а) материально-ответственным лицам
г) менеджеру
д) непосредственно руководству предприятия.
9. Что общего между внутренним и внешним аудитом?
а) цели вытекают из законоположений
б) используются методы анализа и применения выборочных проверок при аудиторском тестировании
в) объект определяется статусом
г) отчетность представляют руководству организации, сторонним группам
д) функции аудиторской организации.
10. Внутренний контроль, имеющий отношение к системе учета, связан с достижением таких целей, как:
а) санкционирование операций осуществляется в соответствии с общим или специальным разрешением руководства
б) проведение независимых аудиторских процедур
в) предоставление внешним пользователям достоверной информации
г) проверка сторонней организации
д) оказание консультаций сторонним предприятиям и организациям.
Задача 1
1. Распределите функции между сотрудниками компании таким образом, чтобы достигнуть высшую степень внутреннего контроля. Предполагается, что эти работники не выполняют больше никаких других бухгалтерских функций, и выполнение всех функций занимает равный объем времени.
2. Дайте название должности каждого работника.
3. Назовите четыре возможных неудовлетворительных комбинации из функций, приведенных в условии задания.
Условие задания:
Компания «Меруерт, клиент аудиторской организации, обратились за разрешением проблемы по распределению функций между работниками. В компании работают три административных служащих, выполняющих следующие функции:
1. Ведение главной книги.
2. Ведение регистра счетов к оплате.
3. Ведение регистра счетов к получению.
4. Подготовка чеков на подпись.
5. Ведение журнала выплат.
6. Уменьшение суммы счетов к получению при возвратах и скидках (составление и выдача уведомлений об уменьшении счетов к получению).
7. Сверка банковского счета.
8. Сбор денежных средств и размещение на банковском счете полученных денежных средств.
Рекомендуемая литература:
1. Абленов : теория и практика. Учебник. – Алматы: Экономика, 2005.
2. Абленов аудита Учебник. – Астана: «Фолиант» 2008 г.
3. МСА 400 «Оценка рисков и внутренний контроль » – Алматы: Раритет, 2007.
Тема 9 «Выборка в аудите»
Цель: изучить МСА 530 «Аудиторская выборка и другие процедуры выборочного тестирования». Знать правила выборки в аудите, методы определения выборки, виды выборок, порядок построения выборки, оценку результатов выборки.
План практического занятия:
1. Основные принципы выборки в аудите.
2. Целесообразность осуществления выборки и этапы проведения выборочной проверки.
3. Определение числа элементов выборки, имеющих сальдо, а также основанных на оборотах по счетам.
Вопросы для закрепления знаний:
1. Какова цель метода серийного отбора?
2. Какова цель метода основного массива?
3. Какова цель метода ключевых по риску?
4. Какова цель метода ключевых по последствиям?
5. В чем суть метода случайной выборки?
6. В чем суть метода систематического отбора?
7. Что такое тесты на соответствие?
8. Что такое тесты на существенность?
Тестовые задания:
1. Допустимая ошибка определяется на стадии:
а) составления аудиторского отчета
б) подготовки рабочих документов
в) предоставления финансовой отчетности
г) планирования аудита
д) изучения международных стандартов аудита
2. Существуют следующие методы определения выборки:
а) случайный, комбинированный, систематический отбор
б) риски выборки первого и второго рода
в) статистический, нестатистический, проверка без применения выборочного метода
г) допустимая и ожидаемая ошибки
д) аналитические процедуры, запросы, наблюдения.
3. Для репрезентативности аудиторская организация должна использовать один из следующих методов:
а) риски выборки первого и второго рода
б) статистический, нестатистический, проверка без применения выборочного метода
в) допустимая и ожидаемая ошибки
г) аналитические процедуры, запросы, наблюдения
д) случайный, комбинированный, систематический отбор.
4. При анализе ошибок, попавших в выборку, аудиторская организация должна в первую очередь установить:
а) размер выборки
б) цель аудиторской проверки
в) характер ошибок, попавших в выборку
г) проверяемую совокупность
д) типы операций.
5.Число отобранных операций и документов для аудиторской проверки зависит от:
а) сроков проведения аудита
б) оценки аудитором системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля
в) риска не обнаружения ошибок
г) метода определения выборки
д) формы и содержания рабочих документов.
6. Аудиторская организация обязательно отражает в рабочей документации аудитора все стадии:
а) проведения аудиторской выборки и анализ ее результатов
б) осуществления планирования аудита
в) составления финансовой отчетности
г) предоставления налоговой отчетности
д) определения риска не обнаружения
7. Выявленные в ходе проверки ошибки делятся на:
а) первого и второго рода
б) «красное сторно» и дополнительная проводка
в) сплошные и выборочные
г) допустимые и ожидаемые ошибки
д) внешние и внутренние.
