Учет и анализ денежных потоков (-маркт-сатурн) (стр. 2 )

-  Воронеж — 1 магазин;

-  Краснодар — 1 магазин;

ий создает благоприятные условия для функционирования предприятия: вся информация стекается к небольшой группе лиц, решения быстро принимаются, исполняются и контролируются. Нет никаких промежуточных звеньев, где теряется информация и задерживается исполнение решений.

Рис.1. Структура управления -Маркт-Сатурн»

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией во главе с главным бухгалтером. Ответственность за организацию

На бухгалтерию -Маркт-Сатурн» возлагается ведение своевременного и достоверного

Для осуществления своих функций главный бухгалтер наделен широкими

-   

-  капитала - форма № 3;

Расчетный отдел занимается комплексом работ по учету расчетов по оплате труда, расчетов с Фондом социального страхования, Пенсионным фондом и

того,

технико-экономические показатели -Маркт-Сатурн» за 2008-2010 г. г. (табл.3).

Таблица 3 – Основные технико-экономические показатели -Маркт-Сатурн» за 2008-2010 г. г.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (абс.), тыс. руб.	Отклонение (отн.),%
1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
2. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.
4. Уровень рентабельности, %
5. Основные средства, тыс. руб.
6. Фондоотдача
7. Среднесписочная численность работников, чел.
8. Объем продаж на одного работающего, тыс. руб./чел
9. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
10 Объем продаж на руб. заработной платы

Из анализа таблицы 3 можно сделать вывод, что предприятие за период 2008-2010 г. г. увеличило объем как

отной платы снизился на 20%.

В целом,

учета денедных потоков на примере головного офиса -Маркт-Сатурн».

2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств

Ведение кассовых операций в -Маркт-Сатурн» осуществляется в

Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств бухгалтерия

Сверх лимита

которых выдаются деньги из кассы (например, на

приятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Журнал ведется в течение года.

Сумму

кассовыми документами (расходными и приходными ордерами).

В -Маркт-Сатурн» бухгалтерский учет осуществляется по плану счетов

По окончании месяца итоговые данные по счету 50 отражаются в Главной книге по счету 50 (Приложение 11).

Согласно

руб. на приобретение канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 980 руб., сдал их на

ше операциям сведены в табл.4.

Таблица 4 - Корреспонденции счетов при учете кассовых операций в -Маркт-Сатурн»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1				62.1
2				50.1

Продолжение табл.4

1	2	3	4	5
3				71
4				71
5				50.1
6				76.1
7				50.1
8				73
9	Работники погасили задолженность за путевки, внеся наличные в кассу -Маркт-Сатурн»	24 000	50.1	73

Организация хранит денежные средства в ОАО «Банк Москвы». В -

(табл.5).

В нем указывается наименование предприятия, за что сдаются деньги, подпись вносителя

№ п/п	Перечень работ	Кассир -Маркт-Сатурн»	Банк
1
2			Х
3			Х
4
5

Получение денег, сумму получаемых средств, город, где производится выплата, число, наименование отделения банка, кому выдать деньги, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Таблица 6 - Порядок получения наличных денег
-Маркт-Сатурн» в Москвы»

№ п/п	Перечень работ	Предприятие	Банк
бухгалтер	рук-ль, гл. бух.	кассир
					х

Для получения в банке денег -Маркт-Сатурн» имеет чековую книжку.

в Главной

814 341.9 руб. В итоге дебетовый оборот составил 45 325 701.9

расчетный счет -Маркт-Сатурн» на сумму 27672,81, в т. ч. НДС – 4221,28 руб. в

счетов, связанные с использованием денежных средств на расчетном счете -Маркт-Сатурн»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1				60.1

Продолжение табл.7

1	2	3	4	5
2	Отражена сумма НДС по поступившим товарам	91 524.42	19.4	60.1
3	НДС предъявлен к зачету на основании счета-фактуры	91 524.42	19.4	68.2
4				51
5				90.1
6				68.2
7				62.1
8				51
9				50.1
10				76
11				50.1

Учет документов и переводов в пути в -Маркт-Сатурн» осуществляется на счете 57. На нем учитываются:

ых

записи по учету переводов в пути -Маркт-Сатурн»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1				50.1
2				57

Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных потоков в

«

вверенной ему кассе наличные деньги частных лиц и посторонних организаций не хранятся. Этим предупреждается возможность перекрытия из других

о выписывается приходный кассовый ордер на сумму излишка, который регистрируется в кассовой книге.

Так,

риального ущерба» – 1000 руб. – удержано с кассира в качестве недостачи денежных средств в кассе по результатам инвентаризации.

2.3. Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков

Учет денежных потоков в -Маркт-Сатурн»

учет безналичных денежных потоков ведется в карточке счета по счету 51.

Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 «Расчетный

-ения к

-  наличие оправдательных документов на снятие денежных средств с расчетного счета;

-  расходы, производимые в безналичном порядке, начисляются в

график документооборота по учету денежных потоков в виде перечня работ по

ения

-  лнения к нему, накладная или акт о выполнении, счет - фактура,