Трансформация внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками (стр. 1 )

На правах рукописи

УЕМОВА ЕКАТЕРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ТРАНСФОРМАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

В ЦЕЛЯХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

Специальность:

08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Иваново – 2013

Работа выполнена на кафедре финансов и банковского дела
ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет»

Научный руководитель:	доктор экономических наук, доцент Амосова Наталия Анатольевна
Официальные оппоненты:	доктор экономических наук, профессор (ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный экономический университет», профессор кафедры банковского дела)
	доктор экономических наук, профессор (ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный энергетический университет», заведующий кафедрой экономики и организации предприятия)
Ведущая организация:	ФГБОУ ВПО «Ярославский государственный университет им. »

Защита состоится 7 декабря 2013 г. в 9.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.063.04 при ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химико-технологический университет» г. Иваново, пр. Фридриха Энгельса, д. 7, Главный корпус, аудитория Г-121.

Телефон [phone], e-mail: *****@***ru

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химико-технологический университет».

Сведения о защите и автореферат диссертации размещены на официальном сайте ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химико-технологический университет» http://www. isuct. ru

Автореферат разослан 6 ноября 2013 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета

I. ОБЩАЯ ХАРАКЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования

В связи с недавним кризисом банковской системы РФ сегодня со стороны законодательных и регулирующих органов совершенствованию системы управления рисками уделяется особое внимание. В соответствии со стратегией развития банковского сектора РФ, основной целью на период до 2015 г. является трансформация моделей развития банков, что предполагает, помимо прочего, переход от экстенсивного пути развития к интенсивному[1].

Ориентированная на краткосрочные результаты и агрессивную коммерческую политику деятельность банков характеризуется высокой концентрацией рисков, поэтому современное направление развития банковского сектора основано на переходе к долгосрочным результатам и эффективным системам управления, в том числе системам внутреннего контроля и управления рисками.

Неотъемлемым, имеющим большое значение элементом системы управления рисками в коммерческих банках является внутренний контроль. Возможность контроля не только рисков, но и системы риск-менеджмента в целом, участие в разработке внутренних положений, регламентов, методик в сочетании с независимостью от руководителей проверяемых подразделений и проектов банка при правильной организации внутреннего контроля могут позволить использовать его как эффективный инструмент управления рисками. Однако в настоящее время проблема создания эффективно функционирующего риск-ориентированного внутреннего контроля в коммерческих банках, несмотря на всю ее актуальность и значимость, не только далека от окончательного решения, но и остается пока еще недостаточно изученной как в научном отношении, так и в плане практической реализации.

Вопросы правового регулирования внутреннего контроля в коммерческом банке являются предметом дискуссий. Отсутствует единая терминология, нуждается в уточнении понятийный и научный аппарат. В методическом аспекте актуальна разработка единого методического обеспечения программ внутренних проверок банковских операций и оценки организации систем внутреннего контроля, полезных не только для надзорных органов, но и для внутреннего пользования. Важность выбранной темы диссертационного исследования в практическом отношении определена тем, что в России внутренний контроль в коммерческих банках стал развиваться лишь с переходом экономики на рыночные методы хозяйствования. В зарубежных же странах развитие данного вида контроля имеет долгую историю.

Степень научной разработанности проблемы

В научной литературе вопросам развития и функционирования контроля уделяется большое внимание, однако у ученых нет общего взгляда на сущность, функции контроля, их влияние на функции управления организацией. Дискуссионными остаются вопросы по определению содержания системы контроля, ее роли в управлении рисками.

Вопросам организации внутрихозяйственного финансового контроля посвящены работы , , и др. Внутренний контроль как функция управления рассматривается в зарубежных исследованиях Ф. Тейлора, А. Файоля, П. Друкера, , М. Портера, М. Вебера и др.

В работах -Федорова, , и др. достаточно широко исследованы вопросы функционирования риск-ориентированных систем внутреннего контроля в коммерческих банках и практически не изучено развитие внутреннего контроля в меняющихся условиях ведения банковского бизнеса, а так же взаимодействие служб внутреннего контроля и служб риск-менеджмента в коммерческих банках.

Различным аспектам управления рисками хозяйствующих субъектов посвящены работы , В. А Гамзы, , .

Исследования управления рисками в коммерческих банках освещены в научных трудах , , и др. Ввиду данной накопившейся теоретической базы изучение направлений развития внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками в настоящий момент особенно актуально.

Цель и задачи диссертационного исследования

Целью диссертационного исследования является развитие теории финансового менеджмента в части трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Цель и общая логика исследования потребовали решения следующих задач:

- уточнить понятийную базу и исследовать содержание, принципы, классификацию форм внутреннего контроля в коммерческих банках;

- исследовать необходимость, возможности, противоречия и пути их решения по организации взаимодействия служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках;

- выявить условия ведения банковского бизнеса, которые влияют на организацию внутреннего контроля в коммерческих банках;

- обосновать необходимость трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках;

- проанализировать имеющееся нормативное и методическое обеспечение деятельности службы внутреннего контроля в коммерческих банках;

- предложить направления совершенствования оценки организации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях улучшения управления рисками;

- проанализировать сложившуюся практику внутреннего контроля в коммерческих банках, выявить направления его трансформации;

- разработать предложения и рекомендации по формированию методических основ трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками;

- провести апробацию разработанных методических основ трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками.

Предмет исследования - внутренний контроль в коммерческих банках и его трансформация в целях совершенствования управления рисками.

Объектом исследования являются коммерческие банки, осуществляющие банковскую деятельность на территории РФ.

Теоретическая, методологическая и информационная основы исследования

Исследование включает принципы диалектической и формальной логики, единства логического и исторического взглядов в исследовании экономических явлений. В работе использовались общенаучные методы познания (системный подход), специальные методы исследования (методы эволюционного и инновационного, динамического анализа, методы детализации, группировки, факторного анализа, сравнения синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации).

Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили научные труды российских и зарубежных исследователей по проблемам функционирования внутреннего контроля и совершенствования управления рисками в коммерческих банках, научные публикации, периодические издания, международный опыт организации внутреннего контроля в коммерческих банках, рекомендации Базельского комитета, законодательная база РФ, нормативные документы и статистические данные Банка России. В исследовании также использовались электронные ресурсы сети Интернет, справочная правовая система «Консультант Плюс», электронно – библиотечные системы и ресурсы (АРБИКОН, ОЭРБ, Финансы. RU, ЭП «Экономическая школа», ).

Диссертация выполнена в соответствии с п. 3.5. «Управление финансами хозяйствующих субъектов: методология, теория; трансформация корпоративного контроля» и п. 10.12. «Совершенствование системы управления рисками российских банков» Паспорта специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Научная новизна диссертационного исследования

Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии существующего риск-ориентированного подхода к организации внутреннего контроля в коммерческих банках за счет сопряженности функционирования систем внутреннего контроля и риск-менеджмента, а именно:

- уточнения понятия риск-ориентированного внутреннего контроля путем введения новой формулировки его цели, отличающейся от имеющихся тем, что позволяет охарактеризовать внутренний контроль как часть управления рисковым профилем коммерческого банка;