Методические указания к практическим занятиям (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

КАРАГАНДИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономика предприятия»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ Aud 4305 «Аудит»

Модуль Aud 39 «Аудит»

Специальность 5В050800 «Учет и аудит»

Факультет инженерной экономики и менеджмента

Кафедра «Экономика предприятия»

Караганда 2015

Содержание

Введение	4
1 Методические указания для выполнения практических занятий…….	5
Тема 1 Сущность, цель и виды аудита……………………………………	5
Тема 2 Нормативно-правовое регулирование аудита в Республике Казахстан…………………………………………………………………….	8
Тема 3 Стандарты аудита и профессиональная этика аудиторов………	10
Тема 4 Ошибки и мошенничество, оценка их существенности………….	13
Тема 5 Аудиторский риск………………………………………………….	15
Тема 6 Аудиторские доказательства………………………………………	18
Тема 7 Контроль качества работы аудитора…………………………….	21
Тема 8 Система внутреннего контроля клиента………………………….	23
Тема 9 Выборка в аудите…………………………………………………..	25
Тема 10 Планирование аудиторской проверки………………………….	28
Тема 11 Аудит электронной обработки данных…………………………	31
Тема 12 Аудиторский отчет: порядок составления и представления…..	33
Список используемой литературы………………………………………..	37

Введение

Дисциплина «Аудит» является логическим продолжением ранее изученных предметов.

В Казахстане с внедрением рыночных отношений все большое развитие получает независимый контроль, обеспечивающий потребности пользователей финансовой отчетности экономических субъектов в виде подтверждения ее достоверности.

Изучение финансового состояния для вложения средств, наблюдение за развитием производственно-хозяйственной деятельности предприятия, куда вложены средства, является задачей каждого инвестора, кредитора, соучредителя и акционера. Ответы на достоверность представленной отчетности и о его соответствии требованиям нормативно-правовых актов – аудит. Знание теоретических и методологических основ проведения аудита и формирования аудиторского мнения для каждого будущего специалиста – экономиста становится необходимым.

От аудита страна в идеале ждет его международного признания. В нашей стране есть фирмы, которым доверяется аудирование проектов Всемирного банка. Аудиторы с международными сертификатами поднимают престиж отечественного бизнеса и всей страны. Их заключения авторитетом и способствуют притоку инвестиций. В целом конкурентоспособность страны – это и конкурентоспособность ее аудита.

Данные методические указания помогут студентам более целенаправленно готовиться к практическим занятиям по аудиту.

Начинать изучение каждой темы необходимо с внимательного прослушивания лекций и записи наиболее существенных положений. В ходе дальнейшей подготовки к практическим занятиям необходимо прочитать рекомендуемую литературу и уяснить основные категории и понятия по каждой теме.

В методических указаниях по практическим занятиям представлены план занятия, вопросы для обсуждения и закрепления знаний, задачи, тестовые задания.

1 Методические указания для выполнения практических занятий

Тема 1 «Сущность, цель и виды аудита»

Цель: изучить предмет аудита, содержание аудита и его компоненты, концепции, постулаты и функции. Знать цель, сущность, значение, задачи и объекты аудита.

План практического занятия

1.  Сущность, функции и виды внешнего аудита.

2.  Классификация видов аудита.

Вопросы для закрепления знаний

1.  Что включается в содержание аудита как науки и учебной дисциплины?

2.  Как определяется предмет, цели и объекты аудита?

3.  Дайте характеристику основных функций и направления аудиторской деятельности.

4.  Принятие каких нормативно-правовых актов способствует расширению сферы профессионального аудита?

5.  В чем заключается специфика аудита в странах с переходной экономикой?

Тестовые задания:

1. К производственной функции аудита относятся:

а) экспертиза и анализ финансовой отчетности

б) составление отчетности материально-ответственных лиц

в) постоянное ведение производственного учета с составлением отчетности и деклараций

г) постоянное ведение регистров аналитического учета

д) постоянное ведение первичной документации

2. Функции аудита:

а) экспертная, консультативная

б) экспертная, консультативная, аналитическая, производственная

в) аналитическая, консультативная

г) производственная, экспертная

д) консультативная, производственная

3. Компоненты аудита – это:

а) стандарты и нормы аудита

б) информационная база аудита

в) аудиторское заключение

г) сбор и оценка фактов, стандарты, аудиторский отчет

д) аудиторский отчет

4. К экспертной функции аудита относится:

а) проверка финансовой отчетности, состояния учета и внутреннего контроля

б) проверка состояния бухгалтерского учета

в) проверка финансовой отчетности

г) проверка внутреннего контроля

д) проверка выполнения договорных обязательств.

