Учет и анализ денежных потоков (-маркт-сатурн) (стр. 5 )

928,44 – 408 960,61).

Таблица 19 - Сравнение затрат на приобретение транспортного средства -Маркт-Сатурн»

руб.

Затраты при получении транспортного средства в лизинг
Вариант расчета лизинговых платежей					Экономия по налогу на прибыль (20%)
Теория финансовых рент (платежи в начале периода)					66 255,34
Затраты при покупке транспортного средства за счет кредита, руб.
Балансовая стоимость транспортного средства					Всего расходов
252 000,00					541 928,44

Лизингополучатель -Маркт-Сатурн» включает лизинговые платежи в

= 200 973,17 руб.

4. Автоматизация процесса учета и анализа денежных потоков в -Маркт-Сатурн»

Эффективный контроль за денежными потоками, формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов —

дных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров. Кассовый документ

Места хранения безналичных денежных средств предприятия — расчетный счета в банке — отображаются в информационной базе как элементы списка

».

Для обмена информацией с банком по электронным каналам связи в бухгалтерии -Маркт-Сатурн» предназначена

анк Москвы».

ступления денежных средств).

Для эффективного управления планировать нужно все виды поступлений, такие

оформленных документов в новом интерфейсе, называемом пользовательский интерфейс Microsoft Office Fluent.

Простой

так и дополнительных: (небольшие приложения - календарь, калькулятор, записные книжки и т. д.).

Заключение

Осуществление

четный счет в банке для проведения безналичных расчетов.

Учет кассовых операций оформляется целым рядом документов:

¾  приходный кассовый ордер;

ркт-Сатурн» применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.

-  выдачу денег по кассовым ордерам до конца текущего

ела внутреннего аудита

торый складывается из инвестиционной составляющей и дефинансирования,

потоков выявил, что на анализируемом предприятии временами преобладает то дефицит денежных средств, то имеются временно свободные денежные средства, причем в отчете о движении денежных средств финансовая деятельность ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» связана в

только

денежные средства и при этом сэкономить 200 973,17 руб.

Список используемых источников

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с в ред. от 04.10.10 г.)

2.  О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129- (в ред. от 28.09.10 г.)

3.  О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.03 г. N 54-ФЗ (в ред. от 27.10.10 г.)

4.  Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ Минфина РФ от 13.06.95 г. N 49 (в ред. от 08.11.10 г.)

5.  Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. N 34н (в ред. от 25.10.10 г.)

6.  Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: Приказ Минфина РФ от 06.07.99 г. N 43н (в ред. от 08.11.10 г.)

7.  Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.00 г. N 94н (в ред. от 08.11.10 г.)

8.  Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 08.11.10 г.)

9.  Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18.09.98 г. N 88 (в ред. от 03.05.00 г.)

10.   

11.   

12.  О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П. Утверждено ЦБР 19 декабря 1997 г.) (в ред. от 31.10.02 г.)

13.  О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБР от 03.10.02 г. N 2-П (в ред. от 22.01.08 г.)

14.  Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: Утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22.09.93 г. N 40) (в ред. от 26.02.96 г.)

15.  О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: Указание ЦБР от 20.06.07 г. N 1843-У (в ред. от 28.04.08 г.)

16.  О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 24.04.08 г. N 318-П (в ред. от 27.02.10 г.)

17.  Анализ финансовой отчетности / Под ред. , М. В. – М.: Омега-Л, 2008. – 451 с.

18.  Антонова, предприятия. /. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 536 с.

19.  Бабук, предприятия /. – М.: ИВЦ Минфина, 2008. – 327 с.

20.  Балабанов, финансового менеджмента /. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 513 с.

21.  Абрютина, -анализ бухгалтерской отчетности /, . – М.: Дело и сервис, 2004. - 192 с.

22.  Артеменко, анализ /, . - М.: Дело и сервис, 2007. - 160 с.

23.  Балабанов, и планирование финансов хозяйствующего субъекта /. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 80 с.

24.  Барнгольц, анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений /C. Б. Барнгольц. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 407 с.

