Внутрифирменное планирование (стр. 2 )

Информационные потоки между отдельными разделами можно представить в виде схемы:

 

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Основным разделом плана предприятия является план производства и реализации продукции. Этот раздел и разрабатывается в первую очередь на основе прогнозов сбыта, данных маркетинговых исследований и имеющихся у предприятия заказов. Эта область планирования охватывает планирование производственной программы (то есть результата производства) и планирование самого производственного процесса. Также к этому разделу можно отнести и планирование потребности в используемых ресурсах.

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.

При разработке конкретной производственной программы необходимо учитывать сроки и объемы поставок продукции на рынок (функция отдела маркетинга - планирование сбыта) и максимально равномерную загрузку производственных мощностей. Соответственно на основании производственной программы должны быть сформированы (или скорректированы) другие разделы комплексного плана предприятия - задания по вводу новых производственных мощностей, потребность в материально-технических ресурсах и персонале. План производства и реализации содержит два вида показателей: натуральные (причем могут применяться двойные измерители – для того, чтобы более полно охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства продукции) и стоимостные. К стоимостным относятся показатели товарной, валовой и реализованной продукции.

Товарная продукция (ПТ) - конечный результат производственной деятельности предприятия, это та продукция (в денежном выражении), которая полностью готова к реализации за пределы предприятия. Товарная продукция в плане включает стоимость:

·  готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

·  полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону;

·  стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств своего предприятия.

Показатель товарной продукции может выражаться как в оптовых ценах предприятия (что необходимо для увязки плана производства с финансовым планом), так и в сопоставимых ценах (что необходимо для определения темпов, динамики и изменения структуры производства). Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция (ПВ) - показатель, характеризующий объем продукции, произведенной для отпуска на сторону и для дальнейшего использования в собственном производстве. Объем валовой продукции включает весь объем работ, намеченный к выполнению в данном плановом периоде, в том числе и незавершенное производство.

ПВ = ПТ + НЗПк - НЗПн + Ик - Ин

НЗП - незавершенное производство;

И – инструмент и оснастка собственного производства для собственных нужд;

Индекс н – начало периода, к – конец периода.

Обычно показатель валовой продукции рассчитывается в сопоставимых ценах. Следует отметить, что изменение остатков незавершенного производства планируется лишь при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным, снятии с производства отдельных видов продукции, создании задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла. На предприятиях, у которых отсутствует внутрихозяйственный оборот и незавершенное производство (например, в пищевой промышленности), валовая продукция по своему составу совпадает с товарной

Реализованная продукция (ПР) - стоимость промышленной продукции предприятия, которая поставлена заказчику и оплачена им.. Оценка реализуемой продукции производится в действующих оптовых ценах. В рыночных условиях именно этот показатель является основным.

ПР = ПТ + ЗГПСн - ЗГПСк + ОНПн - ОНПк

ЗГПС - запасы готовой продукции на складе в денежном выражении

ОНП - стоимость продукции, отгруженной заказчику, но не оплаченной;

Индекс н – начало периода, к – конец периода.

ПРИМЕР

Показатели	Сумма, т. р.
Готовая продукция	600
Остатки на складах: На начало периода На конец периода	40.4 98.2
Незавершенное производство: На начало периода На конец периода	38.3 15.4
Услуги, оказанные сторонним организациям	12.0
Полуфабрикаты для собственных нужд	9.8

ПТ = 600 + 12 = 612

ПВ = 612 + (15.4 – 38.3) + 9.8 = 598.9

ПР = 612 + (40.4- 98.2) = 554.2

Важным моментом планирования хода производственного процесса является установление производственной программы для цехов основного производства. При технологическом построении цехов для составления цеховых производственных программ используют “цепной” метод. Сущность его состоит в том, что задания заготовительным, обрабатывающим и сборочным цехам разрабатываются по принципу “цепочки” в направлении, обратном ходу технологического процесса. Для каждого из цехов определяются запуск (З) и выпуск (В).

 

Вi = Зi+1 ± DСклмц

Зi = (Вi ± DСклц) *

DСклмц – необходимое количество заготовок для приведения межцехового склада в нормативное состояние;

DСклц – необходимое количество заготовок для приведения цехового склада в нормативное состояние;

%БР – процент бракованных изделий в цехе.

ПРИМЕР: На предприятии имеются сборочный, механический и литейный цеха. Производственная программа основного производства - 2000 машин. Процент брака в литейном цехе – 15%. Имеется склад заготовок перед сборочным цехом.

Наличие деталей на складах:

Наименование цехов	Величина заделов деталей
	Норма	Факт
Сборочный	50	55
Механический	50	42
Литейный	30	33
Склад заготовок	50	44

Сборочный цех:

ВСБ = 2000 изделий

ЗСБ = 2000 + (50 - 55) = 1995 изделий

Механический цех:

ВМ = 1995 + (50 - 44) = 2001 изделие

ЗМ = 2001 + (50 - 42) = 2009 изделий

Литейный цех:

ВЛИТ = ЗМ = 2009 изделий (так как нет межцехового склада)

ЗЛИТ = (2009 + (30 - 33)) * = 2006 * 1.176 » 2360 изделий

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Производственная мощность - максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренном производственной программой при полном использовании площадей, оборудования и применении прогрессивных технологий производства и методов организации труда.

Целью планирования использования производственных мощностей является обоснование производственной программы производственной мощностью предприятия, поиск путей улучшения структуры основных фондов, повышения загрузки оборудования и коэффициента сменности, определение дополнительной потребности в оборудовании и производственных мощностях.

Производственная мощность цеха (участка) определяется пропускной способностью (ПС) ведущего оборудования. Ведущее оборудование может определяться по различным критериям: наибольшая стоимость, самая важная технологическая операция и т. д. Выбор критерия зависит от условий конкретного предприятия.

, где

ТПЛ – плановый фонд времени по группе оборудования;

tфакт – фактическая трудоемкость обработки одного изделия по операции;

tнорм – нормативная трудоемкость обработки одного изделия по операции;

КВ. Н. – коэффициент выполнения норм выработки.

Различают три основных фонда времени работы оборудования:

Календарный фонд времени (ТК) - это предельное время работы оборудования за определенный период.

Режимный фонд (ТР) времени меньше календарного на величину праздничных, выходных дней, сокращенное время в предпраздничные дни, часы обеденных и междусменных перерывов, часы нерабочих смен.

Плановый фонд (ТПЛ) определяется как разница между режимным фондом времени и временем на планово-предупредительный ремонт оборудования.

При планировании производственной мощности составляется баланс производственной мощности - документ, включающий в себя следующие показатели:

·  МВХ – входная производственная мощность (на начало периода)

·  МВВ – вводимые мощности;

·  МВЫБ – выбывающие мощности;

·  МВЫХ – выходная мощность (на конец периода):

МВЫХ = МВХ + МВВ – МВЫБ;

·  МСГ – среднегодовая мощность:

, где

t1 – число месяцев работы вводимых мощностей (от момента ввода до конца года);