Методические указания к СРСП и СРС (стр. 2 )

6.  Налоговая служба нарушает установленную правительством практику найма на работу.

7.  Компания выполняет условия правительственного контракта.

8.  Государственная почтовая служба в городе работает неэффективно.

9.  Работа отдела не соответствует политике, предписанной компанией в отношении сверхурочной работы.

Задачи и тесты к теме 2 Нормативно-правовое регулирование аудита в Республике Казахстан

Задача 3

Начертите и заполните таблицу:

Аудиторы и аудиторские организации
Права	Обязанности	Ответственность

Задача 4

Начертите и заполните таблицу:

Аудируемые субъекты
Права	Обязанности	Ответственность

Тестовые задания:

1. Аудиторская организация – это:

а) организация, получившая лицензию на право занятия аудиторской деятельностью

б) организация, прошедшая регистрацию в Государственном комитете финансового контроля и если в ней работает хотя бы один контролер-ревизор

в) организация, производившая проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций

г) организация, основным видом деятельности которой является предоставление аудиторских услуг, имеющая лицензию и если в ней работает хотя бы один аудитор

д) коммерческая организация, созданная для осуществления аудиторской деятельности в любой организационно-правовой форме, за исключением акционерного общества, производственного кооператива и государственного предприятия.

2. Аудиторские услуги могут предоставляться в виде:

а) аудиторских проверок, консультаций по вопросам соответствия законам и иным нормативным актам финансовой отчетности

б) соответствия законам

в) изучения нормативных актов

г) стандартов по аудиту

д) финансовой отчетности

3. Аудиторы и аудиторские организации обязаны:

а) привлекать для работы на договорной основе различных специалистов

б) получать от проверяемого предприятия, должностных лиц все разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для проведения аудита

в) соблюдать конфиденциальность результатов аудита; а также сведений, полученных при проведении аудита и составляющих предмет коммерческой или иной, охраняемой законом, тайны

г) проверять бухгалтерские книги и другие бухгалтерские документы о финансово0хозяйственной деятельности предприятия

д) знакомиться с нормативно-правовыми актами

4. Аудитором является:

а) специалист в области учета, контроля и анализа, проверяющий деятельность предприятия с целью достоверности их учета и отчетности

б) высококвалифицированный специалист в области учета, контроля и анализа

в) работник аудиторской фирмы, проверяющий соответствие бухгалтерского учета действующим законодательным и нормативным аутам

г) высококвалифицированный специалист, имеющий практический стаж работы не менее 5 лет

д) лицо, аттестованное Квалификационной комиссией и получившее свидетельство о присвоении квалификации «аудитор».

5. Под аудиторской деятельностью понимается:

а) деятельность хозяйствующих субъектов

б) деятельность подведомственных предприятий и организаций

в) предпринимательская деятельность в виде экспортных оценок управленческих функций своих предприятия

г) предпринимательская деятельность в виде организаций и методического обеспечения аудита. Практического выполнения аудиторских процедур

д) предпринимательская деятельность аудиторов и аудиторских организаций по проведению аудита.

6. Аудиторы и аудиторские организации вправе:

а) не разглашать информацию, содержащую коммерческую тайну

б) передавать результаты проверки собственнику, либо органу назначившему проверку

в) обеспечит сохранность документов, полученных и составленных ими в ходе проверки

г) привлекать на договорной основе к участию в проведении аудита специалистов различного профиля за исключением лиц, являющимися близкими родственниками или свойственниками руководителями аудируемого субъекта, а также учредителя или участника

д) составлять аудиторское заключение.

7. За что несет ответственность аудируемый субъект?

а) за полноту и достоверность документов, предоставленных аудитору или аудиторской фирме для проведения аудита

б) за своевременность оплаты аудиторских услуг

в) за составление письмо-обязательство

г) за составление программы аудита

д) за планирование аудиторской деятельности

8. Обязанности аудируемого субъекта:

а) отказаться от услуг аудитора

б) создавать условия для своевременного и качественного проведения аудита

в) получать от аудитора рекомендации

г) знакомиться с нормативными актами

д) знакомиться со стандартами аудита

9. Права аудируемого субъекта:

а) создавать условия аудитору для проведения аудита

б) не вмешиваться в деятельность аудитора

в) отказаться от услуг аудитора в случае нарушений условий договора

г) выполнять требования аудитора согласно договору

д) не предоставлять необходимую документацию

10. Финансирование, материально-техническое обеспечение деятельности Квалификационной комиссии осуществляется:

а) правоохранительными органами

б) ревизионной комиссии

в) налоговыми службами

г) учредителями

д) бухгалтерами.

