Трансформация внутреннего контроля в коммерческих банках в целях совершенствования управления рисками (стр. 4 )

Для определения процесса изменения внутреннего контроля используют понятие «трансформация». Применительно к внутреннему контролю в коммерческих банках, трансформация означает изменение целей, содержания, организации и методического обеспечения внутреннего контроля в коммерческих банках.

На наш взгляд, трансформация внутреннего контроля – это организованный процесс перехода из одной формы внутреннего контроля в другую (например, из норматив-ориентированной в риск-ориентированную).

3. Дополнена классификация форм внутреннего контроля в коммерческих банках такими признакам как (см. Рис.1):

- «по отношению к рискам»;

- «по сопряженности со службой риск-менеджмента»;

- «по способности к трансформации».

По отношению к рискам можно выделить внутренний контроль управляемых рисков (контроль рисков, поддающихся управлению) и внутренний контроль неуправляемых рисков (контроль рисков, не поддающихся управлению).

По сопряженности со службой риск-менеджмента внутренний контроль в коммерческих банках можно проклассифицировать на внутренний контроль, функционирующий сопряженно с риск-менеджментом (контроль, при котором наблюдается взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента) и внутренний контроль, функционирующий несопряженно с риск-менеджментом (контроль, при котором не наблюдается взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента).

По способности к трансформации можно выделить внутренний контроль, способный к трансформации (контроль, способный к изменению целей, содержания, организации и методического обеспечения при влиянии различных внешних и внутренних условий деятельности коммерческого банка) и внутренний контроль, не способный к трансформации (контроль, не способный к изменению целей, содержания, организации и методического обеспечения при влиянии различных внешних и внутренних условий деятельности коммерческого банка).

4. Дополнен перечень функций внутреннего контроля в коммерческих банках:

- функцией повышения адаптационных возможностей организации в связи с растущим количеством неуправляемых рисков;

- прогностической функцией.

Необходимость организации внутреннего контроля связана с неопределенностью в деятельности любого коммерческого банка. Картина будущих дел коммерческого банка отражается в планах, стратегиях, характеризующих видение данного вопроса руководством. Однако большое количество риск-образующих факторов может препятствовать достижению задуманного. Изменения в законодательстве, политике, на межбанковском рынке и др. могут привести через определенный промежуток времени показатели планов банка к недостижимым значениям. Для того чтобы адекватно и своевременно отреагировать на изменения внешних и внутренних риск-образующих факторов банкам необходим внутренний контроль, позволяющий комплексно и независимо учитывать воздействие данных факторов на деятельность банка в целом. В этом и проявляется функция повышения адаптационных возможностей организации в связи с растущим количеством неуправляемых рисков.

 

Рис. 1. Классификация форм внутреннего контроля в коммерческих банках[3]

Кроме этого увеличение финансовой неопределенности налагает на внутренний контроль превентивные меры и прогностические функции. В данных условиях ведения банковского бизнеса основная цель превентивного внутреннего контроля – предупредить руководство банка о возможных угрозах или возможностях.

5. Выделены и сформулированы направления трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, функционирующего несопряженно с риск-менеджментом, в целях совершенствования управления рисками, к числу которых отнесены:

- выстраивание непротиворечивого взаимодействия служб внутреннего контроля и риск-менеджмента;

- устранение дублирования функций служб внутреннего контроля и риск-менеджмента;

- достижение взаимосвязи в процедурном плане между службами внутреннего контроля и риск-менеджмента;

- приведение кадрового обеспечения служб внутреннего контроля и риск-менеджмента к оптимальному соотношению.

А так же предложен алгоритм трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках, функционирующего не сопряженно с риск-менеджментом (См. Таблица 3).

