Методические указания к практическим занятиям (стр. 2 )

1. Квалификационное свидетельство аудитора может быть аннулировано в случае:

а) несоблюдения основных требований стандартов аудита;

б) нарушения законодательства при осуществлении аудиторской деятельности;

в) выдачи неквалифицированного аудиторского отчета;

г) а+б;

д) а+б+в.

2. Основными функциями Национального банка РК являются:

а) издание нормативно-правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность;

б) выдача лицензии на проведение аудита банковской деятельности;

в) ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций;

г) утверждение стандартов аудиторской деятельности;

д) а+б.

3. Основными функциями Квалификационной комиссии являются:

а) осуществление координации деятельности территориальных палат аудитора;

б) выдача лицензии на проведении аудита;

в) определение квалификационного уровня кандидатов в аудиторы посредством экзаменов;

г) б+в;

д) а+б+в.

4. Из перечисленных видов деятельности не разрешенными для аудиторской фирмы являются:

а) консультирование по вопросам финансового, налогового, банковского законодательства, постановка и восстановление бухгалтерского учета на предприятии, обучение аудиторов и бухгалтеров;

б) реклама аудиторских услуг, консультирование по вопросам финансового, налогового и банковского законодательства;

в) реклама аудиторских услуг, консультирование по вопросам финансового, налогового и банковского законодательства, постановка и восстановление бухгалтерского учета на предприятии, обучение аудиторов и бухгалтеров;

г) коммерция, реклама аудиторских услуг.

д) а + в.

5. В каком документе определена цель деятельности аудитора?

а) Закон «Об аудиторской деятельности в РК»;

б) Договор об оказании аудиторских услуг;

в) Кодекс этики аудиторов;

г) Стандарты аудита;

д) а + в.

6. Объем и характер контрактного обязательства аудитора по отношению к субъекту обычно определяется в:

а) письме-представлении руководства;

б) основном разделе аудиторского отчета;

в) письме-соглашении;

г) во вводном разделе аудиторского отчета.

д) б + в.

7. Аудитор, обнаруживший незаконные действия работников предприятия, которые существенно могут повлиять на его финансовые отчеты, скорее всего аннулирует соглашение, если:

а) незаконные действия противоречат стандартам бухгалтерского учета;

б) руководство предприятия не соглашается исправить искажения, необходимые по мнению аудитора:

в) незаконные действия были совершены в предыдущем периоде, отчеты которого не были проверены;

г) аудитор уже оценил риск по максимальной оценке;

в + г.

8. Аудитором является:

а) специалист в области учета, контроля и анализа, проверяющий деятельность предприятий с целью достоверности их учета и отчетности

б) высококвалифицированный специалист в области учета, контроля и анализа

в) работник аудиторской фирмы, проверяющий соответствие бухгалтерского учета действующим законодательным и нормативным актам

г) высококвалифицированный специалист, имеющий практический стаж работы не менее 5 лет

д) лицо, аттестованное Квалификационной комиссией и получившее свидетельство и о присвоении квалификации «аудитор»

9, За что несет ответственность аудируемый субъект?

а) за полноту и достоверность документов, предоставленных аудитору и аудиторской организации длч проведения аудита

б) за своевременность оплаты аудиторских услуг

в) за письмо-обязательство

г) за программу аудита

д) за планирование аудиторской деятельности

10. Права аудируемого субъекта:

а) создавать условия аудитору для проведения аудита

б) не вмешиваться в деятельность аудитора

в) отказаться от услуг аудитора в случае нарушений условий договора

г) выполнять требования аудитора согласно договору

д) не предоставлять необходимую информацию.

Задание 1

Начертите и заполните таблицу:

Аудиторы и аудиторские организации
Права	Обязанности	Ответственность

Задание 2

Начертите и заполните таблицу:

Аудируемые субъекты
Права	Обязанности	Ответственность

Рекомендуемая литература:

1.  Закон РК об аудиторской деятельности от 01.01.2001 г

2.  Абленов аудита Учебник. – Астана: «Фолиант» 2008 г.

3.  Международные стандарты аудита в Казахстане. – Алматы: Раритет, 2007

Тема 3 «Стандарты аудита и профессиональная этика аудиторов»

Цель: изучить и знать международные стандарты аудита, внутрифирменные стандарты, кодекс профессиональной этики аудиторов, основные правила поведения аудитора, обязывающие и запрещающие правила аудитора, основные принципы аудита.

План практического занятия:

1. Кодекс профессиональной этики аудиторов.

