Краткая инструкция по работе с программными модулями по бюджетированию
|
Настоящий макет является существенно упрощенной и демонстрационной версией продуктов, реально позволяющих автоматизировать процесс бюджетирования на предприятии. В нем присутствуют основные бюджетные блоки и прослеживаются связующие процессы. Учебный характер модуля направлен на выработку практической логики для внедрения системы бюджетирования, понимания взаимодействия статей бюджетов между собой, необходимости гибких инструментов и творческих подходов к процессу планирования деятельности предприятия. То есть это скорее шаблон, с использованием которого пользователь может «довосстановить» объемы и уровень программ до требуемых размеров и условий.
Для простоты и возможности самостоятельного внесения необходимых уточнений, корректировок, расширения позиций планирования для конкретных целей модуль реализован в программе Microsoft Excel и полностью открыт. Пользователь самостоятельно может посмотреть содержимое любой ячейки модуля, рассмотреть связи между ячейками, организовать условные и безусловные ссылки, отражающие специфику деятельности, законодательное и налоговое окружение, принимаемые для целей планирования допущения и ограничения.
Так, возможно внесение различных методик инфлирования, использование собственных индексов цен для различных категорий продуктов и издержек; дополнение блоками по инвестиционной деятельности (капитального строительства, ввод новых основных средств и т. д.); персонификация налогообложения исходя из требований регионального и местного налогообложения. Может потребоваться значительное изменение схем взаимоотношений поставщики-предприятие-покупатели. При этом возникающие вопросы, обдумывание подходов «под себя», отсутствие необходимых элементов и блоков позволит в дальнейшем более взвешенно подходить к вопросу приобретения и внедрения на предприятии успешно функционирующих коммерческих продуктов реализации бюджетирования, благо разнообразие которых по функциональным возможностям на рынке программного обеспечения может удовлетворить самые взыскательные требования.
В программе «Бюджет производственного предприятия» построение информации вертикальное и последовательно заполняемое. При этом в первом столбце значений (названном как «4кв.») информация отражается по фактическим (учетным) данным последнего квартала года для отражения вводных перед планированием данных.
Программа «Бюджет розничного предприятия» проще и более наглядна – информация размещена на отдельных листах, различные листы Excel отражают различные бюджеты и блоки введения информации. Также, в качестве примера, программа «Бюджет розничного предприятия» дополнена включением анализа отклонений «план-факт». Но в отличие от программы для производственного предприятия здесь опущены особенности расчетов с покупателями и поставщиками (т. е. временные аспекты деятельности, когда факт оплаты во времени может не соответствовать факту реального отпуска/приобретения товара или материала), налоговые и иные отношения.
Программы построены таким образом, что зеленым цветом выделено то, что необходимо вносить самостоятельно. При этом деление информации на различные блоки не должно смущать пользователя. Эта терминология применена авторами-разработчиками и пользователь легко может ее переформулировать. Так, наличие части «Блок расчетов» не означает, что до него информация заносится, а после уже следует результат расчетов - информация вносится вплоть до самого конца программы.
Информация должна заполняться во всех ячейках полностью, так как на данные ячейки организованы ссылки в последующих расчетных формулах. Перед вводом информации лучше убедиться, что в ячейке находится числовая информация, а не формула или ссылка, хотя при необходимости можно заменять содержимое любой ячейки на требуемое числовое, расчетное, в виде формулы и т. д. Вводимая информация должна соответствовать существующему в ячейке формату. Также необходимо обращать внимание на спецификации строк и столбцов. Это поможет правильнее сориентироваться в сути вводимой информации и параметрах ввода. Например, при ожидаемой инфляции цен на уровне 15% в год в ячейку «Коэффициент инфляции (год к году)» заносится 1,15, так как текущее значение ячейки – 1,2 – по своей сути отражает рост цен на уровне 20%, т. е. цены на конец планируемого года будут выше цен начала года на 20%=(1,2/1-1)*100%.
Стоит отдельно отметить, что ввиду существенного изменения с 2004г. налогообложения имущества налогом на имущество и для упрощения понимания основных процессов, данные расчеты опущены. При необходимости (а также в учебных целях) данные расчеты могут быть самостоятельно восстановлены пользователем.
«Бюджетирование» состоит из следующих основных разделов:
1. Раздел цен и нормативов. В блоке заносится информация о предполагаемых величинах цен используемых материалов, изменениях этих цен и расчетных величинах применяемых на предприятии нормативов. В дальнейшем эти данные будут формировать прямые материальные затраты;
2. Раздел расчетов покупателей за товары и услуги включает формализацию предполагаемых взаимоотношений с покупателями. Коэффициенты инкассации дебиторской задолженности показывают процент сбора платежей по продуктам за период (например: 95% платежей за отгруженную продукцию приходят в текущем квартале, а 5% уже в следующем);
3. Раздел расчетов, связанных с осуществлением производства охватывает план по количественному изготовлению исходя из нормативов запасов, состояние материалов, план расчетов с поставщиками;
4. Раздел прямых расходов по труду, энергии, эксплуатационные издержки производственного оборудования;
5. Раздел общепроизводственных, общехозяйственных расходов укрупнен по статьям затрат;
После этого происходит расчет бюджета производства в целом по элементам затрат, расчет себестоимости продукции (без и с учетом запасов).
6. Раздел налоговых отчислений (как уже отмечалось выше, только основные налоги без имущественных) для составления бюджета по налогам;
7. Инвестиционно-финансовые разделы (кредитный план, инвестиционны);
8. Разделы отчет о прибылях и убытках, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс – для построения прогнозных финансовых форм и дальнейшего финансового анализа.
Формат представления данных в программе «Бюджет розничного предприятия» может оказаться более удобным и наглядным пользователю, поэтому с учетом специфики деятельности конкретного предприятия торговли и реализации отдельных расчетов, которые легко «позаимствовать» из программы для производственного предприятия, можно сконструрировать простую и удобную программу под реализацию требуемого решения.
Скачать программу "Бюджет розничного предприятия"
Скачать программу "Бюджет производственного предприятия"
| |