Задачи и тесты к теме 3 «Стандарты аудита и профессиональная этика аудиторов»

Задача 5

ТОО «Лютик» обратилось к аудитору с просьбой восстановить бухгалтерский учёт и провести инициативный аудит финансовой отчётности.

Требуется:

А) определить, может ли аудитор принять оба предложения.

Б) если нельзя, то какой принцип аудита нарушается.

Задача 6

ТОО «Глория» подало в суд на аудиторскую фирму и доказало факт утечки информации при проведении инициативного аудита.

Требуется:

А) определить, какой принцип аудита нарушен.

Б) назвать все виды наказания аудитора.

Задача 7

1. Для каждой ситуации определите затронутые этические принципы и определите, имеет место или нет нарушение этических принципов.

2. Обоснуйте ответы положениями Кодекса этики.

Условие задания:

Ахметов, аудитор аудиторской организации «Аудит плюс» был вовлечен в следующие ситуации:

1. Бухгалтер компании «Улар» был уволен два месяца назад, и за это время компания не наняла нового работника на его место. В результате хозяйственные операции компании не регистрировались и учетные книги не обновлялись. Для соблюдения кредитного соглашения компания должна подготовить промежуточных финансовый отчет, однако не может это сделать без обновления учетных записей. Предприятие обратилось в аудиторскую организацию «Аудит плюс» с целью найма Ахметова для проведения работы. Компания потребовала именно Ахметова, так как он проводит аудиторскую проверку ее отчетов в прошлом году.

2. Ахметов обнаружил, что его клиент существенно занизил чистый доход при заполнении налоговых деклараций. Ахметов проинформировал своего начальника об этом и компании было предложено составить исправленную форму отчетности. Компания не желает вносить исправления. Ахметов информирует об этом Налоговый комитет.

3. При наблюдении за инвентаризацией компании на конец года директор предложил Ахметову рыбацкую удочку, произведенную компанией в качестве поощрения за хорошо проведенную работу.

4. Знакомый Ахметова Степанов работает начальником отдела снабжения по предоставлению кредитов в региональном банке. Ахметов договорился со Степановым о предоставлении ему кредита.

5. Ахметов является членом местной инвестиционной фирмы, состоящей из бывших студентов одного учебного заведения. Фирма инвестирует в акции, котирующиеся на биржевом рынке и очень активна в продаже. На прошлой недели фирма выкупила акции компании «Сила», клиента другого офиса компании «Аудит плюс». Ахметов не имеет контактов с работниками этого офиса.

Тестовые задания:

1. Назовите все основные принципы аудита:

а) конкретность, подотчетность, суждение

б) конкретность, подотчетность, суждение, коммуникация, ценность

в) конкретность, коммуникация, ценность

г) суждение, коммуникация, подотчетность

д) коммуникация и ценность

2. Общие стандарты аудита – это:

а) определение качества и степень квалификации, которыми должен обладать аудитор

б) аудиторское тестирование

в) компоненты аудита

г) предмет и метод аудита

д) рабочие документы аудитора

3. Аудиторские стандарты позволяют:

а) сократить сроки аудиторской проверки

б) брать письменное объяснение с виновных лиц

в) подготавливать и передавать материалы в судебно-следственные органы

г) поддерживать аудиторскую деятельность на должном уровне, облегчают аудиторскую работу

д) изменить договорные обязательства

4. Основные правила (нормы) поведения аудитора:

а) четкое предоставление о плане аудита

б) честность, объективность, профессиональная компетентность, конфиденциальность, профессиональное поведени

в) действия аудитора проводились в соответствии с законодательством РК

г) изучение нормативных актов

д) осуществление аудиторских проверок

5. К запрещающим этическим правилам относится:

а) стандарты и нормативы

б) проявлять вежливость и беспристрастность в отношении с клиентами

в) повышать свою квалификацию

г) иметь хорошие отношения с коллегами по работе

д) сообщать какие-либо сведения о деятельности клиента

6. Виды этических правил аудиторов:

а) сплошные и выборочные

б) плановые и внеплановые

в) обязывающие и запрещающие

г) суждение, коммуникация, подотчетность

д) коммуникация и ценность

7. Концепции аудита:

а) этика поведения, доказательность. независимость

б) доказательность, независимость, точность представления

в) вероятное столкновение интересов