Внутрифирменное планирование (стр. 5 )

·  повышение технического уровня производства

·  совершенствование организации производства и труда

·  изменение объема производства и структуры выпускаемой продукции

·  отраслевые и прочие факторы

Расчеты по определению влияния факторов на себестоимость продукции в планируемом году выполняются в следующем порядке:

·  определяются затраты на 1 руб. товарной продукции базового года (предшествующего планируемому);

·  рассчитывается себестоимость товарной продукции планируемого года исходя из уровня затрат базового года. Для чего продукцию планируемого года (в ценах и условиях базового года) умножают на затраты на 1 руб. продукции базового года;

·  Определяют влияние каждого фактора на уровень затрат в ценах и условиях базового года;

·  Находится себестоимость продукции в планируемом году путем вычитания из себестоимости продукции. найденной по уровню затрат базового года, суммы экономии за счет влияния всех факторов;

·  Определяется уровень затрат на 1 руб. продукции по планируемому году и процент изменения по сравнению с базисным.

Например:

Если затраты на 1 рубль товарной продукции в базисном году составляли 80 копеек, а плановый объем товарной продукции в сопоставимых ценах 50000 рублей, то условно-плановая себестоимость товарной продукции составит 40000 рублей (50000 * 0.8). Общая сумма экономии затрат в планируемом году (по все факторам) составила 2000 рублей. Тогда себестоимость планируемого года составит 38000 рублей (40000 - 2000), а плановые затраты на 1 рубль товарной продукции – 76 копеек ().

Смета затрат на производство составляется с целью определения общей суммы плановых затрат, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, и увязки плана по себестоимости с другими разделами годового плана.

На величину прибыли влияет значительное число разнообразных факторов. Главными путями повышения прибыли является интенсификация производства - рост производительности труда, улучшение использования производственных мощностей, экономия материальных и топливно-энергетических ресурсов. Сумма плановой прибыли определяется на основе объема производства и реализации продукции и ее себестоимости.

ПЛАНИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Существование и развитие предприятия в современных условиях не возможно представить без вложения денежных средств в расширение производства, замену устаревшего или изношенного оборудования, разработку новых конкурентоспособных видов продукции. Поэтому важность такого раздела плана предприятия как «План капитальных вложений (план инвестиций)» не вызывает сомнений. Закон РФ "Об инвестиционной деятельности... " называет инвестициями «денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта».

В ходе планирования инвестиций предприятия вначале нужно обосновать основные направления инвестирования. Постоянные вложения требуются для поддержания на должном научно-техническом уровне производственного аппарата предприятия, обеспечения непрерывного повышения качества рабочей силы. В любом плановом периоде потребность предприятия в инвестициях выше, чем наличные возможности фирмы. Поэтому следует разработать систему приоритетов, согласно которой предполагаемые направления инвестиций должны ранжироваться, выбираться наиболее важные для предприятия направления. Причем, существует в экономике такое понятие как обязательные инвестиции, то есть те, без которых предприятие не сможет эффективно функционировать. Так, например, обязательно предприятие должно инвестировать средства в мероприятия, связанные с охраной окружающей среды, если им нарушаются установленные государством нормативы в этой сфере. После выработки ранжированного перечня мероприятий, требующих капитальных вложений, выбираются те из них, которые обеспечены средствами в планируемом периоде. На основании прогноза инвестиций формируется инвестиционный бюджет предприятия и выбираются источники финансирования: собственные или заемные.

Действующая в России на сегодняшний день методика, предлагает несколько показателей позволяющих определить эффективность инвестиций:

·  Чистый дисконтированный доход (ЧДД, NPV) определяется как «сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами». В случае использования базовых неизменных цен и постоянной нормы дисконта ЧДД можно рассчитать по формуле, причем критерием эффективности инвестиционного проекта будет положительное значение данного показателя (ЧДД>0):

, где

Кt – капитальные вложения по проекту на шаге t;

К – суммарные дисконтированные капитальные вложения по проекту;

Rt – результаты от проекту (выручка) на шаге t. К ним, в зависимости от особенностей компании, могут относиться: прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг; начисленные амортизационные отчисления;

Зt – затраты по проекту на шаге t;

К ним, в зависимости от особенностей компании, могут относиться:

·  затраты связанные с производством и реализацией продукции;

·  увеличение потребности в оборотных средствах;

·  денежные средства, направленные на приобретение, монтаж, подготовку к эксплуатации новой техники;

·  затраты на научно-исследовательские работы;

·  и т. д.

– затраты по проекту на шаге t, без учета капитальных вложений;

Е – норма дисконтирования, коэффициент доходности капитала;

Т – горизонт расчета, равный сроку жизни капитального вложения.

