Программа государственной итоговой аттестации по специальности 080107 «Налоги и налогообложение (стр. 4 )

1.25. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

1.26. Упрощенная система налогообложения. Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация и налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения.

1.27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Общие положения и основные понятия. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога. Условия перехода на ЕНВД. Понятие переходного периода.

1.28. Концессия, опыт ее применения в России. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные понятия. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.

1.29. Сущность налогового администрирования. Налоговое администрирование – как процесс приведения взимания налогов и возникающих отношений и связей между представителями налоговых органов и налогоплательщиков в соответствии с изменившимися производственными отношениями и формами хозяйствования, роли рынка и государства в воспроизводственном процессе. Формы налогового администрирования. Модернизация налогового администрирования. Зарубежный опыт налогового администрирования.

1.30. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях. Закон РФ о бухгалтерском учете. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Положения (стандарты) бухгалтерского учета в России. Полномочия и обязанности главного бухгалтера организации. Кодекс этики члена Института профессиональных бухгалтеров России. Основные требования к ведению бухгалтерского учета в организациях. Основные требования к ведению бухгалтерской документации. Требования к ведению регистров налогового учета. Первичные документы как информационная база налогового учета. План счетов бухгалтерского учета.

Основные принципы ведения бухгалтерского учета. Возникновение финансового учета, его основные черты, цели и задачи. Понятие и формирование учетной политики организации для бухгалтерского и налогового учета. Эволюция бухгалтерского учета. Западные учетные школы. Бухгалтерский учет процесса снабжения, производства и реализации продукции (работ, услуг). Классификация материальных запасов. Варианты определения балансовой стоимости материальных запасов.

2. Экономическая теория

2.1. Экономическая теория – теоретическая основа экономических наук. Спрос и его зависимость от цены. Кривая спроса. Закон спроса. Неценовые факторы, определяющие величину спроса. Эластичность спроса и ее влияние на политику цен фирмы. Предложение и цена. Кривая предложения. Факторы, определяющие величину предложения. Соотношение спроса и предложения. Конъюнктура рынка. Равенство спроса и предложения. Цена равновесия и ее основа. Конкуренция и ее виды. Монополия и причины ее возникновения. Естественная монополия.

2.2. Совокупный спрос. Характер кривой совокупного спроса, его особенности. Факторы, влияющие на характер кривой совокупного спроса. Неценовые факторы совокупного спроса. Совокупное предложение. Кривая совокупного предложения и ее особенности. Кейнсианский, промежуточный и классический сегменты кривой совокупного предложения. Неценовые факторы совокупного предложения.

Равновесие совокупного спроса и предложения (модель AD-AS). Реальный объем производства и уровень цен. Изменения в равновесии. Эффект «храповика».

Совокупные инвестиции. Равенство сбережений и инвестиций (модель IS-LM). Теория мультипликатора и принцип акселератора. Мультипликатор автономных расходов. Статические, адаптивные и рациональные ожидания, гистерезис.

2.3. Роль конкуренции в механизме функционирования рынка. Основные звенья саморегулирования рыночной экономики. Особенности механизма функционирования рынка несовершенной конкуренции: рынка монополистической конкуренции, олигополистического рынка, рынка чистой монополии. Внешние эффекты рыночной деятельности и несовершенство рыночного механизма.

2.4. Издержки производства: сущность и структура. Явные и неявные издержки. Прямы и косвенные издержки. Альтернативны (вмененные) издержки. Краткосрочный и долгосрочный периоды в деятельности фирмы и их экономические особенности. Издержки производства в краткосрочном периоде. Общие издержки, переменные и постоянные. Средние издержки, среднепостоянные и среднепеременные. Предельные издержки. Кривые издержек. Взаимосвязь кривых предельных и средних издержек. Конкурентное предложение. Издержки производства в долгосрочном периоде. Особенности построения графика общих издержек в долгосрочном периоде. Отсутствие постоянных издержек. Средние совокупные издержки в долгосрочном периоде и возможные типы их графического представления. Положительный и отрицательный эффекты роста масштабов производства. Взаимосвязь средних и предельных издержек в долгосрочном периоде. Изокванта и ее свойства. Карта изоквант. Изокоста. Оптимум производителя. Условием минимизации издержек. Правило наименьших издержек.

