УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Управления
федерального казначейства МФ РФ
по Республике Дагестан
ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
исполнения федерального бюджета по расходам в условиях
функционирования Единого казначейского
счета на балансовом счете № 000
«Средства федерального бюджета» Управления
федерального казначейства МФ РФ
по Республике Дагестан
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Временный порядок функционирования Единого казначейского счета на балансовом счете № 000 «Средства федерального бюджета» (далее – Временный порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Концепцией функционирования Единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. .
Переход на функционирование в условиях использования Единого казначейского счета по учету расходов осуществляется последовательно, подключая к данному режиму работы отделения федерального казначейства республики в соответствии с утвержденным графиком.
Отделение федерального казначейства (далее – ОФК), которое переходит на функционирование в условиях использования Единого казначейского счета, все расходы по безналичным расходам получателей средств федерального бюджета производит с Единого счета Управления федерального казначейства МФ РФ по Республике Дагестан (далее – УФК), открытого в учреждении Национального банка Республики Дагестан банка России (далее – Единый казначейский счет).
Реквизиты Единого казначейского счета следующие:
УФК МФ РФ по Республике Дагестан
Счет 40105810500000010677
в ГРКЦ НБ РЕСП. ДАГЕСТАН БАНКА РОССИИ г. Махачкала
Для выдачи наличных денежных средств получателям средств федерального бюджета ОФК использует действующий в настоящее время банковский счет ОФК, открытый на балансовом счете «40105 «Средства федерального бюджета», не закрывая его.
Для учета операций федерального бюджета в базах данных отдела платежей, отдела финансирования расходов ФБ УФК для каждого ОФК используются лицевые счета «ОК».
Электронный документооборот между УФК и ОФК (ОФК и УФК) осуществляется только в защищенной электронной почте с использованием систем криптографической защиты и электронно-цифровой подписи. Порядок электронного документооборота установлен приказом.
2. НАСТРОЙКА ПРОГРАММНЫХ КОМПЛЕКСОВ УФК И ОФК И ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА ОФК НА РАБОТУ В УСЛОВИЯХ ЕДИНОГО КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА.
В качестве программного средства УФК и ОФК используется программный комплекс «СМЕТА-F». Обновление программного комплекса должно производится УФК и ОФК синхронно в целях избежания расхождений в форматах данных и справочниках баз данных. Дата обновления программных комплексов устанавливается письмом УФК, которым направляется информация об обновлении версии программы.
Настройка программного комплекса в УФК и ОФК осуществляется в соответствии с Руководством пользователя отделов УФК и ОФК по финансированию расходов по концепции Единого счета (приложение №1).
Дата перехода ОФК на работу через Единый казначейский счет устанавливается приказом Управления федерального казначейства МФ РФ по Республике Дагестан.
ОФК не позднее, чем за три рабочих дня до перехода на Единый казначейский счет, письменно уведомляет всех получателей средств об изменении реквизитов лицевых счетов с указанием:
- реквизитов Единого казначейского счета;
- даты изменения банковских реквизитов лицевых счетов;
- порядка внесения изменений в реквизиты счета ОФК в программном комплексе «Рабочее место получателя средств».
Кроме того клиентам направляется образец заполнения платежного поручения на списание средств с Единого казначейского счета (приложение №2).
ОФК за один рабочий день до перехода на работу через Единый казначейский счет письменно сообщает в налоговые органы об изменении реквизитов лицевых счетов получателей средств с указанием даты изменения реквизитов лицевых счетов.
В день, предшествующий переходу, ОФК перечисляет остаток средств с банковского счета ОФК на банковский счет УФК.
Порядок уточнится дополнительно в письме.
3.ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В УСЛОВИЯХ ЕДИНОГО КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА.
3.1 Уровень УФК.
Поступающее финансирование по реестрам Главного Управления федерального казначейства МФ РФ или Управлений федерального казначейства МФ РФ других субъектов РФ принимается и обрабатывается в УФК обычным способом.
Отделом финансирования расходов ФБ УФК в адрес ОФК передаются реестры с описью о поступившем финансировании.
Электронным файлам, содержащим реестры с описью, присваивается следующая нумерация:
RRrXXDDn. arj, где
RR – номер органа федерального казначейства – получателя реестра;
r - признак вида файла – файл, содержащий реестры;
XX – номер органа федерального казначейства – отправителя файлов;
DD – день формирования файла;
n – номер рейса в течении текущего операционного дня (принимает значение 1,2,3,4,5 и т. д.
