Программа государственной итоговой аттестации по специальности 080107 «Налоги и налогообложение (стр. 2 )

1.2. Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле экономической политики государства. Основы налоговой политики, документальное оформление, основные стадии формирования и развития налоговой политики. Типы, виды, формы налоговой политики государства. Ограничения, влияющие на процесс формирования и реализации налоговой политики государства.

Взаимосвязь налоговой политики с политической системой и законодательными границами экономической жизни.

Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговое бремя экономики. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель уровня экономического развития страны. Налоги как фактор борьбы за инвестиции на мировом рынке. Налоги как инструмент торговой политики государства. Использование налогов для развития конкурентоспособности национальных производителей. Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и развития предпринимательства.

Налоговая политика как самостоятельная часть налогово-бюджетных процессов.

Принципы формирования налоговой политики в современных условиях. Трансфертное ценообразование: проблемы контроля. Консолидированная отчетность налогоплательщиков: принципы формирования. Основные варианты оптимизации налогообложения. Двойное налогообложение и проблемы его устранения в международной практике

Основные направления налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов в рамках совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Основные цели, задачи и принципы государственной политики в сфере управления государственным сектором экономики (на примере налоговой политики). Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов: стимулирование инновационной деятельности и развитие человеческого капитала. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов о налоге на добавленную стоимость. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов о налоге на прибыль организаций. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов о налогообложении природных ресурсов. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов о введении налога на недвижимость.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов о налоговом администрировании. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 -2017 годов о совершенствовании амортизационной политики.

1.3. Экономический, налоговый и финансовый потенциал как основа налогового планирования. Основные понятия налогового планирования. Планирование на микро уровне - оптимизация налоговых обязательств хозяйствующего субъекта. Планирование на макро уровне - разработка прогноза социально - экономического развития страны.

Налоговое планирование текущее (оперативное и краткосрочное). Налоговое планирование перспективное (среднесрочное, долгосрочное). Корпоративное налоговое планирование. Индивидуальное налоговое планирование. Международное налоговое планирование.

1.4. Налоговое прогнозирование на уровне государства и органов местного самоуправления. Активная роль налогового прогнозирования в выработке налоговой и бюджетной политики государства. Оперативное, краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное налоговое прогнозирование.

Налоговое прогнозирование - оценка налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему, осуществляемое на базе прогноза социально - экономического развития Российской Федерации в целом и ее субъектов. Общие контуры и основные укрупненные блоки прогнозирования налоговой системы. Налоговая база как важнейший элемент налогового прогнозирования и планирования: понятие, факторы ее определяющие.

1.5. Текущее, перспективное, оперативное, краткосрочное прогнозирование. Методы планирования: метод тренда, экспертный метод разработки прогнозных оценок и др. Определение налоговой базы налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость и других налогов, как исходной составляющей налогового планирования. Налоговые льготы в системе налогового планирования. Математические модели прогнозирования налогов в зависимости от изменения законодательства и экономической ситуации.

1.6. Государственный налоговый контроль. Место налогового контроля в системе финансового контроля. Содержание и сущность налогового контроля.

Формы налогового контроля в России. Разновидности налогового контроля.

Методы налоговых проверок: проверка, ревизия, обследование, анализ. Виды налоговых проверок и их характеристики.

Основные особенности камеральной проверки. Организация работы налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций.

Общая характеристика организации работы по выездным налоговым проверкам.

Особенности налоговой проверки юридических и физических лиц. Этапы проверки физических лиц. Организация налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц. Обработка сведений о доходах физических лиц.

Проверки налогообложения имущества физических лиц.

Планирование налоговых проверок. Формирование массива данных о налогоплательщике, камеральный анализ налоговых деклараций. Методы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

1.7. Методики налоговых проверок федеральных, региональных и местных налогов.

Методика налоговой проверки НДС. Направления камеральной проверки.

Выездная налоговая проверка. Порядок ее проведения. Этапы.

Проверка права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика внутреннего НДС. Проверка правильности отражения оборотов по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС». Проверка правильности применения налоговых вычетов по операциям, осуществляемым на внутреннем рынке. Проверка обоснованности освобождения от уплаты НДС.

Методика налоговой проверки налога на прибыль. Понятие налогового учета. Этапы проведения проверки. Правильность исчисления налоговой базы. Методы определения доходов и расходов. Налоговая база переходного периода.

Методика налоговой проверки налога на доходы физических лиц.

Камеральная проверка налоговых деклараций о доходах физических лиц. Проведение выездной налоговой проверки индивидуальных предпринимателей. Проверка налоговых агентов по вопросу учета доходов физических лиц и полноты отражения их в представленных в налоговые органы сведений.

Методика налоговой проверки налога на имущество организаций. Основные вопросы при проведении камеральной и выездной налоговой проверки налога.

Методика налоговой проверки единого налога на вмененный доход. Основные вопросы камеральной проверки налога. Основные вопросы выездной налоговой проверки единого налога на вмененный доход.

Методика налоговой проверки земельного налога.

1.8. Государственная регистрация юридических лиц в налоговых органах. Постановка на учет налогоплательщиков – организаций в налоговых инспекциях. Место деятельности и управления организации и место постановки на учет в налоговых инспекциях. Место нахождения имущества, регистрации транспортных средств и их учет в налоговых инспекциях. Постановка на учет граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, нотариусов, охранников и других физических лиц. Постановка на учет налоговых агентов. Формирование сведений о постановке на налоговый учет юридических и физических лиц. Присвоение идентификационных номеров, их содержание и значение. Ведение единого государственного реестра налогоплательщиков. Порядок снятия с учета налогоплательщиков и налоговых агентов. Работа налоговых органов по выявлению налогоплательщиков, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. Сведения о налогоплательщиках, подлежащие сообщению налоговым органам. Порядок открытия расчетных, текущих и иных счетов в банке организациям и физическим лицам при постановке на налоговый учет.

1.9. Плательщики НДС, постановка на учет в налоговом органе. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база: общий порядок определения налоговой базы. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Налоговые ставки. Условия применения разных налоговых ставок. Порядок исчисления НДС. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Счет-фактура: основные требования к заполнению. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.

Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами. Особенности уплаты НДС при перемещении товаров через таможенную границу. Порядок определения НДС при импорте товаров в зоне свободной торговли стран СНГ и в таможенном союзе России, Казахстана, Таджикистана и Киргизии. Порядок обложения НДС отдельных видов операций. Налогообложение экспортно-импортных операций. Порядок возмещения экспортного НДС. Порядок расчета и уплаты НДС при осуществлении операций на основе заключенных посреднических договоров.

1.10. Акцизы. Плательщики и объект налогообложения. Подакцизные товары. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база при получении и реализации товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате (возврату). Сроки и порядок уплаты акцизов при совершении операций с подакцизными товарами.

1.11. Плательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Порядок переноса убытков на будущее.