Таблица 3

Алгоритм трансформации внутреннего контроля в коммерческих банках,

функционирующего несопряженно с риск-менеджментом,

в целях совершенствования управления рисками

	Проблемы организации деятельности служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках	Направление трансформации внутреннего контроля	Решение проблемы
1	неадекватность (по отношению друг к другу) организации деятельности служб внутреннего контроля и риск-менеджмента	приход к адекватному взаимодействию служб внутреннего контроля и риск-менеджмента	- установление системного режима принятия целей; - принятие решения о сверке процедур; - принятие решения о разработке и утверждения графика проверок
- по целям;
- по процедурам;
- по методам
2	дублирование функций служб внутреннего контроля и риск-менеджмента	устранение дублирования функций служб внутреннего контроля и риск-менеджмента	внесение во внутренние документы банка более четкого разделения функций

Продолжение Таблицы 3

1	2	3	4
3	отсутствие сопряженности в процедурном плане	достижение взаимосвязи в процедурном плане между службами внутреннего контроля и риск-менеджмента	корректировка внутренних документов банка с целью достижения взаимосвязи в процедурах между службами внутреннего контроля и риск-менеджмента
4	недостаточное или избыточное кадровое обеспечение функционирования служб внутреннего контроля и риск-менеджмента	приведение кадрового обеспечения служб внутреннего контроля и риск-менеджмента к оптимальному соотношению	- решение вопроса о кадровом обеспечении данных служб подразделением по работе с персоналом

6. Предложен разработанный автором Стандарт трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса, включающий в себя следующие разделы:

- цель и основные принципы внутреннего контроля в коммерческих банках;

- планирование процедур контроля в коммерческих банках;

- взаимодействие служб внутреннего контроля и риск-менеджмента в коммерческих банках;

- ключевые факторы, вызывающие необходимость адаптации существующих систем внутреннего контроля в коммерческих банках к новым условиям ведения банковского бизнеса;

- внутренний контроль на разных этапах развития коммерческого банка;

- взаимодействие служб внутреннего контроля кредитующего банка и заемщика.

В разделе «Цель и основные принципы внутреннего контроля в коммерческих банках» Стандарта трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса дается определение внутреннему контролю в коммерческих банках. При этом основной целью внутреннего контроля в меняющихся условиях ведения банковского бизнеса определено управление рисковым профилем банка, а именно:

1. управление риск-образующими факторами;

2. управление ценностями, находящимися под риском.

В соответствии с разработанным Стандартом внутренний контроль в коммерческих банках должен быть риск-ориентированным и гибким. Под риск-ориентированностью внутреннего контроля понимается:

- моделирование оптимального рискового профиля банка;

- закрепление ответственности за финансовые услуги, операционные процессы и присущие им риски за линейными (операционными) руководителями на всех уровнях управления;

- «встраивание» процессов контроля, ограничивающих риск, в бизнес-процессы;

- подход к принятию риска основан на определении и мониторинге уровня риска, приемлемого для коммерческого банка.

Под гибкостью внутреннего контроля понимается:

- соответствие текущим и перспективным условиям ведения банковского бизнеса и стратегии развития банка,

- своевременное обновление контрольной среды, регламентации, форм и видов контроля,

- сопряженное функционирование служб внутреннего контроля и риск-менеджмента.

В разделе «Планирование процедур контроля в коммерческих банках» Стандарта трансформации внутреннего контроля при смене условий ведения банковского бизнеса выявляется, что для удержания соотношения «доходность-риск» на нужном уровне при смене условий ведения банковского бизнеса коммерческий банк вырабатывает собственный рисковый профиль, то есть определяет каким рискам он подвержен и какой уровень этих рисков для него приемлемый. Приоритет в очередности и глубине проверок зависит от складывающегося рискового профиля банка. Служба внутреннего контроля в коммерческом банке самостоятельно разрабатывает методику планирования процедур контроля.

Рискам, превышающим приемлемый для банка уровень, Служба внутреннего контроля уделяет экстренное внимание и рекомендует немедленные решения. Рискам, находящимся на уровне приемлемом, но близком к критическому, Служба внутреннего контроля уделяет пристальное внимание и рекомендует срочные решения. Объем проверок в данных ситуациях должен быть сплошным.

В данном разделе Стандарта отмечено, что рискам, приемлемым для банка, Служба внутреннего контроля уделяет плановое внимание и рекомендует плановые решения. Так же при построении рискового профиля банка учитывается качественный прогноз влияния риск-образующих факторов на состояние ценностей. Его используют при планировании процедур контроля.