Рабочая учебная программа по дисциплине Б1.В. ДВ.3 Налоговые органы как субъект правоотношений (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономический

Кафедра антикризисного управления, налогов и налогообложения

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе, качеству образования – первый проректор

____________

«___»_________2012г.

Рабочая учебная программа по дисциплине

Б1.В. ДВ.3 Налоговые органы как субъект

правоотношений

Для направления 080100.62 Экономика

Профиль: Налоги и налогообложение

(наименование магистерской программы – для магистерских программ;

специализация – для специальностей, реализуемых по специализациям)

Квалификация (степень) выпускника – Бакалавр

Форма обучения __________ (очная, очно-заочная, заочная)

Краснодар 2012

Рабочая программа разработана в соответствии с ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика», утвержденным приказом Минобрнауки России от 21 декабря 2009 г. № 000, и примерной ООП

Рецензенты:____________ , канд. экон. наук, доцент кафедры экономической теории Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (филиал в г. Краснодаре)

_____________ , директор "Кубаньфарфор"

Составитель: ________________ Абовян Армен Гайозович, кандидат экономических наук, доцент кафедры антикризисного управления, налогов и налогообложения, доцент

Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании кафедры антикризисного управления, налогов и налогообложения «____»__________20___г. протокол № _____

Заведующий кафедрой _________________ , доктор экономических наук, профессор

Рабочая программа одобрена на заседании учебно-методической комиссии экономического факультета («____»_______________2012 г., протокол №____)

Председатель УМК ЭФ

доктор экономических наук, профессор кафедры антикризисного управления, налогов и налогообложения, профессор _________________

Основная часть рабочей программы.

1. Цели и задачи освоения дисциплины:

Целью изучения дисциплины «Организация работы налоговых органов» - является овладение студентами теоретическими знаниями, уме­ниями и практическими навыками, необходимыми для эффективной деятельности специалиста в налоговых органах и в организациях всех форм собственности.

Развитие у студентов творческих способностей и перспективного мышления к исследовательской деятельности.

Задачи изучения дисциплины:

- Приобретение студентами навыков работы с нормативными правовыми актами, регулирующими налоговые отношения;

- Опираясь на законодательство о налогах и сборах, изучить особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

- Приобретение знаний о формах и способах защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, налоговых органов, и др. участников налоговых правоотношений;

- Изучение профилактики рисков возникновения налоговых правонарушений в процессе осуществления студентами коммерческой деятельности.

Задача курса: научить студентов данной специальности не только знать и разбираться, в сущности, механизме работы налоговой системы Российской Федерации, но и уметь использовать свои знания на практике.

2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО:

Данная дисциплина относится к гуманитарному, социальному и экономический циклу вариативной части дисциплин по выбору в структуре основной образовательной программы по направлению подготовки бакалавриата «Экономика».

Курс читается во втором семестре 2 курса, после ряда гуманитарных, математических, естественных и общеэкономических дисциплин, позволяющих наиболее эффективно усваивать учебный материал в рамках данного курса. Предполагается также, что студенты обладают базовыми знаниями и навыками в области «Экономики общественного сектора», «Макроэкономики», «Общей экономической теории», «Бухгалтерского учета», "Теории и истории налогообложения" и «Математики» полученными в ходе обучения в предыдущих семестрах и при параллельном изучении во втором семестре 2 курса бакалавриата.

3. Требования к результатам освоения содержания дисциплины:

В результате освоения учебной дисциплины студент приобретает следующие общекультурные компетенции (ОК) и должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

Компетенция	Код в соответствии с ФГОС ВПО и ООП ВПО
Умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности	ОК-5
Способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь	ОК-6
Готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе	ОК-7
способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность	ОК-8
Осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности	ОК-11
Способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов	ПК-2
Способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий	ПК-13
Способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы	ПК-14
Способен принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения экономических дисциплин	ПК-15

В результате изучения курса студенты должны:

Знать:

–  теоретические основы организации деятельности налоговых органов

–  организационное регулирование налогового контроля

–  организационную структуру налоговых органов

–  организацию взаимодействия внутри налоговой системы

–  организацию взаимодействия с другими организациями (в т. ч. государственными);

–  особенности организации работы налоговых органов с физическими лицами;

–  права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков.

Владеть:

–  навыками самостоятельной работы с законодательными актами;

–  нормативно- справочными документами;

–  экономической и юридической литературой.

