Электронный учебно-методический комплекс дисциплины «Практический аудит» (стр. 9 )

Литература:

1 Дюсембаев и анализ в системе управления финансами.

2 МСА

Тема: Расчеты с бюджетом.

Задание

ТОО «Натурел» реализовало партию обуви. В счете, предъявленном покупателю, значится:

№ п/п	Наименование товара	Единица измерения	Количество	Цена, Тг	Сумма, тг
1	Обувь женская	пара	100	5000	500000
2	Обувь мужская	пара	100	3600	360000
	Всего к оплате	-		-	860000
	В том числе НДС –16 %				?

Операции на счетах бухгалтерского учета получили следующее отражение:

на сумму отпущенного товара

4.  Дебет сч. «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Кредит «Реализация продукции (работ, услуг)» - списаны с материально ответственного лица товары

2. Дебет сч. «Доход от реализации продукции (работ, услуг)»

Кредит сч. «Товары» - отпущенные по учетным ценам.

3. Дебет сч. «Расчетный счет»

Кредит сч. «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступила оплата за товары от покупателей.

4. Дебет сч. Доход от реализации продукции (работ, услуг)»

Кредит сч. «Расчеты с бюджетом» - начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет..

5. Зачет НДС, уплаченного по приобретенным товарам, приходящегося на реализованные товары

Дебет сч. «Расчеты с бюджетом»

Кредит сч. «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» - ?

6. Дебет сч. «Расчеты с бюджетом»

Кредит сч. «Расчетный счет» - перечислены в бюджет НДС.

Определите правильность начисления, зачета и перечисления налога на добавленную стоимость, составьте правильные корреспонденции счетов.

Сформулируйте запись в аудиторском отчете.

Задача 1.

Предприятие «А» приобрело компьютерную технику в сборе и отдельными блоками. В начале отчетного периода была закуплена партия на сумму 82000тг., а продана за 121500 тг. Затраты, подтвержденные документами, составили 12490 тг. Бухгалтерия предприятия «А» исчислила НДС по ставке 20% и подоходный налог.

Определите:

4)  сумму НДС

5)  сумму подоходного налога с юридических лиц.

6)  Составьте аудиторское заключение(отчет).

Задача 2.

Аудитор, поверяя расчеты с бюджетом, выявил, что на проверяемом предприятии в дебет счета «Расчеты с бюджетом»(НДС) отнесены суммы НДС по расходам, не связанным с производственной деятельностью(900). Кроме того, выявлено, что в облагаемый оборот не включены суммы полученных штрафов за нарушение обязательств от компании «Z», предусмотренных договором.

Определите суть нарушений

Составьте аудиторское заключение(отчет)

Задание

Автозаправочным предприятием реализован бензин на сумму 422000 тг, в том числе НДС и снабженческо-сбытовая надбавка 10%.

Исчислите налоги, которые должно уплатить предприятие и составьте отчет аудитора.

Задание

В процессе аудита выявлено, что ремонтным цехом предприятия ТОО производился ремонт детского сада, находящегося на балансе предприятия. Расходы в сумме 322 тыс. тг, связанные с выполнением указанных работ, НДС не облагались.

Аудитором также было установлено получение авансовых платежей от клиентов в счет оказания будущих услуг по ремонту оборудования. Поступление денежных средств отражено по дебету счета 441 «Расчетный счет» в корреспонденции с кредитом других счетов. Суммы авансовых платежей в облагаемый оборот не включались.

Установите, какова сущность нарушений, какие действия должен предпринять аудитор в данной ситуации.

Задание

По данным предприятия сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет в 1 квартале 2004 года составила 12300 тг.

В ходе аудиторской проверки было установлено, что в выручку от реализации продукции предприятия не была включена товарообменная операция на общую сумму 47990 тг. По бартеру обмен производился по фактической себестоимости, а в качестве оплаты были получены меховые изделия.

Согласно принятой учетной политике выручка от реализации продукции предприятия определяется по моменту ее отгрузки,

Рассчитайте сумму НДС и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет.

Составьте отчет аудитора по данным аудиторской проверки.