·  Индекс доходности (ИД, IR) представляет собой «отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений». Критерий эффективности инвестиций для данного показателя: ИД>1:

·  Внутренняя норма доходности (Евн, IRR) «представляет собой ту норму дисконта (Евн), при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям»;

·  Срок окупаемости (Ток) – «срок со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение».

ФУНКЦИИ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

В условиях рыночной экономики усилилась стимулирующая роль финансов. В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

·  Определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы);

·  Принимается решение о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг и получение кредитов;

·  Определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложения их в другие предприятия с целью получения прибыли;

·  Уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;

·  Выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях повышения рентабельности производства и получения прибыли;

·  Определяются финансовые взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками и вышестоящими организациями.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Он состоит из следующих разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств, платежи в бюджет, поступления из бюджета. При этом алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы:

·  Анализ финансового состояния предприятия

·  Планирование доходов и поступлений

·  Планирование расходов и отчислений

·  Проверку финансового плана (баланс доходов и расходов)

ПЛАНИРОВАНИЕ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ КОЛЛЕКТИВА

Социальное развитие включает совершенствование социальной структуры коллектива, укрепление духовных основ личности и формирование у нее социально значимых качеств, повышения материального благосостояния на основе принципов социальной справедливости.

План социального развития коллектива представляет собой научно обоснованную и материально обеспеченную систему мероприятий, направленных на всестороннее и гармоничное развитие всех членов коллектива на основе прогрессивных изменений структуры, условий жизни трудового коллектива, усиление социальной однородности труда, наиболее полное удовлетворение материальных и духовных потребностей членов коллектива. Он тесно связан с планами научно-технического развития, совершенствования организации производства, по труду и персоналу, финансовым планом и другими.

План социального развития включает в себя следующие разделы:

·  Совершенствование социальной структуры трудового коллектива (мероприятия по улучшению профессионально-квалификационной структуры, сокращению численности работников занятых тяжелым трудом или работающих во вредных условиях, меры по сокращению текучести кадров)

·  Улучшение условий труда и охраны здоровья работников предприятия

·  Совершенствование оплаты труда, улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников предприятия

·  Воспитание личности, повышение трудовой и общественной активности работников и расширение их участия в управлении производством

прогнозированиЕ как подфункция планирования

Процесс планирования является сложным и комплексным, его реализация зависит от того, насколько точно и правильно представляет предприятие развитие внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на его деятельность. В рыночных условиях в основе составления совокупности планов предприятия лежат прогнозы сбыта продукции. Прогнозы занимают ведущее (исходное) положение во всей системе планов фирмы.

Прогноз - это результат процесса прогнозирования, выраженный в словесной, математической, графической или другой форме суждения о возможном состоянии объекта (в частности предприятия) и его среды в будущий период времени. Можно выделить различные признаки классификации прогнозов, основные из которых представленные в таблице:

Признаки классификации прогнозов	Виды прогнозов
Временной охват (горизонт прогнозирования)	краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные
Типы прогнозирования	поисковые, нормативные, основанные на творческом видении
Степень вероятности будущих событий	вариантные, инвариантные
Способ представления результатов прогноза	точечные, интервальные

Методы прогнозирования служат для выяснения тенденций развития предприятия в условиях постоянного изменения факторов внешней и внутренней среды. Сфера применения методов прогнозирования в деятельности предприятия достаточно широка. Они используются для исследования рыночной конъюнктуры, в системе прогнозирования цен, новых продуктов и технологий, поведения покупателей на рынке, объемов сбыта, рынков, их динамики и структуры.

Методы прогнозирования можно классифицировать по различным критериям. Можно выделить количественные и качественные методы. По длительности периода выделяют краткосрочные (1 год и менее), среднесрочные (2-5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет) прогнозы.

Также все методы прогнозирования (их более 100) можно разделить на две группы: неформализованные (эвристические) и формализованные. К числу неформализованных относят: индивидуальные экспертные оценки, коллективные экспертные оценки, написание сценариев. Неформализованные (эвристические) методы применяются в тех случаях, когда невозможно использовать знания экспертов в формализованном виде. Достоинством экспертных методов является их относительная простота и применяемость для прогнозирования в условиях неполной информации, возможность прогнозировать качественные показатели. К недостаткам экспертных методов относятся: субъективизм мнений экспертов, ограниченность их суждений. К формализованным методам относят: методы экстраполяции, моделирование. Классификацию методов прогнозирования можно представить в виде схемы:

 

Частота применения различных методов и их эффективность на практике существенно различаются. Надежным и достоверным считается прогноз, отклонение которого от фактических данных не превышает 5%.