Необходимо:
- указать вид расхода и методы оценки сырья в составе затрат;
- рассчитать сумму сырья методом ФИФО, подлежащую учету в составе расходов в отчетном периоде.
ЗАДАЧА 32
Сельскохозяйственный товаропроизводитель в отчетном налоговом периоде при производстве сельскохозяйственной продукции использует сырье, приобретаемое у сторонней организации.
Наименование | Кол-во. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Остатки на 1 июля | 120 | 200 | 24000 |
Поступило в июле | 250 | 187 | 46750 |
Поступило в августе | 150 | 190 | 28500 |
Поступило в сентябре | 300 | 135 | 40500 |
ИТОГО поступило | 700 | х | 115750 |
Расход | 600 | х | ? |
Необходимо:
- рассчитать сумму сырья методом ЛИФО, подлежащую учету в составе материальных расходов в отчетном периоде.
ЗАДАЧА 33
Крестьянское (фермерское) хозяйство ежемесячно начисляет работникам заработную плату 31 числа каждого месяца. Выплата начисленной заработной платы осуществляется 10 числа каждого месяца, следующего за месяцем, за который произведено начисление. Ежемесячная сумма начислений на оплату труда составляет 50000 рублей. По итогам работы за год 30 ноября 2004 года состоялся окончательный расчет по оплате труда. Дополнительно работникам было начислено и выплачено 600000 рублей.
Необходимо:
- указать дату учета расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога;
- рассчитать сумму оплаты труда, подлежащую учету в составе затрат за налоговый период 2004 года.
ЗАДАЧА 34
Крестьянским (фермерским) хозяйством «Фермер» 19 января 2004 года получен кредит 2000000 рублей на закупку сельскохозяйственной техники. Ранее «Фермер» кредит не получал. На дату получения кредитных средств ставка рефинансирования составляет 14% годовых. В соответствии с кредитным договором проценты начисляются исходя из 18% годовых. Кредит выдан на один год. Возврат заемных средств осуществляется ежемесячно с уплатой процентов.
Необходимо:
- указать дату учета в составе затрат данного вида расходов;
- рассчитать сумму процентов, подлежащую учету в составе расходов при исчислении единого налога за налоговый период.
ЗАДАЧА 35
Крестьянским (фермерским) хозяйством «Заря» по итогам налогового периода получены доходы в сумме 450000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 430000 рублей.
Необходимо:
- определить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период;
- определить сумму, на которую будут увеличены расходы в следующем налоговом периоде.
ЗАДАЧА 36
Крестьянским (фермерским) хозяйством «Заря» в налоговом периоде 2004 года получены доходы в сумме 750000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 1000000 рублей.
По результатам налогового периода 2005 года доход налогоплательщика составил 820000 рублей.
Необходимо:
- рассчитать сумму, на которую может быть уменьшен доход хозяйства по итогам налогового периода 2005 года.
ЗАДАЧА 37
Организация, являющаяся инвестором соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции», применяет в соответствии с достигнутым соглашением схему прямого раздела произведенной продукции, в соответствии с которой доля инвестора в произведенной продукции составляет 65 процентов. В августе месяце выполнены работы по контракту в соответствии с соглашением о разделе продукции на сумму 5 рублей.
Необходимо:
- исчислить сумму налога на добавленную стоимость.
ЗАДАЧА 38
Организация – инвестор, выполняющая работы по контракту о соглашении по разделу продукции, осуществляет добычу нефти из месторождения. В июле осуществлена добычатонн с учетом потерь (прямой метод определения добытого полезного ископаемого).
Необходимо:
- исчислить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Примечание:
- налоговая ставка – 340 рублей за одну тонну; средний за налоговый период уровень цен нефти марки «Юралс» в долларах США за один баррель – 28 руб.; среднее значение курса доллара США к рублю – 30 руб./дол.
4. РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА КОНТРОЛЯ
ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
Содержание | Максимальный балл |
1. Входной (стартовый) контроль | 5 |
2. Первый рубежный контроль: - вопросы (тесты) по теоретическому курсу на аудиторных занятиях - вопросы (тесты) по самостоятельной работе - выполнение практического задания Систематичность и своевременность выполнения заданий, активность участия на занятиях ИТОГО: | 15 5 15 5 40 |
3. Второй рубежный контроль: - вопросы (тесты) по аудиторным занятиям - вопросы (тесты) по самостоятельной работе - выполнение практического задания Систематичность и своевременность выполнения заданий, активность участия в семинарских (практических) занятиях ИТОГО: | 15 15 20 5 55 |
ВСЕГО: | 100 |
4. Творческие задания: - подготовка доклада, выступление на научной конференции - подготовка научной (методической) статьи (реферата) ИТОГО: | 5 10 15 |
Всего максимальное количество баллов: | 115 |
По результатам проведенных рубежных рейтингов определяется итоговая оценка (по пятибалльной системе):
85 –100 баллов – оценка «отлично»;
70 – 84 балла – оценка «хорошо»;
60 – 69 баллов – оценка «удовлетворительно»;
менее 60 баллов – оценка «неудовлетворительно».
5. ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РЕЙТИНГОВ ДЛЯ ОЦЕНКИ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
1. Входной (стартовый) контроль
ВАРИАНТ 1
1. В каком порядке организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения?
а) в обязательном;
б) в добровольном;
в) в соответствии с решением налогового органа.
2. Вправе ли инвестиционный фонд, менее 50% доходов которого составляют доходы от розничной торговли, перейти на упрощенную систему налогообложения?
а) да;
б) нет;
в) да, если доходы от розничной торговли составят не менее 50%.
3. Что учитывает предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения при определении дохода?
а) доходы от реализации;
б) доходы от предпринимательской деятельности;
в) доходы от реализации и внереализационные доходы.
4. В каком порядке организации и предприниматели переходят на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
а) добровольно;
б) по решению налогового органа;
в) в порядке, установленном законом субъекта Российской Федерации.
Задачи
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы. В налоговом периоде получен доход 410000 рублей. Сумма платежей на обязательное пенсионное страхование, внесенных в налоговом периоде, составила 13050 рублей, расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности – 6000 рублей.
Необходимо:
- рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет;
- указать срок уплаты единого налога в бюджет по итогам налогового периода.
2. Предприниматель без образования юридического лица применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по виду деятельности розничная торговля. Для осуществления деятельности он использует магазин торговой площадью 75 кв. метров. Торговля ведется непродовольственными товарами на улице, прилегающей к центру населенного пункта. Место осуществления деятельности – г. Батайск.
Необходимо:
- исчислить сумму единого налога за первый квартал 2004 года;
- указать срок подачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты единого налога в бюджет.
ВАРИАНТ 2
1. Налоги, уплату которых заменяет собой единый налог при упрощенной системе налогообложения, – это:
а) все;
б) налог на прибыль;
в) налог на прибыль, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налог на имущество организаций, единый социальный налог.
2. Вправе ли предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей?
а) нет;
б) да;
в) да, если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб.
3. Уменьшает ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, полученные доходы на сумму покупных товаров?
а) да;
б) нет;
в) в пределах установленных норм.
4. Вправе ли предприниматель применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, если он оказывает бытовые услуги?
а) нет;
б) да;
в) да, если численность работников у него не превышает 20 человек.
Задачи
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы. В налоговом периоде получен доход 310000 рублей. Сумма платежей на обязательное пенсионное страхование, внесенных в налоговом периоде, составила 13050 рублей, расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности – 6000 рублей.
Необходимо:
- рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет;
- указать срок уплаты единого налога в бюджет по итогам налогового периода.
2. Предприниматель без образования юридического лица применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по виду деятельности розничная торговля. Для осуществления деятельности он использует магазин торговой площадью 148 кв. метров. Торговля ведется продовольственными товарами на улице, прилегающей к центру населенного пункта. Место осуществления деятельности – г. Ростов-на-Дону.
Необходимо:
- исчислить сумму единого налога за первый квартал 2004 года;
- указать срок подачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты единого налога в бюджет.
ВАРИАНТ 3
1. Производят ли уплату взносов на обязательное пенсионное страхование предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?
а) да;
б) нет;
в) да, но только в отношении наемных работников.
2. Могут ли вновь созданные организации перейти на упрощенную систему налогообложения, если у них нет данных о суммах дохода и остаточной стоимости основных средств?
а) нет;
б) да;
в) могут, если подача ими заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения осуществится одновременно с подачей заявления о постановке на налоговый учет.
3. Уменьшает ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, полученные доходы на сумму расходов на выплату компенсаций за использование личного легкового автотранспорта в служебных целях?
а) да;
б) нет;
в) да, в пределах установленных норм.
4. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, если она оказывает автотранспортные услуги?
а) да;
б) нет;
в) да, если число эксплуатируемых транспортных средств не превышает 20 единиц.
Задачи
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы. В налоговом периоде получен доход 415000 рублей. Сумма платежей на обязательное пенсионное страхование, внесенных в налоговом периоде, составила 13050 рублей, расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности – 6000 рублей.
Необходимо:
- рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет;
- указать срок уплаты единого налога в бюджет по итогам налогового периода.