Задача 3.

На предприятии «Алтын-диирмен» сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 1226,0 тыс. тг., подоходный налог с юридических лиц – 5500,0 тыс. тг.

В результате аудиторской проверки аудитор обнаружил, что в выручку от реализации продукции данным предприятием не была включена бартерная операция на общую сумму 13500,0 тыс. тг. Причем выпуск товаров производился по фактическим средствам. Средний уровень рентабельности 16%.

Согласно записям в их учетной политике, выручка от реализации продукции признается в момент ее реализации(отгрузке).

Рассчитайте сумму НДС, дайте проводки и составьте аудиторский отчет.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ СРС И ПРОВЕДЕНИЮ СРСП Задания для СРС по теме 1. Информационная база, цели и подходы к проведению аудита 1.  Подготовка докладов и рефератов по темам: «Методика проведения общего аудита», «Частные приемы аудита». 2.  Подготовка докладов и рефератов по темам: «Этапы проведения аудита финансовой отчетности», «Аудит определенного участка учетной работы». 3.  Подготовить блок-схему по проведению аудита финансовой отчетности Методические рекомендации: Для подготовки докладов необходимо изучить эволюцию представлений о сущности аудита, их роли в экономической системе общества. В работе следует рассмотреть выработанную практикой аудита методику проведения аудиторской проверки, приемы аудита, как обследования, приемы экономического анализа, фактического и технического контроля, приемы документальной проверки. Для составления блок-схемы необходимо использовать материал по теоретическим аспектам, касающимся основ построения алгоритма аудиторской проверки, использовать метод дедукции. Следует избегать частных вопросов, схему следует представить в общем по финансовой отчетности. Задания для СРС по теме 2. Аудит цикла закупок 1.  На основании МСА 320 «Существенность в аудите» самостоятельно изучить связь существенности и аудиторского риска.. 2.  Составить, решить и представить в виде презентации задачи по определению уровня существенности 3.  На основании предложенных вариантов заданий определить приемлемый аудиторский риск.. Методические рекомендации: Для выполнения первого задания следует сделать конспект из МСА 320 и в письменной форме показать связь между двумя понятиями. По второму заданию на примере данных определенного юридического лица определить уровень существенности и на презентации представить свои расчеты и объяснить для чего используется данный показатель. По 3 заданию студенту предлагается данные за определенный период, и он на основании предложенных данных должен рассчитать приемлемый аудиторский риск. Задания для СРС по теме 3. Аудит цикла производства 1.Составить программу аудита основного производства 2. Решение задач Методические рекомендации: Для выполнения первого задания по составлению программы аудита необходимо использовать материал по теоретическим аспектам, касающимся основ построения программы аудита с указанием процедур аудита и источников информации.. Следует избегать вопросов, имеющих дискуссионный характер и, соответственно, имеющих несколько вариантов правильных ответов. . 1.  При составлении задачи необходимо представить не менее 10 финансово- хозяйственных операций по деятельности юридического лица, по которым необходимо определить суммы фактической себестоимости продукции. Показать типичные нарушения при аудите цикла производства - Задания для СРС по теме 4. Аудит цикла реализации 5.  Составить программу аудита счетов по реализации 6.  Решение ситуационных задач Методические рекомендации: Для выполнения первого задания по составлению программы аудита необходимо использовать материал по теоретическим аспектам, касающимся основ построения программы аудита с указанием процедур аудита и источников информации.. Следует избегать вопросов, имеющих дискуссионный характер и, соответственно, имеющих несколько вариантов правильных ответов. . 2.  При составлении задачи необходимо представить не менее 10 финансово- хозяйственных операций по деятельности юридического лица, по которым необходимо определить суммы фактической себестоимости продукции. Показать типичные нарушения при аудите цикла реализации Задания для СРС по теме 5. Аудит цикла оплаты 1.С оставить программу аудита денежных средств 2.