенности налогообложения банков.
8. Особенности налогообложения страховых организаций.
9. Местные налоги, проблемы взимания и развития.
10. Особенности налогообложения строительных организаций.
11. Особенности налогообложения малого бизнеса.
12. Содержание и значение региональных налогов.
13. Развитие системы налогообложения имущества организаций.
14. Развитие системы налогообложения имущества граждан.
15. Особенности налогообложения некоммерческих (бюджетных) организаций.
16. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.
17. Развитие налогообложения доходов граждан.
18. Развитие системы земельного налогообложения.
19. Проблемы налогового администрирования.
20. Значение налогов в решении территориальных проблем.
21. Развитие системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.
22. Развитие системы налогообложения природных ресурсов.
2.3Методические рекомендациипо выполнению контрольной работы
(для студентов заочного отделения специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)
1. Общие положения
Основная цель выполнения контрольной работы заключается в том, чтобы научиться применять налоговое законодательство на практике, на примере условных хозяйственных операций. Для достижения цели сформулированы задачи по исчислению основных налогов, как: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество организаций, подлежащих к уплате в бюджет за отчетный или налоговый период. Кроме того, студентам предлагается исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход по конкретному виду деятельности. В некоторых вариантах предлагаются задачи на проведение налоговых проверок с возможными доначислениями налогов, пеней и штрафов.
2. Этапы выполнения контрольной работы
1) Выполнение контрольной работы необходимо начинать только после ознакомления с конкретными темами по дисциплине "Налоги и налогообложение", после прочтения соответствующих глав в Налоговом кодексе РФ. При выполнении заданий необходимо четко представлять порядок исчисления налоговой базы, применения вычетов или льгот по налогу, знать действующие ставки по каждому налогу.
В случае, если в период выполнения контрольной работы были внесены в налоговое законодательство изменения, уточнения, то студент выполняет работу только в соответствии с действующим налоговым законодательством. Поэтому задачи сформулированы не для конкретного года, а для "текущего" года, в котором студент выполняет контрольную работу.
Решение задач рекомендуется представлять в табличной форме, по аналогии с налоговыми декларациями, с краткими комментариями вычислений, отраженных в таблице. Можно представлять решение задач в текстовом варианте с обязательным пояснением хода вычислений. При необходимости, следует получить консультацию на кафедре финансов.
2) Правильно определить свой вариант в соответствии с установленными правилами в данных Методических рекомендациях. Выполненная работа по иному варианту не рецензируется и считается не представленной на кафедру.
3) Выполнить контрольную работу, соблюдая порядок оформления и сдачи работы. В результате выполнения контрольной работы студент должен освоить основные приемы и логику расчетов в исчисления налогов, подлежащих к уплате в бюджет.
2.1 Порядок выполнения тестового задания
1) В каждом варианте контрольной работы необходимо выполнить 10-11 тестовых заданий, при этом задания различаются по степени сложности и количеству правильных ответов на поставленный вопрос.
2) Задание с меткой [Q1] означает, что правильным является только один из предложенных вариантов ответов; [Q2] – правильных ответов больше одного; задание [Q3] требует записи пропущенного слова в соответствующем падеже в приведенном предложении. Задание [Q5] требует поставить в соответствие каждому вопросу правильный ответ ( и только один).
3) Ответ (ответы ) тестового задания можно формулировать в произвольной форме, однако с обязательной ссылкой на первоисточник ( например, пункт, подпункт или абзац соответствующей статьи Налогового Кодекса РФ; главу или параграф или страницу какого-либо литературного источника и др.)
3. Правила выбора варианта контрольной работы
Контрольная работа состоит из пятнадцати (15) вариантов, в каждом варианте - по 3 задачи и 11 тестов, которые не повторяются в других вариантах. Номер варианта контрольной работы соответствует порядковому номеру студента в учебном журнале студенческой группы. Если студентов в группе больше пятнадцати, то 16-му студенту и следующим по списку номер варианта назначает преподаватель.
4. Порядок оформления и сдачи контрольной работы
Контрольная работа состоит из титульного листа, основной части (три задачи и одиннадцать тестовых заданий), списка использованных источников.
Контрольная работа пишется от руки разборчивым подчерком или оформляется на компьютере на одной стороне белой бумаги формата А4 (210х297 мм). Объем контрольной работы не болеестраниц машинописного текста, включая титульный лист и список использованных источников.
Размеры полей: левое – 3 см, правое – 2 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см. При оформлении на компьютере используется шрифт –12, интервал - 1,5.
Текст основной части делят на разделы (при необходимости - на подразделы и пункты). Каждый раздел следует начинать с нового листа.
Страницы работы нумеруют арабскими цифрами. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в правом верхнем углу. Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию, и размещается в контрольной работе после первого упоминания о них в тексте.
На титульном листе должны быть указаны название факультета, учебной дисциплины, группа и ФИО студента, ФИО, звание и должность преподавателя, проверяющего работу, дата предоставления на кафедру.
Список использованных источников должен содержать перечень источников, использованных при выполнении контрольной работы. Сведения об источниках необходимо давать с указанием автора, названия, места издания, издательства, года издания.
Законченная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки на кафедру.
Если в работе имеются ошибки, преподаватель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания.
После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания преподавателя. Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах и вложены в соответствующие места контрольной работы. Вносить поправки в ранее написанный текст после проверки, студенту не разрешается.
Если контрольная работа получает неудовлетворительную оценку, студент должен выполнить работу на другую тему по согласованию с преподавателем.