2. Страхование ответственности аудиторских фирм.

Вопросы для закрепления знаний:

1.  Где применяются общие и рабочие стандарты аудита?

2.  Какие правила отражаются в стандартах аудита?

3.  Как классифицируются международные стандарты аудита и сопутствующих услуг?

4.  Как в специальной литературе трактуются понятия: «общая этика» и «профессиональная этика»?

Тестовые задания:

1. При проведении аудиторской проверки аудиторские фирмы и индивидуальные аудиторы обязаны:

а) осуществлять аудиторскую проверку в соответствии с законодательством РК;

б) перед заключением договора на проведение аудита предъявлять проверяемым организациям соответствующую лицензию на проведение аудиторской деятельности;

в) на всех этапах проведения аудита руководствоваться основными принципами аудита и профессиональными этическими нормами;

г) в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, передать аудиторский отчёт аудируемой организации;

д) а+б+в+г

2. Назовите все основные принципы аудита:

а) конкретность, подотчетность, суждение

б) конкретность, подотчетность, суждение, коммуникация, ценность

в) коммуникация, ценность, конкретность

г) суждение, коммуникация, подотчетность

д) коммуникация и ценность

3. Общие стандарты аудита – это:

а) определение качества и степень квалификации, которыми должен обладать аудитор

б) аудиторское тестирование

в) компоненты аудита

г) предмет и метод аудита

д) рабочие документы аудитора

4. Аудиторские стандарты позволяют:

а) сократить сроки аудиторской проверки

б) брать письменное объяснение с виновных лиц

в) подготавливать и передавать материалы в судебно-следственные органы

г) поддерживать аудиторскую деятельность на должном уровне, облегчают аудиторскую работу

д) изменить договорные обязательства

5. Укажите, обязан ли аудитор сообщать налоговым органам о выявленных в ходе проверки нарушениях:

а) обязан в обязательном порядке

б) не обязан

в) обязан, но только по требованию налоговых органов

г) обязан, но по соглашению проверяемого предприятия

д) в зависимости от существенности ошибок

6. Найдите ошибку: МСА «Цель и общие принципы, регулирующие аудит финансовой отчётности» содержит принципы:

а) добросовестности;

б) объективности;

в) зависимости;

г) конфиденциальности;

д) компетентности.

7. К обязывающим этическим правилам относят:

а) проявлять вежливость и беспристрастность в отношениях с клиентами

б) внешний и внутренний аудит

в) стандарты и нормативы аудита

г) сообщать какие-либо сведения о деятельности клиента

д) использовать свои отношения с клиентом в личных целях

8. Под профессиональной этикой следует понимать:

а) стандарты аудита

б) нормативы аудита

в) систему норм нравственного поведения человека определенной профессии

г) цель деятельности аудиторов

д) оказание клиентам прочих услуг

9. В профессиональной сфере существуют этические аспекты:

а) честная и достоверная информация

б) рекомендации и предложения

в) внешний и внутренний аудит

г) аудиторы и аудиторские организации

д) общий (духовный) и профессиональный (практический).

10. Виды этических правил аудиторов:

а) сплошные и выборочные

б) плановые и внеплановые

в) обязывающие и запрещающие

г) внешний и внутренний аудит

д) инициативные и обязательные

Задание 1

1.  Законспектируйте Кодекс профессиональной этики аудиторов.

2.  Перечислите основные правила (нормы) поведения аудитора.

3.  Перечислите основные принципы аудита.

Задание 2

Начертите и заполните таблицу:

Обязывающие этические правила аудитора	Запрещающие этические правила аудитора

Рекомендуемая литература:

1.  Абленов : теория и практика. Учебник. – Алматы: Экономика, 2005.

2.  Абленов аудита Учебник. – Астана: «Фолиант» 2008 г.

3.  Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2001.

Тема 4 «Ошибки и мошенничество, оценка их существенности»

Цель: изучить МСА 320 «Существенность в аудите», МСА 240 «Мошенничество и ошибки», изучить и знать существенность информации, существенность в аудите.

План практического занятия:

1. Понятие существенности.

2. Ошибки и мошенничество действия.

3. Определение уровня существенности.

4. Оценка существенности искажений.

Вопросы для закрепления знаний:

1.  Как осуществляется аудиторская оценка уровня существенности информации?

2.  Какова взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском?

3.  Что подразумевается под понятием существенности?

4.  Каково влияние оценки существенности искажений на аудиторский риск?