Уметь:

- применять нормы налогового законодательства в конкретных ситуациях возникающих в процессе налоговых отношений;

- давать правовую оценку действиям налоговых органов.

4. Содержание и структура дисциплины:

4.1. Содержание разделов дисциплины:

Таблица 1

№ раздела	Наименование раздела	Содержание раздела	Форма текущего контроля	Разработано с участием представителей работодателей (указать организацию)
1	2	3	4	5
1.	Налоговые органы Российской Федерации	Налоговый кодекс о системе налоговых органов России. Права и обязанности налоговых органов. Структура Федеральной налоговой службы. Задачи, функции, права и обязанности Федеральной налоговой службы: центрального аппарата, Управлений по субъекту федерации, Межрегиональных, районной, городской инспекций.
2.	Структура налоговой инспекции (ИФНС)	Формирование и развитие структуры районной, межрайонной, городской инспекций. Отраслевая, территориальная и функциональная структура ИФНС. Современная типовая структура ИФНС, задачи и функции отделов инспекции. Особенности работы налогового инспектора и их влияние на организацию индивидуального труда (объем, ответственность, сроки, необходимость правильной организации труда в разных отделах и т. п.).	Контролируемая аудиторная самостоятельная работа (КСР)
3.	Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России	Формирование и развитие структуры Межрегиональных инспекций ФНС России. Виды, задачи и функции Межрегиональных инспекций. Основные направления деятельности Межрегиональных инспекций. Необходимость создания Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, их виды. Структура Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, их полномочия. Работа в инспекциях по сбору, обработке и анализу информации. Сопоставление и анализ информации на различных уровнях налоговой системы.	Самостоятельная работа (СР)
4.	Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями	Роль центрального аппарата в системе Федеральной налоговой службы. Задачи и функции, права и обязанности центрального аппарата Федеральной налоговой службы. Взаимодействие как необходимое условие качественного выполнения обязанностей и задач, возложенных на налоговые органы. Правовая основа взаимодействия (Налоговый кодекс РФ, законы, соглашения о сотрудничестве). Взаимодействие отделов внутри налоговой инспекции. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами (МВД, ФМС, и т. п.)	СР
5.	Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России	Общая характеристика работы налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Единый государственный реестр юридических лиц, индивидуальных предпринимателей - содержание, формирование и использование. Идентификационный номер налогоплательщика. Основные операции по учету налогоплательщиков - юридических лиц и физических лиц. Организация налоговым органом информирования налогоплательщика. Значение регламента работы с налогоплательщиками в системе налоговой службы. Прием налоговых деклараций. Порядок информирования налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом. Особенности проведения сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом. Организация приема и выдачи документов, представленных организациями и физическими лицами. Основные требования к организации приема налогоплательщиков. Основные задачи и функции отдела работы с налогоплательщиками.	Расчётно-графическое задание (РГЗ)
6.	Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков	Основные источники информации для налоговой работы. Основных операции по учету налогоплательщиков - юридических лиц, физических лиц. Камеральная проверка налоговых деклараций, понятие, особенности организации. Работа налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков. Выездная налоговая проверка - понятие, ограничения, классификация. Выбор объектов и подготовка выездной проверки. Процедура выездной налоговой проверки. Методы сбора доказательств совершения налогового правонарушения в ходе выездной проверки. Встречная проверка - понятие, способы проведения и значение для налогового контроля. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составляемому при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки и принятие решения по проверке. Реализация материалов выездной проверки. Сфера применения и требования к контрольно-кассовой технике. Обязанности лиц, применяющих ККТ. Постановка на учет и снятие с учета ККТ в налоговых инспекциях. Проверка соблюдения законодательства о применении ККТ в расчетах. Роль юридического отдела в работе налоговой инспекции. Работа налоговой инспекции в судах.	КСР
7.	Оценка эффективности работы налоговых органов	Основные права и обязанности государственного служащего. Квалификационные требования к должностям государственной службы. Ограничения и запреты, связанные с государственной службой. Требования к служебному поведению государственного служащего. Налоговая тайна - понятие и основные способы защиты информации в налоговых инспекциях. Организация делопроизводства в налоговых инспекциях. Формы ведомственной отчетности и порядок их заполнения. Аналитическая работа в налоговых органах, различные подходы к оценке эффективности работы налоговых органов. Уровень собираемости налогов и другие показатели.	СР

4.2. Структура дисциплины: