а) соответствующими, достаточными, своевременными
б) достоверные и точные
в) аналитическими и учетными
г) расчетно-аналитические
д) методическими
2. Расчетно-аналитические приемы аудита – это:
а) встречная проверка документов
б) сплошной и выборочный способы
в) традиционные приемы экономического анализа (сравнения, группировка, цепные подстановки)
г) логическая, формальная проверка первичных документов
д) арифметическая проверка
3. Достоверность финансово-хозяйственных операций устанавливается путем:
а) обследования предприятия
б) логической, формальной, арифметической, встречной проверок
в) инвентаризации запасов
г) с помощью приемов экономического анализа
д) соответствия международным стандартам аудита
4. При наличии признаков фальсификации документов производят:
а) арифметическую проверку
б) тождество сумм
в) анализ основных показателей
г) формальную проверку
д) встречную проверку
5. К какой группе методических приемов аудита относится аналитическая проверка:
а) расчетно-аналитические приемы
б) логические приемы
в) арифметические приемы
г) методические приемы
д) выборочные приемы
6. Инвентаризация – это:
а) обследование предприятий и организаций
б) проверка состояния имущества предприятия
в) проверка ценностей в натуральном выражении и сверка взаимозачетов между предприятиями
г) документальная проверка движения денежных средств и ценностей
д) проверка нормативных документов
7. Назовите методические приемы аудита:
а) расчетно-аналитические, документальные. обобщения
б) документальные
в) расчетно-аналитические
г) обобщения
д) сплошные и выборочные
8. Независимые тесты осуществляются с целью:
а) выявление соответствия процедур внутреннего контроля
б) установление последовательности действий
в) получения гонорара
г) использования методических приемов аудита
д) получения сведений о полноте, правильности и законности хозяйственных операций
9. Процедуры аудита – это:
а) стандарты аудита
б) порядок и последовательность проведения действий аудитора с целью получения данных в ходе проверки
в) независимые тесты и тесты на соответствие
г) основополагающие принципы аудита
д) внешний и внутренний аудит
10. Тесты на соответствие применяются для проведения проверки с целью:
а) выборочной проверки
б) выявления соответствия процедур внутреннего контроля установленным нормам
в) установления последовательности действий
г) получение гонорара
д) использования методических приемов аудита
Задача 1
Исходные данные:
Аудитором проведены следующие процедуры:
· проверка документов о регистрации транспортных средств;
· проверка документов на их приобретение;
· проверка фактического наличия транспортных средств;
· получение устных подтверждений от продавца транспортных средств.
Требуется:
Определить, какие из приведённых процедур предоставят данные о праве собственности компании на транспортные средства.
Рекомендуемая литература:
1. Абленов : теория и практика. Учебник. – Алматы: Экономика, 2005.
2. Абленов аудита Учебник. – Астана: «Фолиант» 2008 г.
3. МСА 500 «Аудиторские доказательства» – Алматы: Раритет, 2007.
Тема 7 «Контроль качества работы аудитора»
Цель: изучить МСА 220 «Контроль качества аудиторской работы», МСА 230 «Документация» , знать порядок составления рабочих аудиторских документов, форму и содержание рабочих документов, контроль качества работы аудитора, рабочие стандарты аудитора.
План практического занятия:
1. Аудиторская документация и их виды.
2. Рассмотрение принципов, процедур и системы контроля качества работы аудиторов.
Вопросы для закрепления знаний:
1. Организация труда аудиторов в различных аудиторских фирмах.
2. Функции и ответственность руководителя аудиторских фирм, руководителей аудиторских проверок, старших аудиторов, рядовых участников аудиторских проверок.
3. Контроль качества работы внутри аудиторской фирмы.
4. Контроль качества аудиторских проверок.
5. Внутрифирменные аудиторские стандарты.
6. Рабочие документы аудитора, порядок их создания, использования и хранения.
Тестовые задания:
1. Контроль качества работы аудитора заключается в:
а) контроле основного аудитора за работой своих ассистентов
б) проверки заказчиков качества представляемого аудиторского отчета
в) контроле налоговой инспекции
г) а+б
д) а+б+в
2. Укажите верный ответ: МСА 220 «Контроль качества аудиторской работы» предусматривает:
а) требования к внутреннему аудиту
б) требования к отдельным проверкам аудита
в) требования к профессии аудитора
г) правила использования при аудите услуг эксперта
д) а+в
3 Основными рабочими документами аудитора является:
а) копии документов аудируемого субъекта; документы, составленные аудитором; переписка с клиентом
б) копии документов аудируемого субъекта; договор; письмо-обязательство; план аудиторской проверки
в) план и программа аудита; документы аудируемого субъекта; переписка с субъектом
г) план и программа аудита; документы, составленные аудитором, переписка с клиентом.
