Учебно-методический комплекс дисциплины «Специальные налоговые режимы» (стр. 2 )

Наименование	Кол-во.	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остатки на 1-е января	120	100	12000
Поступило в январе	250	100	25000
Поступило в феврале	150	90	13500
Поступило в марте	300	80	24000
ИТОГО поступило	700	х	62500
Расход за месяц	600	х	?

Необходимо:

- указать вид расхода и методы оценки сырья в составе затрат;

- рассчитать сумму сырья методом ФИФО, подлежащую учету в составе расходов в отчетном периоде.

ЗАДАЧА 11

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения в отчетном периоде по объекту доходы, уменьшенные на величину расходов, использует в производстве товаров сырье, приобретенное у сторонней организации.

Наименование	Кол-во.	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остатки на 1 июля	120	100	12000
Поступило в июле	250	100	25000
Поступило в августе	150	90	13500
Поступило в сентябре	300	80	24000
ИТОГО поступило	700	х	62500
Расход	600	х	?

Необходимо:

- рассчитать сумму сырья методом ЛИФО, подлежащую учету в составе материальных расходов в отчетном периоде.

ЗАДАЧА 12

Работник организации направлен в командировку по распоряжению руководителя. Для выполнения командировочного задания работником получен 30 июня 2004 года аванс на командировочные расходы в сумме 5600 рублей. Срок командировки 10 дней. По возвращении из командировки работник отчитался в израсходовании аванса:

- проезд в оба конца 1600 рублей;

- проживание 2000 рублей;

- суточные 2000 рублей.

Суточные работнику были выплачены из расчета 200 рублей за каждый день нахождения в командировке. Отчет представлен 26 июля 2004 года.

Необходимо:

- указать отчетный период, в составе которого будут учтены командировочные расходы;

- указать сумму командировочных расходов, учитываемую в составе затрат при исчислении единого налога.

ЗАДАЧА 13

Работник организации использует для служебных поездок личный легковой автомобиль «Москвич 2141» с мощностью двигателя 75 л. с. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы, уменьшенные на величину расходов. В соответствии с приказом руководителя организации работнику выплачивается компенсация в сумме 10000 рублей в месяц. Всего за календарный год работнику было выплачено за использование личного автомобиля 120000 рублей.

Необходимо:

- указать вид расхода и дату учета в составе затрат данного вида расходов;

- рассчитать сумму, подлежащую учету в составе затрат организации при исчислении единого налога за налоговый период.

ЗАДАЧА 14

Организация ежемесячно начисляет работникам заработную плату 31 числа каждого месяца. Выплата начисленной заработной платы осуществляется 10 числа каждого месяца, следующего за месяцем, за который произведено начисление. Ежемесячная сумма начислений на оплату труда составляет 87000 рублей.

Необходимо:

- указать дату учета расходов при исчислении единого налога при упрощенной системе налогообложения;

- рассчитать сумму оплаты труда, подлежащую учету в составе затрат за налоговый период 2004 года.

ЗАДАЧА 15

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения по объекту доходы, уменьшенные на величину расходов, 19 июля 2003 года получает кредит 200000 рублей. Ранее организация кредитом не пользовалась. На дату получения кредитных средств ставка рефинансирования составляет 14% годовых. В соответствии с кредитным договором проценты начисляются исходя из 30% годовых. Кредит выдан на один год. Возврат заемных средств осуществляется ежемесячно с уплатой процентов.

Необходимо:

- указать вид расхода и дату учета в составе затрат данного вида расходов;

- рассчитать сумму процентов, подлежащую учету в составе расходов при исчислении единого налога за налоговый период.

ЗАДАЧА 16

Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, по итогам налогового периода получены доходы в сумме 450000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 430000 рублей.

Необходимо:

- определить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период;

- определить сумму, на которую будут увеличены расходы в следующем налоговом периоде.

ЗАДАЧА 17

Налогоплательщиком по итогам налогового периода 2004 года получены доходы в сумме 900000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 1100000 рублей.

По результатам налогового периода 2005 года доход налогоплательщика составил 420000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода 2004 года;

- рассчитать сумму, на которую может быть уменьшен доход организации по итогам налогового периода 2005 года.

ЗАДАЧА 18

Предприниматель самостоятельно занимается ремонтом обуви. Ремонтная мастерская расположена в г. Ростове-на-Дону по улице, прилегающей к центру города.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам первого квартала 2004 года при условии, что предприниматель осуществлял деятельность в течение двух месяцев в налоговом периоде.

ЗАДАЧА 19

Предприниматель занимается оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. У него по найму работают три работника. Мастерская расположена в г. Батайске на улице, отнесенной к окраине города.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам одного налогового периода.

ЗАДАЧА 20

Организация ведет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 100 кв. метров. Предприятие расположено в г. Ростове-на-Дону в центре города. Торговля осуществляется продовольственными товарами.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам одного налогового периода.

ЗАДАЧА 21

Виды деятельности, которые осуществляет , оптовая и розничная торговля. Розничная торговля осуществляется через магазин. Из имеющихся складских помещений осуществляется отпуск продукции оптом. Площадь торгового зала магазина 80 кв. метров. Магазин расположен на окраине города Ростова-на-Дону. Торговля оптовая и розничная осуществляется непродовольственными товарами. По итогам налогового периода от оптовой продажи получен доход 1275000 рублей. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту налогообложения – доходы.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения по итогам налогового периода;

- исчислить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет по итогам календарного года (четыре налоговых периода).