Варианты контрольных работ (см. следующие листы - каждый вариант на двух листах)
Вариант 1
Задание № 1.
Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб. Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.
Определить НДС к уплате в бюджет, указать сроки уплаты.
Задача № 2
Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы штатного сотрудника,
предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:
январь - 12000 июль - 14000 + подарок стоимостью 6000 руб
февраль – 12000 август - 14000
март - 17500 сентябрь - 15000
апрель - 13500 октябрь - 16000
май - 14000 ноябрь - 16000
июнь - 15000 декабрь - 17000 + премия по итогам года – 13000 руб.
Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ распределите между уровнями бюджетной системы. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.
Задача № 3
Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.
Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея следующие данные:
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка руб. ( в т. ч. по филиалу - руб.)
2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т. ч. по филиалу - 58 чел.)
3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - руб.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:
[A11] Реализация телевизоров
[A12] Реализация товаров для детей
[A13] Получение от поставщика штрафа
[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством
18/118
10%
18%
0%
[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- органы государственных внебюджетных фондов
- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);
- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);
[Q:3] Физическое лицо, проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок, кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма авансового платежа за 2012 год составит (цифрами) руб.
[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :
Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают
Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога
[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:
Подтвержденные соответствующими документами
В пределах установленных договором размерах
В пределах установленных законодательствам нормативах
[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:
Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
[Q:1] Постановка на учет организации на основании заявления осуществляется:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения ее обособленных подразделений;
- по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств
[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:
Налоговая льгота
Единица обложения
Объект налогообложения
Предмет налога
[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:
[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам
[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения
[A13] Доход от сдачи имущества в аренду
[A14] Добытое полезное ископаемое
НДПИ
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:
- 35%
- 9%
- 13%
- При любой ставке
[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …
Вариант 2.
Задача № 1
По организации имеются следующие данные за текущий год:
1. Отгружено продукции на 4720 т. р.
2. Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение условий договора – 18 т. р.
3. Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т. р.
4. Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой продукции – 5,9 т. р.
5. Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т. р.
6. Реализован станок за 23,6 т. р., остаточная стоимость которого составила 20 т. р. расходы по реализации станка составили 1,2 т. р.
7. В июне получен кредит в банке – 230 т. р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка рефинансирования 10%.
8. Фонд оплаты труда составил 350 т. р.
9. Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т. р.
10. Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т. р.
11. Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т. р.
12. Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т. р.
13. Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т. р. организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования имущества – 125 месяцев.
Определить налог на прибыль методом начислений.
Задача № 2
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении четырех детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года. Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в суммеруб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%
Задача № 3
ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по взносам во внебюджетные фонды за квартал (необходимо исчислить самостоятельно, взносы уплачены в пределах исчисленных сумм).
Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:
Расчеты с бюджетом по НДС
Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:
- по месту нахождения организации;
- месту нахождения обособленных подразделений организации;
- месту жительства физического лица;
- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств
[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:
Налогового оклада
Объекта налога
Источника налога
Субъекта налога
Носителя налога
[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:
Местные
Региональные
Общегосударственные
Федеральные
Окружные
[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :
- табачная продукция;
- спирт коньячный
- прямогонный бензин
- ювелирные изделия
[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :
- организации ;
- индивидуальные предприниматели ;
- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;
- физические лица
[Q:2] Налоги являются доходами:
Частноправовыми
Общественно-правовыми
Муниципальными
Государственными
[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы на ОПС за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:
- 6000 руб.;
- 6500 руб;
- 13000 руб;
- 10000 руб.
[Q:1] Лэффера иллюстрирует:
Соотношение налоговой базы и доходов бюджета
Соотношение ставки налога и налогового оклада
Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране
Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг
[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:
A11] Квитанция об оплате
[A12] Платежное поручение
[A13] Патент
Налог на имущество физических лиц
Упрощенная система налогообложения
Налог на прибыль
[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:
С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
Вариант 3.
Задача № 1
Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 13000 руб. подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет, второй – студент в возрасте 24 года, имеющий семью и проживающий отдельно. Кроме того, в июне работница взяла ссуду на предприятии в суммеруб. сроком на пять месяцев под пять процентов годовых. Ссуда погашена одновременно с выплатой процентов по истечении пяти месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 11,5%. За предыдущий год получены дивиденды в сумме 10000 руб. (НДФЛ удержан налоговым агентом ) Определить сумму НДФЛ, уплаченную сотрудницей (жительница г. Рубцовска) за налоговый период, в том числе по уровням бюджетной системы
Задача № 2
ООО " Заря" занимается швейным производством В первом квартале текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 3600 тыс. руб. В счетах-фактурах был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 8 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступили средства: оплата за отгруженную продукцию –826 тыс. руб., авансы – 590 тыс. руб. С расчетного счета оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб., из них оплачены – на сумму 74,34 тыс. руб. Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты.
Задача № 3
Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года имеется не обеспеченная дебиторская задолженность со следующими сроками задолженности: покупатель А - 280 тыс. руб., срок погашения – 25.01.прошлого года, покупатель В - 460 тыс. руб., срок погашения – 01.05 текущего года, покупатель С - 300 тыс. руб., срок погашения – 05.06 текущего года. Выручка от реализации продукции за 6 месяцев составила 4400 тыс. руб.(вместе с НДС)
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой операции:
[A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка
[A12] Физическое лицо приобрело квартиру
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 |