Электронные файлы из УФК направляются в ОФК через защищенную электронную почту с использованием систем криптографической защиты и электронно-цифровой подписи уполномоченных сотрудников УФК.
Последняя отправка реестров финансирования в ОФК не позднее 17.00 часов текущего рабочего дня.
Сумма направленных в ОФК объемов финансирования за текущий операционный день отражается на лицевом счете ОФК.
3.2 Уровень ОФК.
Поступившие по электронной почте архивированные arj-файлы, содержащие реестры финансирования, после проверки достоверности электронно-цифровой подписи ответственным исполнителем ОФК, распределяются по лицевым счетам получателей средств обычным образом.
4. ПОРЯДОК БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ.
4.1 Уровень ОФК.
Учет безналичных расходов в ОФК осуществляется в установленном порядке, а именно: полученные от клиентов платежные поручения проверяются в соответствии с разделом 4 «Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета», утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31.12.02г. № 000н.
После проверки платежных поручений ответственный исполнитель осуществляет ввод документов в программный комплекс «СМЕТА - F». Обработка платежных документов осуществляется обычным образом.
По окончании проверки и обработки всех принятых текущим операционным днем платежных поручений ответственный исполнитель ОФК:
- формирует реестр платежных поручений и распечатывает его на бумажный носитель;
- формирует файл с платежными поручениями в УФК.
Электронным файлам, содержащим дебетовые платежные поручения, присваивается следующая нумерация:
eXX_MDDR. dbf,
где XX – номер ОФК, M – месяц (1,...,9,A, B,C),
DD – день, R – номер рейса.
Распечатанный на бумажный носитель реестр платежных поручений подписывается подписью начальника отдела платежей ( иного уполномоченного лица), подтверждающей правомерность осуществления кассового расхода с лицевых счетов клиентов.
Далее реестр платежных поручений на бумажном носителе и файл с платежными поручениями передаются руководителю и главному бухгалтеру ОФК (иным уполномоченным лицам) для подписания.
Подписание руководителем ОФК (иным уполномоченным лицом)реестра платежных поручений и файла платежных поручений является процедурой совершения разрешительной надписи в соответствии с о статьей 252 Бюджетного кодекса Российской федерации.
Ответственность за принятие платежных поручений клиентов ОФК к исполнению, в том числе за не превышение кассового расхода над остатками объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования по лицевым счетам клиентов, проверку целевого использования средств федерального бюджета несет руководитель ОФК и главный бухгалтер ОФК.
Почтовое сообщение, содержащее файл с платежными поручениями ОФК и подписанное электронно-цифровой подписью, передается по электронной почте в УФК. На реестре платежных поручений ставится отметка об отправке с указанием даты и времени отправки файла платежных поручений.
Регламент передачи файлов, содержащих платежные поручения, следующий:
платежные поручения, имеющие вид платежа – почтой, отправляются ОФК в УФК не позднее 14.00 часов текущего рабочего дня; высланные после указанного срока дебетовые платежные поручения будут приниматься следующим рабочим днем.
В электронном файле сообщения закрытой электронной почты ОФК должно указать соответствующий тип посылки: «почтой и/или «наличные выплаты», «электронно». При необходимости, в установленное время ОФК может направить несколько электронных пакетов одного типа.
В случае получения от УФК информации о невозможности исполнения платежных поручений, ОФК принимает все необходимые меры для устранения нарушений и повторно направляет в УФК новый электронный файл с платежными поручениями.
4.2 Уровень УФК
Поступившие из ОФК почтовые сообщения с файлом платежных поручений проверяются на наличие разрешенной электронно-цифровой подписи.
После чего файлы с платежными поручениями помещаются в программный комплекс «СМЕТА–F» соответственно в отдел финансирования ФБ, в соответствии с Руководством пользователя отделов УФК и ОФК по финансированию расходов по концепции Единого счета (приложение №1).
Ответственные сотрудники отдела финансирования ФБ УФК осуществляют ввод платежных поручений ОФК в программный комплекс УФК. На этапе загрузки программным комплексом автоматически производится контроль на не превышение общей суммы поступивших дебетовых платежных поручений над остатком средств на лицевом счете ОФК. В случае недостаточности средств на лицевом счете ОФК для исполнения всех поступивших платежных поручений, платежные поручения возвращаются в ОФК без исполнения.