4. Стандарты аудита определяют:
а) какую-то сторону аудиторской деятельности
б) стратегию аудиторской проверки
в) масштаб аудиторской проверки
г) аудиторские доказательства
д) виды аудиторских заключений
5. Рабочие стандарты аудита определяют:
а) основные принципы аудита
б) масштаб аудиторской проверки
в) аудиторские доказательства
г) виды аудиторских заключений
д) какую-то сторону аудиторской деятельности
Задача 1
Исходные данные:
Клиент попросил сделать ему копии рабочих документов аудитора, чтобы к проверке следующего года заранее подготовить всю требуемую документацию (с целью экономии средств и времени).
Требуется:
1) Определить, какая проблема возникает с точки зрения независимости?
2) Какова должна быть реакция аудитора на данную просьбу клиента?
Задача 2
Исходные данные:
По окончанию аудита и предоставлению клиенту условно положительного аудиторского отчета аудиторская фирма оставила право хранения рабочих бумаг за собой.
Требуется:
Определить правомерность такого решения и порядок хранения рабочей документации.
Задача 3
Исходные данные:
Осуществляя контроль качества аудиторских услуг, руководитель аудиторской фирмы «Аудит-консалтинг» установил, что программа содержала следующую информацию: срок аудита, количество человеко-часов, состав группы, данные о руководителе группы. Программа аудита подписана ассистентом группы.
Требуется:
Установить недостатки и нарушения оформления программы аудита.
Рекомендуемая литература:
1. Абленов аудита Учебник. – Астана: «Фолиант» 2008 г.
2. , , Аудит. Серия «высшее образование». – ростов н/Д, 2003г.
3. МСА 220 «Контроль качества аудиторской работы» – Алматы: Раритет, 2007.
4. МСА 230 «Документация» – Алматы: Раритет, 2007.
Тема 8 «Система внутреннего контроля клиента»
Цель: изучить МСА 400 «Оценка рисков и внутренний контроль, знать систему внутреннего контроля, цели и объекты внутреннего аудита, сравнительную характеристику внутреннего и внешнего аудита. Понятие оценки элементов контрольной среды.
План практического занятия:
1. Понятие контрольной среды и его элементы.
2. Оценка элементов контрольной среды.
3. Оценка надёжности (эффективности) средств внутреннего контроля.
Вопросы для закрепления знаний:
1. Как определить эффективность системы внутреннего контроля клиента?
2. Кем определяется порядок сбора и оценки аудиторских доказательств?
3. Какова цель внутреннего аудита?
Тестовые задания:
1.Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для:
а) оценки и планирования масштаба аудита;
б) получения общей информации о предприятии;
в) определения жизнеспособности и возможности банкротства предприятия;
2. Основные подходы оценки существенности (материальности):
а) индуктивный, дедуктивный;
б) индуктивный, интуитивный;
в) дедуктивный, расчётный.
3. Цель внутреннего аудита заключается в:
а) проведении отдельными независимыми аудиторскими организациями
б) проверке сторонней организации
в) экспертной оценке соблюдения экономической и учетной политики предприятия, управленческих функций фирмы
г) обслуживание предприятий и организаций
д) контроль поступления товаров. продукции (работ, услуг).
4. Какие отличительные признаки между внутренним и внешним аудитом?
а) объекты, цели и отчетность аудита
б) методы анализа и применения выборочных проверок при аудиторском тестировании
в) сплошной и выборочный способы
г) формальная, арифметическая и встречная проверка
д) последовательность проведения аудита.
5. При установлении эффективности внутреннего аудита определяют:
а) образование аудитора
б) степень независимости аудитора от влияния управлении я фирмы
в) степень подготовки кадров
г) профессиональную компетентность
д) умение составлять аудиторское заключение.
6. Внутренний аудит – это:
а) стандарты аудита
б) внешние пользователи экономической информации
в) основные принципы аудита
г) независимая оценка деятельности субъекта, проводимая аудиторской организацией
д) независимая оценка деятельности субъекта, проводимая внутри предприятия в качестве оказания ему аудиторских услуг.
7. К факторам контрольной среды относятся:
а) независимые аудиторские процедуры
б) управленческие методы контроля, в том числе кадровая политика и практика, а также разделение обязанностей
в) стандарта аудита
г) профессиональная компетентность
д) основные принципы аудита.
8. Для надлежащего исполнения своей роли служба внутреннего контроля подчиняется:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
