Учет и анализ денежных потоков (-маркт-сатурн) (стр. 1 )

Учет и анализ денежных потоков (-Маркт-Сатурн)

Содержание

Введение 3

1. Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков предприятия 6

1.1. Сущность и классификация денежных потоков организации 6

1.2. Организация учета денежных средств предприятия и его нормативное регулирования 11

1.3. Методы анализа денежных потоков предприятия 23

2. Бухгалтерский учет денежных потоков в -Маркт-Сатурн» 35

2.1. Учетная политика и основные показатели деятельности организации 35

2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств 44

2.3. Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 58

3. Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в -Маркт-Сатурн» 69

3.1. Анализ состояния и движения денежных потоков 69

3.2. Определение чистого денежного потока предприятия 73

3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия 84

4. Автоматизация процесса учета и анализа денежных потоков в -Маркт-Сатурн» 91

Заключение 97

Список используемых источников 104

Приложение 1. Бухгалтерский баланс -Маркт-Сатурн» за 2009-2010 г. г.

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках -Маркт-Сатурн» за 2009-2010 г. г.

Приложение 3. Отчет о движении денежных средств -Маркт-Сатурн» за 2009-2010 г. г.

Приложение 4. Договор о полной материальной ответственности кассира

Приложение 5. Приказ о введение в эксплуатацию ККМ

Приложение 6. Расчет на установление лимита остатка кассы

Приложение 7. Приходный кассовый ордер

Приложение 8. Расходный кассовый ордер

Приложение 9. Кассовая книга

Приложение 10. Карточка счета 50

Приложение 11. Главная книга счета 50

Приложение 12. Анализ счета 50

Приложение 13. Рекомендуемый график документооборота

Приложение 14. Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств

Доклад

Презентация

Введение

Денежные средства организации - это наиболее подвижные и легко реализуемые активы, носят массовый характер применения и наиболее уязвимы с

приятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. При этом анализ денежных потоков предприятия позволяет выявить направления их оптимизации. А бухгалтерский учет денежных потоков является информационной базой для проведения их анализа.

Целью данного исследования в дипломной работе является оценка состояния бухгалтерского учета и эффективности использования денежных потоков предприятия, а также разработка направлений совершенствования учетной и практической работы с денежными потоками предприятия.

Поставленная цель требует решения следующих задач:

-  выявить экономическую сущность денежных средств и денежных потоков, представить основы их учета и методику анализа;

-  проанализировать состояние учета денежных потоков предприятия и разработать направления его совершенствования;

-  проанализировать денежные потоки предприятия и определить пути эффективного управления ими.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Медиа-Маркт-Сатурн».

Предметом исследования выступают проблемы оптимизации управления

ока и многие другие.

Представленная ниже работа состоит из 4-х глав. В первой главе представлена сущность, классификация денежных потоков, теоретические основы организации их вопросам автоматизации учета денежных средств в -Маркт-Сатурн».

При написании работы использовалась специальная литература по бухгалтерскому учету, финансовому менеджменту и экономическому анализу, а также формы бухгалтерской отчетности объекта исследования - -Маркт-Сатурн».

1. Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков предприятия

1.1. Сущность и классификация денежных потоков организации

Денежные средства являются составной частью оборотных активов предприятия. Они необходимы ему для осуществления расчетов между поставщиками и

движение денежных средств в форме их поступления или расходования.

-  остроения предприятия;

-  Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. В системе хозяйственного процесса предприятия такой вид денежного потока следует

-  пления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и

-  средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций (в качестве аналога

-  денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов. Чистый денежный поток является важнейшим результатом

-  чистого денежного потока, не используемого в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятия;

-  Дефицитный денежный поток. Он характеризует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно ниже реальных

-  ока предприятия отражают содержание концепции оценки стоимости денег во времени применительно к хозяйственным операциям предприятия.

7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают

подсчитать общую стоимость разнородного имущества предприятий и источников его формирования.

1.2. Организация учета денежных средств предприятия и его нормативное регулирования

Денежные средства предприятий находятся в кассе, на расчетных счетах, валютных

в установленном порядке;

-  иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

2. Гражданский

ля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения,

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом

ущества с данными

могут использоваться формы бланков документов, утвержденные Минфином России.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом

ы по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном

Таблица 1 – Типовые бухгалтерские записи по учету денежных средств

источников информации для анализа денежных потоков.

1.3. Методы анализа денежных потоков предприятия

Наиболее полную информацию о денежных потоках предприятия дает отчет о движении

от текущей деятельности, а во втором - о производном (вторичном).

Таблица 2 – Основные направления притока и оттока денежных средств

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Из нее
по текущей деятельности	по инвестиционной деятельности	по финансовой деятельности
Прочие поступления
3. Направлено денежных средств - всего
в том числе:
прочие выплаты, перечисления и т. д.
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Вместе с тем, в практике анализа движения денежных средств используются

потребности во внешнем финансировании.

Несмотря на полезность структуризации денежных потоков по трем областям

субъекта.

Рассчитывая чистый денежный поток от текущей деятельности косвенным

положительный денежный поток предприятия обеспечивает покрытие отрицательного его денежного потока. Расчет этого показателя

во

Ri – конкретное значение объема денежного потока в каждом интервале рассматриваемого общего периода времени;

-

нения денежных потоков от их среднего значения в плановом периоде;

ПДПi –

(1.9)

где

лителе показателя), но не учитывает, к сожалению, изменение дебиторской задолженности как фактора, влияющего на приток денежных ресурсов.

12)

принятие долгосрочных решений, так и на эффективное текущее управление ими.

2. Бухгалтерский учет денежных потоков в
-Маркт-Сатурн»

2.1. Учетная политика и основные показатели деятельности организации

-Маркт-Сатурн» управляет розничной сетью по торговле бытовой техникой и электроникой компании Media Markt на территории российского рынка.

нных товаров электроники, видео - и бытовой техники. Цели деятельности предприятия:

¾  прибыльность;

уровня суммы прибыли, остающейся в распоряжении торгового предприятия и обеспечение ее эффективного использования;