Трансформация внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками (стр. 2 )

- авторского определения трансформации внутреннего контроля в коммерческом банке;

- выявления качественных характеристик внутреннего контроля;

- доказательства необходимости трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками;

- авторского предложения о сопряженности управления финансовыми рисками коммерческих банков службой внутреннего контроля и службой риск-менеджмента;

- выявлении условий, влияющих на организацию внутреннего контроля в коммерческих банках.

Наиболее существенные результаты диссертационного исследования, содержащие научную новизну, заключаются в следующем.

1. Дана авторская развернутая характеристика риск-ориентированного внутреннего контроля, отличающаяся от имеющихся по таким позициям как понятие, цели, подходы к планированию процедур контроля и управлению риска.

2. Доказана необходимость и впервые дано определение трансформации внутреннего контроля, под которой понимается изменение целей, содержания, организации и методического обеспечения внутреннего контроля в коммерческих банках под влиянием внешних и внутренних факторов ведения банковского бизнеса.

3. Дополнена классификация форм внутреннего контроля в коммерческих банках такими признаками как: «по отношению к рискам»; «по сопряженности со службой риск-менеджмента»; «по способности к трансформации».

4. Дополнен перечень функций внутреннего контроля в коммерческих банках функцией «повышения адаптационных возможностей организации в связи с растущим количеством неуправляемых рисков» и «прогностической» функцией.

5. Выделены и сформулированы направления трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, функционирующего несопряженно с риск-менеджментом, в целях совершенствования управления рисками, к числу которых отнесены: выстраивание непротиворечивого взаимодействия служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках; устранение дублирования функций служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках; достижение взаимосвязи в процедурном плане между службами внутреннего контроля и риск-менеджмента; приведение кадрового обеспечения служб внутреннего контроля и риск-менеджмента к оптимальному соотношению. А так же предложен алгоритм трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, функционирующего не сопряженно с риск-менеджментом.

6. Предложен разработанный автором Стандарт трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках при смене условий ведения банковского бизнеса, включающий в себя следующие разделы: цель и основные принципы внутреннего контроля в коммерческих банках; планирование процедур контроля в коммерческих банках; взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках; ключевые факторы, вызывающие необходимость адаптации существующих систем внутреннего контроля в коммерческих банках к новым условиям ведения банковского бизнеса; внутренний контроль на разных этапах развития коммерческого банка; взаимодействие служб внутреннего контроля кредитующего банка и заемщика.

7. Впервые разработан показатель оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками (П7), который предлагается ввести в существующую методику оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях Банка России, рассчитываемый на основании балльных и весовых оценок, которые выставляются на основании мотивированного суждения, и Лист экспертной оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования

Теоретическое значимость диссертационного исследования состоит в развитии теоретических аспектов трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, позволяющих расширить представление об исследуемом объекте: уточнено понятие риск-ориентированного внутреннего контроля в коммерческих банках, осуществлен сравнительный анализ сложившихся подходов к организации внутреннего контроля в коммерческих банках, дана авторская характеристика особенностей риск-ориентированного подхода, теоретически обосновано и разработано методическое обеспечение трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Практическая значимость состоит в возможности использовать разработанное в рамках диссертационного исследования методическое обеспечение трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками в практической деятельности коммерческих банков, а также для составления методической базы требований к внутреннему контролю в коммерческих банках Банка России, а также для использования Ассоциацией российских банков, Ассоциацией региональных банков, Счетной палатой Российской Федерации, аудиторскими организациями.

Уточнение понятий, сравнительный анализ сложившихся подходов к организации внутреннего контроля в коммерческих банках, авторская характеристика особенностей риск-ориентированного подхода пригодны для использования в преподавании профильных дисциплин в Высших учебных заведениях.

Апробация результатов исследования

Основные положения и результаты диссертационной работы обсуждались и были одобрены на научно-практических конференциях: научная конференция фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете», ИвГУ, Иваново, 22-26 апреля 2013 г.; II Международный молодежный форум финансистов, ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, 29-30 ноября 2012 г.; 1st International scientific conference «European Science and Technology», Wiesbaden, Germany, January 31 st, 2012; конференция фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете», ИвГУ, Иваново, 25-29 апреля 2011 г.; 4 (15) международная научная конференция «Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики», СПбГУЭФ, Санкт-Петербург, 17-18 февраля 2011 года; 3 (14) международная научная конференция «Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики», СПбГУЭФ, Санкт-Петербург, 18-19 февраля 2010 года; Международная научная конференция «Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации», ИвГУ, Иваново, 26-27 февраля 2010 г.; Региональная научно-практическая конференция «Экономика регионов России в условиях глобального финансового кризиса», ИГХТУ, Иваново, 2009 г.

Основные положения диссертационного исследования используются в учебном процессе кафедры финансов и банковского дела ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет» при подготовке лекций и проведении практических занятий по дисциплинам «Внутренний контроль в коммерческом банке», «Система риск-менеджмента в коммерческом банке» для студентов магистратуры по направлению «Финансы и кредит» и по дисциплинам «Риск-менеджмент в кредитной организации», «Деньги. Кредит. Банки» для студентов специальности «Финансы и кредит».

Результаты диссертационного исследования апробированы и приняты к внедрению коммерческими банками «Евроальянс», «Иваново», филиал «Вознесенский» АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО), что подтверждено документально.

В 2012 году в рамках научной программы «Развитие научно-исследовательской и инновационной деятельности молодых преподавателей, сотрудников, аспирантов и студентов ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет» на 2012-2013 г.» был выигран грант с проектом «Разработка стандартов трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса».

Публикации

Основные научные положения диссертационной работы и рекомендации по их реализации нашли отражение в 11 научных работах общим объемом 9,83 п. л., в том числе вклад соискателя 4,21 п. л., включая 3 публикации в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации.

Объем и структура диссертационной работы

Поставленные задачи и логика исследования определили структуру диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основная часть диссертации содержит 38 таблиц и 8 рисунков. Список литературы содержит 154 наименования.

Основное содержание диссертационной работы

Во введении обоснована актуальность темы исследования, выявлена степень разработанности проблемы, сформулирована цель и поставлены задачи, определены объект и предмет исследования, обозначены методологические основы работы, выделены элементы научной новизны, аргументирована теоретическая и практическая значимость работы.

В первой главе «Внутренний контроль и управление рисками в современных коммерческих банках: цели, задачи, проблемы соответствия, необходимость трансформации» выявлено влияние условий ведения банковского бизнеса на организацию внутреннего контроля в коммерческих банках, что позволило обосновать необходимость трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках. В этой же главе проанализирована и дополнена понятийная база внутреннего контроля в коммерческих банках, даны характеристики сложившимся подходам к его организации, обозначена необходимость, выявлены возможности и противоречия взаимодействия служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках.

Во второй главе «Нормативное и методическое обеспечение функционирования служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках» исследовано методическое и правовое обеспечение функционирования службы внутреннего контроля и трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, выделены основные пути его совершенствования. Кроме этого, во второй главе исследования проанализированы методики оценки функционирования системы внутреннего контроля в коммерческих банках и предложены направления их совершенствования в целях улучшения управления рисками.

В третьей главе «Разработка предложений и рекомендаций по трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками» исследовано современное состояние внутреннего контроля в российских коммерческих банках, выявлены направления его трансформации, а так же разработаны предложения и рекомендации по формированию методических основ трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.