Составить письмо-подтверждения 3.  Решение задач Методические рекомендации: Для выполнения первого задания по составлению программы аудита необходимо использовать материал по теоретическим аспектам, касающимся основ построения программы аудита с указанием процедур аудита и источников информации.. Следует избегать вопросов, имеющих дискуссионный характер и, соответственно, имеющих несколько вариантов правильных ответов. . При составлении задачи необходимо представить не менее 10 финансово- хозяйственных операций по деятельности юридического лица, по которым необходимо определить типичные нарушения.. Показать типичные нарушения при аудите цикла оплаты. Составить писмьмо-подтверждения связанным сторонам (негативный и позитивный методы). Задания для СРС по темам 6,7. Аудит цикла инвестирования 1. Составить программу аудита нематериальных активов. 2. Решение задач Методические рекомендации: Для выполнения первого задания по составлению программы аудита необходимо использовать материал по теоретическим аспектам, касающимся основ построения программы аудита с указанием процедур аудита и источников информации.. Следует избегать вопросов, имеющих дискуссионный характер и, соответственно, имеющих несколько вариантов правильных ответов. . При составлении задачи необходимо представить не менее 10 финансово- хозяйственных операций по деятельности юридического лица, по которым необходимо определить типичные нарушения.. Показать типичные нарушения при аудите цикла инвестирования. Задания для СРС по теме 8. Аудит обязательств и капитала 1. Составить программу аудита резервного капитала. 2. Составить программу аудита расчетов с бюджетом по НДС 3. Решение задач Методические рекомендации: Для выполнения первого и второго заданий по составлению программы аудита необходимо использовать материал по теоретическим аспектам, касающимся основ построения программы аудита с указанием процедур аудита и источников информации.. Следует избегать вопросов, имеющих дискуссионный характер и, соответственно, имеющих несколько вариантов правильных ответов. . При составлении задачи необходимо представить не менее 10 финансово- хозяйственных операций по деятельности юридического лица, по которым необходимо определить типичные нарушения Задания для СРС по теме 9. Аудит сопутствующих услуг 3.  Конспект по МСА 900-999 «Сопутствующие услуги» Методические рекомендации: Тщательно изучить МСА 900-999. Перечислить состав сопутствующих услуг. Особо обратить внимание на компиляцию финансовой отчетности. Уметь различить понятия при определении сопутствующих услуг. Наличие конспекта обязательно. График проведения СРСП* № темы Задания на СРС Литература Форма контроля Сроки сдачи (неделя) Макс. балл 1 Составить блок-схему по аудиту Основная: №1-5 Реферат, блок-схема 1,2 2 2 5.  МСА 320 «Существенность а аудите»- конспект 6.  Решение задач по определению приемлемого аудиторского риска Основная: №1-5 Конспект. опрос 3 1 3 1.Составить программу аудита основного производства 2. Решение задач Основная: №1-5 Беседа 4 1 4 7.  Составить программу аудита счетов по реализации 8.  Решение ситуационных задач Основная: №1-5 Конспект, задачи в письменной форме 5 2 5 7.  Составить программу аудита денежных средств 8.  Составить письмо-подтверждения 9.  Решение задач Основная: №1-5 Конспект, тесты 6 2 6.7 1. Составить программу аудита нематериальных активов. 2. Решение задач Основная: №1-5 конспекты 7 1 8 1. Составить программу аудита резервного капитала. 2. Составить программу аудита расчетов с бюджетом по НДС 3. Решение задач Основная: №1-5 Программа аудита в пис. форме и задачи 8,9 2 9-11 4.  Конспект по МСА 900-999 «Сопутствующие услуги» Основная: №1-5 Программа аудита в пис. форме и задачи 10,11 1 * Примечание: Контроль и оценка выполнения заданий СРС осуществляется на занятиях СРСП в соответствии с утвержденным расписанием.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА КАФЕДРА «ОЦЕНКА, УЧЕТ И АУДИТ» Контрольно-измерительные материалы курса «Практический аудит» (для студентов специальности «Учет и аудит» – 5В050800) Рассмотрен и одобрен на заседании кафедры «Оценка, учет и аудит» от «____» __________2013 г. Протокол № ___ И. О.зав. кафедрой _____________ Алматы, 2013

Рубежный контроль 1