2.5. Земля как фактор производства. Ограниченность земельных ресурсов. Виды земли и их роль в рыночной экономике. Экономическая природа ренты и условия ее возникновения. Теория предельной производительности и земельная рента. Основные формы земельной ренты. Дифференциальная земельная рента. Квазирента и доходы на текущие инвестиции. Монопольная и другие виды ренты. Цена земли как капитального актива. Рента и цена земли. Проблемы становления рынка земли в России. Рента в России.

2.6. Механизм функционирования рынка труда и теоретические подходы к его анализу (неоклассический, кейнсианский, монетаристский, институциональный, марксистский). Особенности рынка труда. Функции рынка труда. Сегментация рынка труда. Конкурентный рынок труда. Факторы спроса и предложения на рынке труда. Равновесие на рынке труда. Монопсония на рынке труда. Безработица, ее определение и причины. Виды безработицы. Естественная безработица, фрикционная, структурная, циклическая. Определение уровня безработицы и полной занятости. Экономические и социальные последствия безработицы.

2.7. Капитал как фактор производства. Различие трактовок категории «капитал» в различных экономических школах: вещественная концепция, денежная концепция, теория «человеческого» капитала. Первоначальное накопление капитала – исходное начало становления предпринимательства. Особенности первоначального накопления капитала в России в начале XIX века. Формирование первоначального капитала в современной России. Внутренние и внешние источники формирования капитала. Спрос на капитал и предложение капитала. Процент как цена товара-капитала. Ставка процента. Факторы, определяющие ставку процента. Основной и оборотный капитал.

Рынок ценных бумаг как механизм движения капитала. Структура рынка ценных бумаг. Ценные бумаги: сущность, виды. Доход владельцев ценных бумаг, его формы и факторы, определяющие его размер. Курс ценных бумаг.

Фондовая биржа: функции, задачи, структура.

2.8. Макроэкономические показатели и их значение в экономической теории. Валовой внутренний продукт страны (ВВП): производство, потребление и распределение. Сбережения и инвестиции (валовые и чистые). Модели потребления: кейнсианская, жизненного цикла (Ф. Модильяни), постоянного дохода (М. Фридмана).

Валовой национальный продукт (ВНП). Две стороны ВНП: расходная и доходная. Государственные закупки товаров и услуг. Чистый экспорт. Расчет ВНП по доходам и по расходам. Амортизация. Косвенные налоги на бизнес. Вознаграждение за труд наемных работников. Рентные платежи. Процент. Доходы от собственности.

Номинальный и реальный ВНП. Инфлирование и дефлирование ВНП. Другие показатели национальных счетов. Чистый национальный продукт. Национальный доход. Личный располагаемый доход. Доход после уплаты налогов. Качество и уровень жизни. Кривая Лоренца. Коэффициент Джини.

2.9. Понятие и типы денежных систем. Биметаллизм и монометаллизм. Система неразменных кредитных денег. Бумажные деньги. Скорость обращения денег. Налично-денежный и безналичный оборот. Структура денежной массы. Денежные агрегаты М1, М2, М3. Денежный рынок как проявление классической дихотомии. Спрос на деньги и факторы, его определяющие. Предложение денег. Количественная теория денег. Факторы, влияющие на массу денег в обращении. Роль бартера в экономических расчетах. Особенности структуры денежной массы России.

2.10. Кредит: его сущность, формы и функции. Коммерческий кредит и его особенности. Банковский кредит. Источники кредитных ресурсов. Кредитная система. Роль Центрального банка в кредитных отношениях. Коммерческие банки. Специализированные кредитно-финансовые институты (кредитные организации).