ЗАДАЧА 22

Предприятие, зарегистрированное в г. Ростове-на-Дону, планирует осуществление розничной торговли и применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Для выбора наиболее приемлемых размеров предприятия рассматриваются варианты осуществления торговли через магазин с площадью торгового зала 30 кв. метров и киоск, в котором оборудовано одно рабочее место. Место расположения торговой точки: г. Б. Калитва, центр города. Торговля осуществляется непродовольственными товарами.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам одного налогового периода по каждому объекту розничной торговли отдельно;

- сравнить полученные величины единого налога и указать объект, при котором исчисленная сумма единого налога будет минимальна.

ЗАДАЧА 23

Определить значение корректирующего коэффициента К2 – совокупность ведения предпринимательской деятельности для следующих условий:

Наименование показателей	Тип населенного пункта
г. Ростов-на-Дону	г. Таганрог	г. Гуково	с. Зимовники
Вид деятельности	Общественное питание	Розничная торговля продовольственными товарами	Автотранспортные услуги	Ремонт и строительство жилья
Место ведения деятельности	Окраина населенного пункта	Улица, прилегающая к центру города	Центр города	Центр населенного пункта
Значение К2	?	?	?	?

ЗАДАЧА 24

Предприниматель по итогам 3 квартала 2004 года уплатил взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 2800 рублей. Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход по итогам этого налогового периода составила 3780 рублей.

Необходимо:

- определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

ЗАДАЧА 25

Крестьянское фермерское хозяйство в течение отчетного периода (полугодие) получило доход и понесло расходы, связанные с осуществлением сельскохозяйственной деятельности. Доход составил 237000 рублей, расходы – 235000 рублей.

Необходимо:

- определить сумму авансового платежа единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода;

- указать срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в бюджет по итогам отчетного периода;

- указать срок подачи декларации по итогам отчетного периода.

ЗАДАЧА 26

Сельскохозяйственный товаропроизводитель по итогам налогового периода получил доход в сумме 375000 рублей и осуществил расходы в сумме 211000 рублей. В течение налогового периода им уплачен авансовый платеж единого сельскохозяйственного налога за первое полугодие – 5800 рублей.

Необходимо:

- рассчитать величину налоговой базы и указать значение налоговой ставки для исчисления единого сельскохозяйственного налога;

- исчислить сумму единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода;

- определить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода и указать срок уплаты налога.

ЗАДАЧА 27

Сельскохозяйственным товаропроизводителем приобретен 15 марта 2004 года грузовой автомобиль за 275000 рублей, который используется в сельскохозяйственной деятельности. Приобретение автомобиля оплачено 5 апреля 2004 года. Автомобиль введен в эксплуатацию 1 апреля 2004 года. Расходы за налоговый период составили 2363000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать расходы, уменьшающие величину полученного в налоговом периоде дохода;

- указать дату учета для целей налогообложения расходов по приобретению автомобиля.

ЗАДАЧА 28

С 1 января 2004 года сельскохозяйственный товаропроизводитель применяет единый сельскохозяйственный налог. До перехода на эту систему налогообложения были приобретены основные средства со сроком полезного использования 5 лет. Остаточная стоимость основных средств на дату перехода на упрощенную систему налогообложения составила 836000 рублей. Расходы, связанные с осуществлением деятельности и получения дохода составили 2754000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу за первый год применения этой системы налогообложения и последующие годы;

- рассчитать сумму расходов, подлежащую учету в составе затрат при определении налоговой базы для исчисления единого сельскохозяйственного налога за налоговый период 2004 года.

ЗАДАЧА 29

Сельскохозяйственный товаропроизводитель с 1 января 2004 года использует в своей деятельности основные средства, приобретенные до перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей остаточной стоимостью 467000 рублей, со сроком полезного использования 17 лет. Расходы, связанные с осуществлением деятельности и получением дохода в налоговом периоде 2004 года составили 877000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения системы налогообложения и последующие годы;

- рассчитать сумму расходов, подлежащую учету в составе затрат при определении налоговой базы для исчисления единого налога за налоговый период 2004 года.

ЗАДАЧА 30

Организация, перешедшая на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, ввела 19 июля 2004 года в эксплуатацию основные средства. Основные средства приобретались в различные периоды времени:

- в период применения упрощенной системы налогообложения на сумму 735000 рублей;

- до перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей:

со сроком полезного использования до трех лет – на сумму 215000 рублей;

со сроком полезного использования от трех до 15 лет – на сумму 600000 рублей;

со сроком полезного использования свыше 15 лет – на сумму 1000000 рублей.

На момент применения системы налогообложения и введения в эксплуатацию остаточная стоимость основных средств не изменилась.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и последующие годы.

ЗАДАЧА 31

Сельскохозяйственный товаропроизводитель в отчетном налоговом периоде при производстве сельскохозяйственной продукции использует сырье, приобретаемое у сторонней организации.

Наименование	Кол-во.	Цена, руб.	Сумма, руб.
Остатки на 1-е января	120	200	24000
Поступило в январе	250	187	46750
Поступило в феврале	150	190	28500
Поступило в марте	300	135	40500
ИТОГО поступило	700	х	115750
Расход за месяц	600	х	?