Учет и анализ денежных потоков (-маркт-сатурн) (стр. 3 )

.

ответственности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.

, когда вопросы, поставленные в отчетах отдела внутреннего аудита, рассмотрены руководителем предприятия и когда издано официальное распоряжение о принятии (непринятии) рекомендаций отдела внутреннего

троля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос.

000 руб. (табл.9).

Таблица 9 - Годовые затраты на организацию внутреннего контроля
-Маркт-Сатурн»

Статьи затрат	Сумма руб.

Экономическая эффективность создания отдела внутреннего аудита будет достигнута за счет

тивность совершенствования системы внутреннего контроля -Маркт-Сатурн»

Статьи затрат, руб.	Штрафные обязательства предприятия, руб.
Экономический эффект – 4 470 000 – (1 480 000 + 1 341 000) = 1 649 тыс. руб.

Таким образом, за экономия в размере 1 649 тыс. руб.

3. Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в -Маркт-Сатурн»

3.1. Анализ состояния и движения денежных потоков

Исходные данные для анализа движения денежных потоков -Маркт-Сатурн»

Отток денежных средств на оплату труда и в виде отчислений в государственные

за 2010 год сумма поступивших денежных средств составила 13940546 тыс. руб. (100%).

Таблица 11 - Анализ отчета о движении денежных средств -Маркт-Сатурн» за 2010 г.

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Из нее	Относительные величины
по текущей деятельности	по инвестиционной деятельности	по финансовой деятельности	всего	По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности	По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
										x	x
										100	100
										x	x
										99,77
											100,0
										0,23
Прочие поступления	277436	277436			1,94	x	x	x	3,56

Продолжение табл.11

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
3. Направлено денежных средств - всего	(13923006)	(7765227)	(863458)	(5294321)	100	55,8	6,1	38,1	100	100	100
в том числе:
прочие выплаты, перечисления и т. д.	(750472)	(750472)			5,28	x	x	x	9,66
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	50896	x	x	x	x	x	x	x	x	x	X

При этом 55лата труда, включая отчисления в страховые фонды,

-  0,32

освенным методом, и рассчитав чистый денежный поток анализируемого предприятия.

3.2. Определение чистого денежного потока предприятия

В целях получения детальной информации о денежных потоках составим

мой метод)

тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Источники и направления использования денежных средств	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1	2	3	4	5
Денежные потоки по текущей деятельности
1
2				(6892688) (750472)
3	Налоговые платежи в бюджет			(122067)
4			7795935	(7765227)
5			30708
6	Чистый денежный поток по чрезвычайной текущей деятельности		-	-
7	Неденежные корректирующие статьи по текущей деятельности: а) Переоценка валюты; б) Прочее		-	-

Продолжение табл.12

1	2	3	4	5
8			30708	-
9
10			31252 807
11
12
13	а) Приобретение активов долгосрочного характера использования; б) Прочее			(863458)
14	Величина валового денежного потока по обычной инвестиционной деятельности		32059	(863458)
15				(831399)
16
17
18				(831399)
19				-

Продолжение табл.12

1	2	3	4	5
Денежные потоки по финансовой деятельности
20	Внешнее использование денежных средств, в том числе:	(5294321)
21	Уменьшение величины заемного капитала (возврат кредитов и займов)			(5294321)
22	Уменьшение величины собственного капитала			-
23	Внешнее финансирование организации	6112552
24	в том числе:
25
26			6112552
27				(5294321)
28			818231
29
30
31			818231
Денежные потоки в целом по организации
32			14216412	(14198873)
33			17540
34
35

Далее произведем анализ денежных потоков косвенным методом.