8. Выборка должна быть репрезентативной, то есть:
а) представительной
б) систематической
в) профессиональной
г) надежной
д) случайной.
9. Что такое стратификация:
а) разбивка изучаемой совокупности на отдельные группы (подсовокупности)
б) стандартизация аудита
в) разделение методов и способов аудита
г) определение риска выборки
д) тестирование средств системы контроля.
10. Методы распространения результатов выборки на всю совокупность могут быть различны, но они должны всегда соответствовать:
а) случайному, систематическому, комбинированному отбору
б) риску выборки первого и второго рода
в) статистическому, нестатистическому, проверке без применения выборочного метода
г) методам построения выборки
д) допустимой и ожидаемой ошибкам.
Задача 1
Исходные данные:
Аудитор полагает, что внутрихозяйственный риск составляет 70%, риск контроля – 40%, риск необнаружения – 10%.
Требуется:
Рассчитать приемлемый аудиторский риск.
Задача 2
Исходные данные:
Общая сумма запасов 9 млн. тенге (генеральная совокупность). Допустимая ошибка – 800 тыс. тенге. Риск при выборке – 10% (т. е. требуемый уровень доверия равен 90%).
Требуется:
Определить процент выборки.
Рекомендуемая литература:
1. Абленов : теория и практика. Учебник. – Алматы: Экономика, 2005.
2. Абленов аудита Учебник. – Астана: «Фолиант» 2008 г.
Тема 10 «Планирование аудиторской проверки»
Цель: изучить МСА 300 «Планирование», МСА 310 «Знание бизнеса», знать содержание договора для проведения аудита и письма-соглашения аудитора, основные этапы проведения аудита, планирование аудита.
План практического занятия:
1. Этапы и принципы планирования.
2. Предварительное знакомство аудитора с клиентом.
3. Подготовка общего плана аудита.
4. Подготовка программы аудита.
Вопросы для закрепления знаний:
1. Предварительный план аудиторской проверки.
2. Знакомство с внешними и внутренними факторами, влияющими на финансово-хозяйственную деятельность клиента.
3. Составление письма-соглашения аудиторской фирмы о согласии на проведение аудита.
4. Заключение договора на аудиторскую проверку.
Тестовые задания:
1. Может ли быть изменён договор на проведение аудита в ходе аудита:
а) да, если на то достаточные обоснования;
б) нет, может быть только расторгнут;
в) нет, остаётся в первоначальном виде;
г) да, если не поступила предоплата.
2. Договор на проведение аудиторской проверки – это:
а) официальный документ, регламентирующий взаимоотношения клиент-аудитор;
б) стандартная форма заключения договора;
в) отказ от выдачи аудиторского отчёта;
г) документ, отражающий согласованные интересы сторон.
3. Укажите последовательность оформления аудита:
а) программа;
б) договор;
в) письмо-соглашение;
г) аудиторский отчёт.
4. Аудит проводится на основании:
а) задания аудиторам (аудиторской организации)
б) примерной программы аудиторской проверки
в) полного плана аудита
г) договора между аудиторами (аудиторской организации) и заказчиком
д) стандартов аудита
5. Срок проведения аудиторских проверок устанавливается:
а) с учетом поставленных задач и состава групп работников
б) не более 30 календарных дней
в) с учетом объема предстоящих работ, поставленных задач и состава групп работников
г) не устанавливается
д) согласно стандартам аудита.
6. Что представляет собой программа аудиторской проверки?
а) серию инструкций для помощников аудитора, а также средство контроля за надлежащим выполнением работы
б) письменное подтверждение на проведение аудита
в) соблюдение принципов аудита
г) соблюдение стандартов аудита
д) надзор за работой аудиторов.
7. От чего зависит объем работы по планированию аудита?
а) от программы аудита
б) от последовательности проведения аудита
в) от размеров субъекта, сложности аудита и знаний о бизнесе клиента
г) от планов аудита
д) от частоты проведения инвентаризаций.
8. В письме-соглашении аудитор подтверждает:
а) форму аудиторского заключения
б) оговаривает цель и масштабы проверки
в) оговаривает свои права и обязанности
г) степень ответственности аудиторского субъекта
д) согласие принять свое назначение, оговаривает цель и масштаб аудита, степень ответственности.
9. Письмо-соглашение должно быть передано аудируемому субъекту:
а) при выполнении аудита
б) при оплате аудиторских услуг
в) до начала аудиторской проверки во избежание неправильного понимания принимаемых обязательств
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