25.  Белых, анализ в оценке инвестиционной привлекательности предприятий / // Бухгалтерский учет. – 2008. - № 10. – С. 95-98.

26.  Бортников, А. П. О платежеспособности и ликвидности предприятия / // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 11. – С. 32-34.

27.  Вакуленко, бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений /, . - СПб.: Издательский дом Герда, 2006. - 288 с.

28.  Вахрушева, Е. Составление консолидированного отчета о денежных потоках /Е. Вахрушева / Финансовая газета. – 2008. - № 14

29.  Глазов, диагностика предприятия: новые решения /. – СПб ГУ, 2004. - 287 с.

30.  Головизина, бухгалтерского учета. Курс лекций /, . - М.: Велби», 2007. – 201 с.

31.  Денежные средства: учет, анализ, аудит / Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с.

32.  Донцова, и анализ годовой бухгалтерской отчетности /, . - М.: ИКЦ «ДИС», 2004. - 144 с.

33.   

34.   

35.  Захарьин, бухгалтера - кассира /. - М.: Индивидуальный предприниматель , 2006. – 224 с.

36.  Ефимова, анализ /. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 208 с.

37.  Ковалев, анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности /. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 432 с.

38.  Ковалев, В. В., Волкова хозяйственной деятельности предприятия /, . - М.: ПБОЮЛ, 2006. - 424 с.

39.  Ковалев, читать баланс /, . – М.: Финансы и статистика, 2006. - 279 с.

40.  Кожинов, бухгалтерского учета /. - Гарант, 2007. СПС «Гарант»

41.  Кондраков, учет /. – М.: «ИПБ-БИНФА», 2006. СПС «Гарант»

42.  Крейнина, состояние предприятия. Методы оценки /. - М.: ИКЦ «ДИС», 2004. - 224 с.

43.  Лазовский, бизнес-словарь /. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 640 с.

44.  Лермонтов, , финансовый результат или наличие положительного денежного потока: что поможет руководителю при получении кредита. Практические рекомендации / //Право и экономика. – 2008. - № 8. – с.24-26.

45.  Лисицин, Н. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитал /Н. Лисицин // Вопросы экономики. - 2008. - № 3. - С.19.

46.  Лоханина, анализ на основе бухгалтерской отчетности /. - Ярославль, 2006. - 103 с.

47.  Маркарьян, Э. А., Герасименко хозяйственной деятельности /, . – М.: КноРус, 2008. – 552 с.

48.  Мяснянкина, О. В., Преображенский предприятия / , . – М.: КноРус, 2008. – 192 с.

49.  Орлов, А. Роль организационно-управленческого фактора в решении проблемы неплатежей /А. Орлов // Экономист. - 2008. - № 6. – С. 47-51.

50.  Остапенко, состояние предприятия: оценка, пути улучшения / // Экономист. 2008. - № 7. – С. 37-42.

51.  Перфильев, и содержание действующих методик анализа финансового состояния российских предприятий / . - Яр.: изд-во МУБиНТ, 2006. – 156 с.

52.  Поляк, менеджмент /. – М.: Финансы, издательское объединение «ЮНИТИ», 2006. – 145 с.

53.  Риполь-Сарагоси финансового и управленческого анализа /-Сарагоси. - М.: ПРИОР, 2004. – 224 с.

54.  , Федотова устойчивость предприятия в условиях инфляции / , . - М.: Перспектива, 2006. – 98 с.

55.  Савицкая, хозяйственной деятельности предприятия /. - Мн.: Новое знание, 2008. - 498 с.

56.  Смирнов, анализ деятельности фирм /. - М.: Ист-Сервис, 2006. – 128 с.

57.  Фащевский, В. Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия / // Бухгалтерский учет. - 2008. – № 11. - С. 27-28.

58.  Фащевский, предприятий: особенности и возможности укрепления / // Экономист. - 2008. – № 1. - С. 36.

59.  Шевченко, И. Оценка бизнеса методом денежных потоков /И. Шевченко //Двойная запись. – 2004. - № 5. – С.17-25

60.  Шеремет, финансового анализа /. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 164 с.

61.  Шишкин, , анализ, аудит на предприятии / , , . - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. – 496 с.