Программа государственной итоговой аттестации по специальности 080107 «Налоги и налогообложение (стр. 1 )

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА

И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

Южно-Российский институт управления – филиал

Налогообложения и бухгалтерского учета

Утверждена ученым советом ЮРИУ РАНХиГС (в составе ОП ВО) Протокол № 46 от « 24 » декабря 2015 г.

ПРОГРАММА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ

по специальности

080107 «Налоги и налогообложение

экономист, специалист по налогообложению

квалификация

заочная форма обучения

Ростов-на-Дону, 2015 г.

I. Организационно-методический раздел

1. Общие требования к выпускнику

Программа итогового государственного экзамена по специальности 080107 - «Налоги и налогообложение» разработана в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта (от 30 апреля 2003 г., № 000 гум/сп).

Целью итогового государственного аттестации является выявление уровня теоретической подготовки студентов, степень их готовности к решению профессиональных задач.

При оценке знаний выпускников следует руководствоваться требованиями к профессиональной подготовке экономиста с высшим образованием, способного обеспечивать эффективное функционирование всех звеньев налоговой системы на федеральном, региональном и местном уровнях, уметь организовать контрольную работу с налогоплательщиком, осуществлять контрольные ревизии целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов, обеспечить взаимодействие с налоговыми органами зарубежных стран.

Дипломированный специалист должен отвечать следующим требованиям:

- знать Конституцию Российской Федерации, Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты, изданные федеральными органами исполнительной власти, по вопросам, связанным с налогообложением и взиманием сборов;

- владеть профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, статистики, налогового законодательства, административного, гражданского и уголовного права, аудита, маркетинга и менеджмента, экономико-математического моделирования, экономической информатики и компьютерных систем, специальных дисциплин;

- уметь организовывать продуктивное взаимодействие с налогоплательщиками;

- иметь целостное представление о процессах и явлениях, происходящих в государственных финансах, понимать динамизм современных процессов, владеть навыками систематической работы, иметь представление об основных видах бизнеса и уровне развития отдельных отраслей и регионов;

- уметь в письменной и устной речи правильно (логично) оформлять результаты своих исследований и практической работы, отстаивать свою точку зрения;

- понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, основные проблемы дисциплин, определяющих конкретную область его деятельности, видеть их взаимосвязь в целостной системе знаний.

При реализации знаний и умений в практической профессиональной деятельности дипломированный специалист должен:

- владеть необходимыми навыками практической работы в налогово-бюджетной сфере деятельности, в юридических и экономических службах организаций всех форм собственности;

- обладать знаниями закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, а также отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем;

- видеть перспективы развития налоговой системы и своего профессионального роста;

- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт, приобретать новые знания в условиях развития науки и изменяющейся социальной практики, приобретать новые знания, используя современные информационные технологии.

2. Критерии оценки ответов на итоговом государственном экзамене

Итоговый государственный экзамен проводится в устной форме. Билет состоит из трех вопросов, включающих основные вопросы по учебным дисциплинам: теория государства и права, налоги и налогообложение, экономическая теория, бухгалтерский учет, аудит. Для объективной оценки компетенций выпускника тематика экзаменационных вопросов и заданий является комплексной и соответствует избранным разделам из различных учебных циклов, формирующих конкретные знания.

На подготовку к ответу по билету выпускнику дается 40 минут, в течение которых можно записать тезисы ответа на проштампованных листах, выданных вместе с билетом. Тезисы должны быть записаны понятным почерком с указанием фамилии выпускника. На дополнительные вопросы в процессе ответа выпускник отвечает без подготовки.

Оценка ответа студента на итоговом государственном экзамене определяется в ходе заседания экзаменационной комиссии по приему государственного экзамена.

Решение принимается на закрытом заседании простым большинством голосов членов комиссии, участвующих в заседании, при обязательном присутствии председателя комиссии или его заместителя. При равном числе голосов председатель комиссии (или заменяющий его заместитель председателя комиссии) обладает правом решающего голоса.

Результаты решения экзаменационной комиссии определяются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно».

Оценка знаний специалистов по налогообложению производится по следующим критериям:

Оценка	Критерий
«Отлично»	ставится при полных аргументированных ответах на все основные экзаменационные вопросы. Ответы должны отличаться логической последовательностью, четкостью, умением делать выводы, обобщать знания основной и дополнительной литературы, умением пользоваться понятийным аппаратом, знанием проблем, суждений по различным вопросам дисциплины.
«Хорошо»	ставится при полных аргументированных ответах на все основные экзаменационные вопросы. Ответы должны отличаться логичностью, четкостью, знанием учебной литературой по теме вопроса. Возможны некоторые упущения при ответах, однако основное содержание вопроса должно быть раскрыто полно.
«Удовлетворительно»	выставляется при неполных, слабо аргументированных ответах, свидетельствующих лишь об элементарных знаниях учебной литературы, неумении применения теоретических знаний при решении аналитических задач.
«Неудовлетворительно»	ставится при незнании и непонимании экзаменационных вопросов. При выставлении неудовлетворительной оценки, председатель комиссии должен объяснить студенту недостатки ответа. Списывание (или использование материалов помимо указанных в категории «разрешенных») является основанием для получения оценки «неудовлетворительно».

II. Содержание государственного экзамена

1. Налоги и налогообложение.

1.1. Природа налогов. Возникновение налогов и их развитие. Государство и налоги. Взаимосвязь истории финансов и истории налогов. Научные представления о налогах.

Основные этапы становления и развития налогообложения.

Истолкование сущности налога с позиций теории выгоды или обмена. Теория фискального договора: взгляды Ш. Монтескье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии. Тьеро, Э. де Жирардена, Д. Мак-Кулоха.

Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса. Трактовка налога с позиций теории обмена и ее противоречие с теорией о производительном и непроизво­дительном труде. Принципы налогообложения А. Смита.

Новое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полез­ности в работах . Налог как убыток для нации.

Развитие финансовой науки, учения о правовом государстве и тео­рии коллективных (общественных) потребностей. Налог как необходимое участие в покрытии государственных расходов.

Кейнс о роли налогообложения в регулировании экономическими процессами.

Неоклассический анализ процессов налогообложения на микроуровне. Влияние налогов на спрос, предложение, рыночное равновесие.

Институты и организации гражданского общества - новая система взглядов на роль государства в экономике.

Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговое бремя экономики. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель уровня экономического развития страны. Налоги как фактор борьбы за инвестиции на мировом рынке. Налоги как инструмент торговой политики государства. Использование налогов для развития конкурентоспособности национальных производителей. Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и развития предпринимательства.

Инновационная модернизация российской экономики непременно требует модернизации всего экономического процесса. В этих целях необходима модернизация: налогового администрирования налогов и налоговой системы; администрирования налогового планирования; администрирования налогового прогнозирования; администрирования налоговой политики; Структура налоговых органов и; администрирование налоговой службы Российской Федерации. Администрирования налогового контроля в налоговых органах Российской Федерации.

Администрирование налоговой безопасности в РФ; налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков; налоговое администрирование консолидированной группы налогоплательщиков; зарубежный и российский опыт налогового администрирования; налоговое администрирование производства и оборота алкогольной продукции; налоговое администрирование производства и оборота табачной продукции; налоговое администрирование организаций торговли и сферы услуг; налоговое администрирование малого бизнеса; налоговое администрирование финансово-кредитных организаций; налоговое администрирование правильности исчисления и своевременности уплаты налогов (сборов).