После загрузки формируется протокол приема платежных поручений из ОФК, далее осуществляется сверка данных по протоколу загрузки и полученному из ОФК почтовому сообщению на предмет соответствия количества отправленных из ОФК платежных поручений и общей суммы отправки.
Поступившие из ОФК платежные поручения с видом платежа «почтой» распечатываются на бумажный носитель в пяти экземплярах. На одном экземпляре ответственный исполнитель совершает отметку путем проставления штампа с датой текущего операционного дня и подписи. Проставление отметки на платежном поручении подтверждает, что:
- распечатанное платежное поручение на бумажном носителе соответствует электронной копии платежного поручения, полученного из ОФК;
- полученное из ОФК электронное платежное поручение подписано разрешенной электронно-цифровой подписью;
- сумма принятого к исполнению платежного поручения не превышает остаток средств на лицевом счете ОФК.
Далее ответственные исполнители отдела финансирования ФБ, формируют реестры платежных поручений, распечатывают его на бумажный носитель в двух экземплярах и подписывают с указанием даты и времени формирования реестра платежных поручений. Подписание реестра платежных поручений подразумевает, что реестр платежных поручений содержит все поступившие из ОФК платежные поручения с видом платежа «почтой».
Реестры платежных поручений и платежные поручения не позднее 09.10 часов следующего рабочего дня передаются руководителю и главному бухгалтеру (лицам их заменяющим) на подпись. Данные платежные поручения направляются в ГРКЦ НБ РД ЦБ РФ по Республике Дагестан традиционным почтовым способом.
5. ПОРЯДОК НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ.
5.1 Уровень ОФК
Наличные средства получателям средств выдаются со счета ОФК, открытого в учреждении банка на балансовом счете № 000 «Средства федерального бюджета», действующего на дату перехода ОФК на Единый казначейский счет.
За один день до получения клиентами наличных средств ответственный исполнитель формирует сводную заявку на получение наличных денег на основании заявок получателей. Сводную заявку ОФК представляют в территориальные учреждения банка.
На основании сводной заявки ОФК формирует в программном комплексе «СМЕТА-F» платежное поручение на подкрепление счета для выплаты наличных средств (приложение №3) в соответствии с Руководством пользователя отделов УФК и ОФК по финансированию расходов по концепции Единого счета (приложение №1).
Платежное поручение для подкрепления счета ОФК для выплаты наличных денежных средств, отправляются в УФК до 16.00 часов текущего рабочего дня в одном файле с платежными поручениями с видом платежа «почтой».
После получения выписки из лицевого счета ОФК в программном комплексе подтверждается списание средств по лицевому счету.
Поступление средств на счет ОФК в банке происходит на следующий рабочий день.
В случае не поступления средств на банковский счет ОФК в тот же операционный день, в который производилось списание средств с лицевого счета ОФК, сумма подкрепления счета ОФК учитывается на счете «СУММ В ПУТИ».
Оформление ОФК денежных чеков осуществляется в соответствии с инструкцией № 000н от 01.01.2001 г. «О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета».
После оплаты денежных чеков производятся записи в лицевых счетах клиентов.
При внесении клиентом на счет ОФК в банке неизрасходованных денежных средств ОФК учитывает сумму поступления на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов.
ОФК организует свою работу с получателями бюджетных средств таким образом, чтобы по состоянию на 1 число месяца наличие остатка на счете № 000 «Средства федерального бюджета» ОФК в банке не было. Неполученные наличные средства и возврат наличных средств получателями подлежат возврату на счет УФК (приложение № 4).
5.2 Уровень УФК.
Платежные поручения на подкрепление счета ОФК для выплаты наличных денег принимается из ОФК и направляется в банк в порядке, установленном для безналичных расходов.
В ОФК направляется выписка из лицевого счета ОФК, подтверждающая перечисление средств на счет ОФК для выплаты наличных денег, а также возврат от ОФК.
6.ФИНАНСИРОВАНИЕ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
Финансирование обособленных подразделений осуществляется на основании платежного поручения бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение. Этот документ в банк не передается. В соответствии с платежным поручением осуществляется перемещение средств с лицевого счета бюджетного учреждения на лицевой счет ОФК, перешедшего на работу через Единый казначейский счет.