5. К консультативной функции аудита относится:

а) консультации по вопросам налогообложения

б) консультации по вопросам оценки имущества

в) консультация по вопросам учета, налогообложения, права, оценки имущества

г) консультации по вопросам права

д) консультация по вопросам обеспечения нормативными актами

6. В каком году была создана первая аудиторская фирма в Казахстане?

а) 1997

б) 1995

в) 1990

г) 1993

д) 1989

7. Когда был принят Закон РК «Об аудиторской деятельности»?

а) 18 октября 1993 года

б) 20 ноября 1998 года

в) 26 декабря 1995 года

г) 24 апреля 1995 года

д) 21 июня 1999 года

8. Предметом аудита является:

а) осуществляемая на договорной и конфиденциальной основе независимая экспертиза и анализ финансовой отчетности

б) данные бухгалтерского учета

в) основные показатели финансового анализа

г) все хозяйственные средства субъекта

д) данные финансовой информации

9. Объекты аудита:

а) смежные науки

б) показатели судебно-бухгалтерской экспертизы

в) внешний и внутренний аудит

г) индивидуальные предприниматели и организации

д) внутренний аудит

10. Основные задачи аудита:

а) оказание практической помощи предприятиям

б) оказание консультационной помощи клиентам в части правильной организации и ведения бухгалтерского учета

в) оказание консультации клиентам в области правоведения

г) оказание материальной помощи предприятиям

д) оказание помощи в получении дохода субъектом

Задача 1

По окончании проверки аудитор определяет, что:

1.  Финансовая отчетность достоверна по всем существенным аспектам.

2.  Налоговая декларация предприятия не соответствует требованию Налогового кодекса.

3.  Начальник цеха не выполняет возложенных на него обязательств.

4.  Республиканское государственное предприятие допустило не целевое использование бюджетных средств.

5.  Агропромышленная корпорация выполняет условия договора на поставку продуктов воинской части.

6.  Филиалом главного предприятия не выполняются положения Закона РК (О труде) по найму персонала на работу.

7.  Отдел маркетинга работает не эффективно.

8.  Финансовая отчетность акиматов достоверно отражает фактические денежные поступления и выплаты.

9.  Имеет место факт не соблюдения работниками дочернего предприятия Учетной политики, принятой материнской компанией.

10.  Работники таможенного поста допускают нарушение при хранении завезенных товаров на СВХ.

Требуется:

А) указать тип аудита:

- аудит финансовой отчетности;

- аудит на соответствие;

- операционный аудит.

Б) определить тип аудитора:

- независимый;

- внутренний;

- государственный;

- налогового комитета.

В) Определить пользователей финансовой отчетности:

- акционеры;

- администрация предприятия;

- республиканские Министерства, ведомства.

Ответы необходимо расположить в следующей таблице

Тип аудита	Тип аудитора	Пользователи финансовой отчетности

Рекомендуемая литература:

1.  Абленов : теория и практика. Учебник. – Алматы: Экономика, 2005.

2.  Абленов аудита Учебник. – Астана: «Фолиант» 2008 г.

3.  Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2001.

Тема 2 «Нормативно-правовое регулирование аудита в Республике Казахстан»

Цель: изучить и знать закон «Об аудиторской деятельности», его роль и содержание. Субъекты аудита. Права, обязанности и ответственность аудиторов и аудиторских организаций. Права, обязанности, ответственность аудируемого субъекта.

План практического занятия

1. Понятие «аудитор» и порядок аттестации аудиторов.

2. Палата аудиторов и ее функции.

Вопросы для закрепления знаний:

1.  Что понимается под этико-правовым механизмом аудиторского дела?

2.  Какие нормативно-правовые акты входят в состав законодательной базы регулирования аудиторской деятельности в РК?

3.  Какие факторы способствуют повышению ответственности аудиторов?

4.  В каком нормативно-правовом акте полно представлены права и обязанности аудиторов?

Тестовые задания: