В разделе «Взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках» Стандарта трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса ведется речь о том, что органы внутреннего контроля в коммерческих банках - это проводники политики Совета директоров по управлению рисками, они являются помощниками менеджеров в выявлении областей рисков, в их управлении. Непосредственный выбор метода управления рисками и ответственность за эффективность его применения возлагается на систему риск-менеджмента.
Важно отметить, что управление рисками в рамках внутреннего контроля в коммерческих банках способствует моделированию оптимального рискового профиля банка и включает в себя:
- закрепление ответственности за финансовые услуги, операционные процессы и присущие им риски за линейными (операционными) руководителями на всех уровнях управления;
- «встраивание» процессов контроля, ограничивающих риск, в бизнес-процессы.
Принятие риска в рамках внутреннего контроля основано на определении и мониторинге уровня риска, приемлемого для коммерческого банка.
В разделе «Ключевые факторы, вызывающие необходимость адаптации существующих систем внутреннего контроля в коммерческих банках к новым условиям ведения банковского бизнеса» Стандарта трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса выделены как внутренние, так и внешние факторы, к которым необходима адаптация существующих систем внутреннего контроля в коммерческих банках, а именно:
- смена стадий жизненного цикла банка, существенные внутренние изменения деятельности банка;
- смена стадий экономического цикла;
- существенные изменения на региональном банковском рынке;
- политические, общественные, технические изменения в стране;
- изменения в законодательстве, составе регуляторов финансовых и банковских рынков;
- поведение основных конкурентов коммерческого банка, складывающаяся деловая репутация;
- и др.
Каждый фактор оказывает влияние на ценности банка, находящиеся под риском. Учет этих факторов должен производиться как Службой риск-менеджмента банка, так и Службой внутреннего контроля. При необходимости в работу данных служб, а так же в сами системы внутреннего контроля и риск-менеджмента должны вноситься коррективы.
В разделе «Внутренний контроль на разных этапах развития коммерческого банка» Стандарта трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса отмечено, что при организации внутреннего контроля должна учитываться стадия жизненного цикла коммерческого банка. Каждой стадии развития банка соответствуют определенные угрозы и возможности, которые отражаются в его рисковом профиле и подлежат контролю.
Наиболее существенные явления в жизненном цикле банка, подлежащие учету при организации внутреннего контроля:
- открытие новых структурных подразделений (выход на новые рынки);
- смена руководства банка и другого ключевого персонала;
- изменение в составе собственников;
- значительное обновление программного обеспечения;
- приобретение основных средств существенной для банка стоимости;
- значительные изменения в структуре активов и пассивов банка;
- значительные изменения в клиентской базе, появление «крупных» клиентов.
В разделе «Взаимодействие служб внутреннего контроля кредитующего банка и заемщика» Стандарта трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса идет речь о снижении взаимосвязанных рисков за счет взаимодействия служб внутреннего контроля кредитующего банка и заемщика. При этом основными направлениями взаимодействия можно назвать:
1. Контроль пересечения целей риск-менеджмента коммерческого банка и заемщика:
- выравнивание склонности к риску;
- расширение возможностей ответа на взаимосвязанный риск;
- сокращение потенциала сюрпризов в процессе ведения бизнеса;
- сокращение потенциала и фактических размеров потерь от неожиданных и нежелательных обстоятельств и событий;
- идентификация и согласование взаимосвязанных рисков;
- проактивное обнаружение и использование благоприятных возможностей;
- улучшение использования капитала;
2. Выявление и контроль взаимозависимости рисковых профилей коммерческого банка и заемщика.
7. Впервые разработан показатель оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками (П7), который предлагается ввести в существующую методику оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях Банка России, рассчитываемый на основании балльных и весовых оценок, которые выставляются на основании мотивированного суждения, и лист экспертной оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками (См. Таблица 4).
Показатель оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками рассчитывается по формуле (1).
8
SUM (балл1k x вес1k)
k=1
П7 = _____________________________ (1)
8
SUM вес1k
k=1
где: k - порядковый номер вопроса в Таблице 4 от 1 до 8;
балл1k - оценка ответа на k-ый вопрос Таблицы 4;
вес1k - весовая оценка относительной значимости, равная 1 на k-ый вопрос.
Таблица 4
Лист экспертной оценки трансформации внутреннего контроля в
коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками
№ п/п | Вопросы | Балл | Вес | Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения |
1. | Общие вопросы организации внутреннего контроля | |||
1.1. | Соответствует ли действующая система внутреннего контроля текущим и перспективным условиям ведения банковского бизнеса и стратегии развития Банка? | 1 | ||
1.2. | Существует ли в Банке превентивный внутренний контроль? | 1 | ||
1.3. | Существует ли в Банке системный режим принятия целей, принятия решений о сверке процедур, принятия решений о разработке и утверждении графика проверок? | 1 | ||
2. | Использование построения рискового профиля банка в организации деятельности службы внутреннего контроля | |||
2.1. | Занимается ли служба внутреннего контроля Банка моделированием оптимального рискового профиля? | 1 | ||
2.2. | Зависит ли приоритет в очередности и глубине проверок от складывающегося рискового профиля Банка? | 1 | ||
2.3. | При планировании процедур контроля учитывается ли качественный прогноз влияния риск-образующих факторов на состояние ценностей? | 1 | ||
3. | Взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента | |||
3.1. | Вносятся ли коррективы в работу служб внутреннего контроля и риск-менеджмента при влиянии существенных внешних и внутренних факторов, а именно: - смена стадий жизненного цикла банка, существенные внутренние изменения деятельности банка; - смена стадий экономического цикла; - существенные изменения на региональном банковском рынке; - политические, общественные, технические изменения в стране; - изменения в законодательстве, составе регуляторов финансовых и банковских рынков; - поведение основных конкурентов коммерческого банка, складывающаяся деловая репутация; - и др.? | 1 | ||
3.2. | Существует ли в Банке сопряженное функционирование служб внутреннего контроля и риск-менеджмента? | 1 |
При оценке ответов на вопросы, отраженных в Таблице 4, рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
Рекомендуемые значения Показателя оценки трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками, свидетельствующие о способности внутреннего контроля конкретного коммерческого банка к трансформации, лежат в диапазоне до 1,6 баллов.
Таким образом, основные результаты диссертационного исследования, на наш взгляд, развивают теорию риск-ориентированного внутреннего контроля в коммерческих банках, поскольку: совершенствуют её категориальный аппарат; дополняют перечень функций и углубляют представления о системах и службах внутреннего контроля и управления рисками; доказывают необходимость и выявляют направления его трансформации в целях совершенствования управления рисками; дополняют и расширяют методическую базу внутреннего контроля.
Основные публикации по теме диссертации
Основные положения и результаты диссертационного исследования представлены автором в следующих публикациях:
Публикации в журналах и изданиях, рекомендованных ВАК РФ
1. Уемова стандартов трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса //В мире научных открытий (Экономика и инновационное образование), 2013. №8.2 (44). С. 152-168 (0,42 п. л.);
2. Пасечник служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках: необходимость, возможности, проблемы и пути их решения // Научно-технические ведомости СПбГПУ, 2012. №2-2 (144). С. 233-235 (0,28 п. л.);
3. Пасечник анализ методик оценки системы внутреннего контроля в коммерческих банках России // Современные наукоемкие технологии, Региональное приложение к журналу. 2012. №2 (30). С. 59-65 (0,51 п. л.);
Прочие издания
4. , Уемова -правовое обеспечение функционирования внутреннего контроля в коммерческих банках // Вестник Ивановского государственного университета. Серия «Экономика», 2012. Выпуск 3 (18). С. 6-10 (0,32 п. л., авт. – 0,16 п. л.);
5. Пасечник внутреннего контроля в коммерческих банках в новых условиях ведения банковского бизнеса //, , Симонцева кризис и управление рисками банковской деятельности: монография /; под науч. ред. д-ра экон. наук – Изд-во «ПресСто», 2011. – 150 с. ISBN 978-5-903595-85-3. С. 90-118 (6,27 п. л., авт. 1,26 п. л.);
6. Amosova N. A., Pasechnik E. V. Internal control in commercial banks in conditions of global financial crisis // European Science and Technology: materials of the international research and practice conference, Vol. I, Wiesbaden, January 31 st, 2012. – c. Wiesbaden, Germany, 2012. – 820 p., P.464- 472 (0,70 п. л., авт. 0,35 п. л.)
7. , , Обоснование необходимости трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках в новых условиях ведения банковского бизнеса // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 4 (15) –й международной научной конференции. 17-18 февраля 2011 года: Сборник докладов. Т. II/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. , д-ра экон. наук, проф. . – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – 335 с.,
С. 13-16 (0,20 п. л., авторский вклад – 0,10 п. л.);
8. Пасечник контроль на различных этапах жизненного цикла коммерческого банка и стадиях экономического цикла //Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 3 (14) –й международной научной конференции. 18-19 февраля 2010 года: Сборник докладов. Т. II/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. , д-ра экон. наук, проф. . – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 320 с., С. 115-118 (0,24 п. л.);
9. Пасечник внутреннего контроля в управлении рисками коммерческого банка // Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации: сб. ст. по итогам Междунар. науч. конф. 26-27 февраля 2010 г. / под ред. д-ра экон. наук , д-ра экон. наук . – Иваново: Иван. Гос. Ун-т, 2010. – 398 с., С. 97-102 (0,15 п. л.);
10. Пасечник риск-ориентированного подхода к организации внутреннего контроля в коммерческом банке // Российский экономический интернет-журнал. Интернет-журнал Акад. труда и социал. отношений. - М.: АТиСО, 2009. №3. [Электронный ресурс] URL: www. e-rej. ru/Articles/2009/Pasechnik. pdf (0,59 п. л.);
11. Пасечник необходимости внутреннего контроля за бюджетированием в кредитных организациях // Вестник молодых ученых ИвГУ: приложение к журналу «Вестник Ивановского государственного университета», 2008. Выпуск 8. С. 64-66 (0,15 п. л.).
УЕМОВА ЕКАТЕРИНА ВЛАДИМИРОВНА
ТРАНСФОРМАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
В ЦЕЛЯХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
Специальность:
08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит
Автореферат
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Подписано в печать 02.11.2013 г.
Формат 60 * 84 1/16. Бумага писчая. Печать плоская.
Усл. печ. л. 1,24. Уч.-изд. л. 1,0. Тираж 100 экз.
[1] О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года: Заявление Правительства РФ № 000п-П13 от 01.01.2001 г.; Заявление Банка России №10-001/1280 от 01.01.2001 г. [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»
[2] Составлено автором по:
- Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. // Справочно-правовая система «Консультант плюс»;
- О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (Система внутреннего контроля в банках: основы организации): письмо Банка России от 10 июля 2001 г. №87-Т // «Вестник Банка России, 2001. №44-45
[3] Составлено автором по: (признаки классификации – по способу контроля, по предмету (объекту) контроля, по уровню контроля, по этапам контроля, по периодичности контроля, по полноте контроля, по полноте охвата объекта контроля, по характеру участия контролирующего лица в контролируемом процессе и его позиция в иерархии банка относительно контролируемого лица) , , Банковское кредитование: Учебник / под ред. . М.:ИНФРА, 2010. 656 с., С. 521-524
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