2. Предприниматель без образования юридического лица применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по виду деятельности розничная торговля. Для осуществления деятельности он использует магазин торговой площадью 80 кв. метров. Торговля ведется непродовольственными товарами на вокзале. Место осуществления деятельности – г. Волгодонск.
Необходимо:
- исчислить сумму единого налога за первый квартал 2004 года;
- указать срок подачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты единого налога в бюджет.
ВАРИАНТ 4
1. Сохраняется ли за организациями и предпринимателями порядок ведения кассовых операций при переходе на упрощенную систему налогообложения?
а) сохраняется;
б) не сохраняется;
в) сохраняется, но только для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
2. Вправе ли организации перейти на общий режим налогообложения до окончания налогового периода, если они применяют упрощенную систему налогообложения?
а) да;
б) нет;
в) да, если такое решение будет принято налоговым органом.
3. Уменьшает ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, полученные доходы на сумму расходов на выплату компенсаций на командировочные расходы?
а) да;
б) нет;
в) да, в пределах установленных норм.
4. Какие показатели учитываются при расчете величины вмененного дохода за налоговый период?
а) фактически полученный налогоплательщиком доход;
б) фактически полученный доход и произведенные налогоплательщиками расходы;
в) Корректирующие коэффициенты, физические показатели, базовая доходность в месяц.
Задачи
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы. В налоговом периоде получен доход 510000 рублей. Сумма платежей на обязательное пенсионное страхование, внесенных в налоговом периоде, составила 13050 рублей, расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности – 6000 рублей.
Необходимо:
- рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет;
- указать срок уплаты единого налога в бюджет по итогам налогового периода.
2. Предприниматель без образования юридического лица применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по виду деятельности розничная торговля. Для осуществления деятельности он использует магазин торговой площадью 90 кв. метров. Торговля ведется продовольственными товарами на улице, прилегающей к центру населенного пункта. Место осуществления деятельности – г. Гуково.
Необходимо:
- исчислить сумму единого налога за первый квартал 2004 года;
- указать срок подачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты единого налога в бюджет.
ВАРИАНТ 5
1. Освобождаются ли организации и предприниматели от обязанностей налоговых агентов при их переходе на упрощенную систему налогообложения?
а) не освобождаются;
б) освобождаются;
в) освобождаются только предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения.
2. Предельная сумму дохода за налоговый период, после превышения которого предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения?
а) 10 млн. руб.;
б) 11 млн. руб.;
в) 15 млн. руб.
3. Уменьшает ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, полученные доходы на сумму расходов на транспортные расходы?
а) да;
б) нет;
в) да, в пределах установленных норм.
4. Предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через магазин площадью 75 кв. метров вправе перейти на общий режим налогообложения при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
а) нет;
б) да;
в) да, с начала следующего календарного года.
Задачи
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы. В налоговом периоде получен доход 515000 рублей. Сумма платежей на обязательное пенсионное страхование, внесенных в налоговом периоде, составила 13050 рублей, расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности – 6000 рублей.
Необходимо:
- рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет;
- указать срок уплаты единого налога в бюджет по итогам налогового периода.
2. Предприниматель без образования юридического лица применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по виду деятельности розничная торговля. Для осуществления деятельности он использует магазин торговой площадью 70 кв. метров. Торговля ведется непродовольственными товарами в центре населенного пункта. Место осуществления деятельности – г. Батайск.
Необходимо:
- исчислить сумму единого налога за первый квартал 2004 года;
- указать срок подачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты единого налога в бюджет.
ВАРИАНТ 6
1. Производят ли уплату налога на рекламу организации при применении упрощенной системы налогообложения?
а) да;
б) нет;
в) в зависимости от решения субъекта Российской Федерации.
2. Предельная сумма остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, после превышения которой налогоплательщик считается перешедшим на упрощенную систему налогообложения?
а) 100 млн. руб.;
б) 150 млн. руб.;
в) 75 млн. руб.
3. Уменьшает ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, полученные доходы на сумму расходов на выплату процентов за предоставленные ему в пользование кредитные средства?
а) да;
б) нет;
в) да, в пределах установленных норм.
4. Освобождаются ли организации и предприниматели от обязанностей налоговых агентов при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
а) не освобождаются;
б) освобождаются;
в) освобождаются только предприниматели, перешедшие на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Задачи
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы. В налоговом периоде получен доход 410000 рублей. Сумма платежей на обязательное пенсионное страхование, внесенных в налоговом периоде, составила 13050 рублей, расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности – 6000 рублей.
Необходимо:
- рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