После закрытия операционного дня ответственный исполнитель УФК формирует файл с выпиской для ОФК с кредитовым платежным поручением о зачислении средств на лицевой счет ОФК.
ОФК поступившие средства зачисляют на лицевой счет обособленного подразделения и расходуют в установленном порядке.
Возврат неиспользованных обособленным подразделением денежных средств на лицевой счет организации осуществляется УФК на основании данных ОФК в виде файла.
7. ОБРАБОТКА ВЫПИСКИ БАНКА. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ВОЗВРАТАМИ (КРЕДИТОВЫМИ ПОСТУПЛЕНИЯМИ) ДЛЯ ОФК.
7.1 Уровень УФК
Выписка из лицевого счета ОФК формируется и направляется в ОФК не позднее 15.00 часов в виде электронного arj-файла.
Электронным файлам, содержащим выписку из лицевого счета ОФК, присваивается следующая нумерация
uXX_MDDn. arj, где
XX – номер ОФК;
M – месяц (1,...,9,A, B,C);
DD – день;
Выписки из лицевых счетов ОФК распечатываются на бумажный носитель.
К выпискам из лицевых счетов ОФК распечатываются мемориальные ордера по проведенным операциям за соответствующий операционный день.
Электронная выписка из счета УФК на балансовом счете № 000 «Средства федерального бюджета» за предыдущий операционный день принимается оператором электронных платежей Главной бухгалтерии УФК и распечатывается на бумажный носитель вместе с приложениями по кредиту счета.
В случае поступления на счет УФК возвратов (кредитовых поступлений) по клиентам ОФК, которые не учтены в выписках из лицевых счетов ОФК за соответствующий рабочий день, ответственный исполнитель учитывает их на счете «Невыясненные поступления». Данные суммы подлежат зачислению на лицевые счета ОФК следующим операционным днем.
Закрытие операционного дня и формирование выходных документов осуществляется обычным образом.
7.2 Уровень ОФК
Файл, содержащий выписку из лицевого счета ОФК, распечатывается на бумажный носитель. Выписка обрабатывается в программном комплексе автоматически.
В случае, если платежное поручение не принято банком к исполнению и возвращено, данное платежное поручение не будет включено в выписку из лицевого счета как исполненное. Неисполненное платежное поручение подлежит удалению из программного комплекса.
Причина возврата должна быть уточнена уполномоченным сотрудником ОФК в УФК по телефону.
Возвраты (кредитовые поступления) подлежат зачислению на лицевые счета клиентов. Суммы, которые не могут быть зачислены на лицевые счета клиентов (отсутствие бюджетной классификации расходов, неизвестен получатель средств и т. д.) учитываются на счете «Невыясненные поступления».
При невозможности в течении пяти рабочих дней уточнить получателя средств, а также невозможности зачислить сумму на лицевой счет клиента, ОФК оформляет платежное поручение на перечисление средств в порядке безналичных расходов на счет плательщика с указанием в назначении платежа платежного поручения причины возврата средств.
По окончании обработки выписки из лицевого счета ОФК и выписки из счета ОФК в банке ОФК закрывает операционный день и формирует оборотно-сальдовую ведомость, в которой должны быть отражены все операции по лицевым счетам клиентов и счету «Невыясненных поступлений» за соответствующий операционный день.
8. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В УСЛОВИЯХ ЕДИНОГО КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА.
Бухгалтерский учет операций по исполнению расходов федерального бюджета ведется в ОФК в соответствующих регистрах бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 01.01.2001 г. №15н. Все учитываемые операции по исполнению расходов федерального бюджета должны быть оформлены бухгалтерскими записями.
ОФК на основании регистров аналитического учета составляют ежемесячную (квартальную, годовую) отчетность об исполнении федерального бюджета согласно установленным формам и представляют ее в отдел учета и отчетности и в отдел финансирования, силовых ведомств УФК в установленные сроки.
Согласовано:
Главный бухгалтер
Начальник отдела
финансирования
расходов из ФБ
Начальник отдела ИТ и ЗИ
Руководитель ОФК --------------------
Начальник отдела исполнения
фед. бюджета – гл. бухгалтер --------------------
Начальник отдела
информационных технологий --------------------
