Внутрифирменное планирование (стр. 4 )

2. Определяем необходимое число работников:

Полезный фонд времени одного работника и коэффициент пересчета явочной численности в списочную определяется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Примерная структура баланса:

ПОКАЗАТЕЛИ БАЛАНСА	Значение или порядок расчет показателя
1. Календарный фонд времени, дни
2. Количество выходных и праздничных дней	в соответствии с режимом работы
3. Количество календарных рабочих дней	(1) – (2)
4.  Количество дней невыходов на работу: отпуска (очередные и ученические) по больничным листам отпуск по беременности и родам выполнение государственных обязанностей	В соответствии с плановыми оценками невыходов
5. Количество фактических рабочих дней	(3) – (4)
6. Потери рабочего времени из-за сокращенной длительности рабочего дня, час	В соответствии с плановыми расчетами
7. Средняя продолжительность рабочего дня, час	Номинальная продолжительность за вычетом потерь
8. Полезный фонд времени, час	(5) * (7)

·  Метод расчета по нормам обслуживания («агрегат - метод»)

Количество рабочих – повременщиков или служащих по нормам обслуживания определяется следующим образом:

, где

N – число агрегатов;

КЗАГР – коэффициент загрузки, характеризующий среднее число смен, которые работает оборудование;

КПЕР – коэффициент пересчет явочной численности в списочную;

НОБСЛ – норма обслуживания (за смену), которая определяется:

, где

ФПОЛ – полезный фонд времени одного среднесписочного рабочего (за смену, сутки);

n – количество видов работ по обслуживанию объекта;

tЕД. I – время, необходимое для выполнения i – го вида работ;

КР. I – число единиц объема i – го вида работ на единицу оборудования или иного объекта расчета;

ТД – время, необходимое для выполнения работником дополнительных функций, не включаемых в tЕД. I.

Например: рассчитать необходимую численность персонала по обслуживанию комплекса агрегатов при следующих данных:

·  количество агрегатов – 8 шт.;

·  коэффициент загрузки – 1,5

·  Полезный фонд времени одного работника за смену – 7 часов

·  Время на дополнительные операции по обслуживанию агрегата – 1,4 часа

Вид работ	Время выполнения операции, час	Количество операций за смену
Загрузка агрегата	0,02	60
Контроль рабочего процесса	0,08	120
Выгрузка агрегата	0,03	60

1. Определяем норму обслуживания:

2. Определяем необходимое число работников:

·  Метод расчета по рабочим местам

, где

N – число рабочих мест;

КЗАГР – коэффициент загрузки;

КПЕР – коэффициент пересчет явочной численности в списочную;

Планирование численности руководителей, специалистов и служащих на предприятии осуществляется на основе:

1.  трудоемкости управления. В этом случае на основе трудоемкости управления и известного годового фонда работы одного работника определяется необходимое число работников. Но этот метод на практике используется крайне редко из-за сложностей с определением трудоемкости управления (особенно в ее творческой части);

2.  нормативного метода. В этом случае разрабатываются нормативы численности по функциям управления, для каждой из которых определяются факторы, влияющие на численность работников, и с помощью методов математической статистики устанавливаются функциональные зависимости вида:

, где

К – коэффициент, отражающий связь норматива с численным значением факторов; X, Y,Z – численное значение факторов; a, b,c – показатели степени при численных значениях факторов.

Например, численность специалистов по функции планирования определяется по формуле:

где ЧППП – численность промышленно-производственного персонала;

VП – объем продаж, руб.

Чаще на практике планирование численности руководителей определяется по нормативам управляемости (оптимальное число непосредственных подчиненных - 15 – 17 человек), а специалистов и служащих – по нормативам численности на 100 человек, которые рассчитываются методом многофакторного регрессионного анализа. Недостатком метода является то, что трудоемкость некоторых процессов в управлении не зависит от численности подчиненных.

3.  по числу рабочих мест. Это метод основан на том, что сначала разрабатывается организационная структура управления и производственная структура, а на их основе – штатное расписание каждого структурного подразделения. Штаты руководителей, специалистов и служащих ежегодно уточняются с учетом новых задачи проводимой рационализацией системы управления.

Суммируя численность рабочих, руководящих работников, специалистов, служащих и учеников по всем подразделениям предприятия, определяют общую численность промышленно-производственного персонала предприятия, которая должна соответствовать росту производительности труда по технико-экономическим факторам.

Высвобождение персонала или дополнительная потребность в персонале определяется путем сопоставления плановой потребности в персонале с его фактическим наличием на начало планового периода. Расчет проводится по каждой профессии и специальности.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства и непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли. Рыночные отношения предполагают отмену всяких ограничений в росте индивидуальной заработной платы, государство регулирует лишь минимальные размеры оплаты труда различных категорий работников. В связи с инфляцией важное значение приобретает индексация заработной платы.

Плановый фонд оплаты труда – это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным сеткам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.

Для расчета планового фонда заработной платы применяются следующие методы:

·  Укрупненный. Сущность которого состоит в корректировке фонда заработной платы за базовый (предшествующий) год с учетом изменения численности и средней заработной платы в плановом году;

·  Прямого счета. Путем перемножения плановой численности персонала и размера средней заработной платы;

·  Нормативный метод. Фонд оплаты труда определяется исходя из планового норматива затрат заработной платы на единицу объема продукции и запланированного объема производства;

·  Поэлементный. Производится подробный расчет фонда заработной платы для различных категорий работников, с учетом характера их работы и форм оплаты труда. Фонд заработной платы по предприятию в целом определяется как сумма фондов заработной платы всех категорий работников.

ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ

Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности направлено на рациональное использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Непосредственная цель планирования себестоимости - экономически обоснованное определение величины затрат на производство, необходимых для изготовления предусмотренной планом продукции, а задача планирования прибыли - исчисление величины дохода, получаемого в результате производственной деятельности.

Данный раздел плана предприятия может содержать в себе следующие подразделы:

·  расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния на нее технико-экономических факторов

·  калькулирование себестоимости отдельных видов продукции (работ, услуг)

·  смета затрат на производство

·  план по прибыли

·  план по рентабельности

Себестоимость продукции характеризует совокупность затрат предприятия, выраженных в денежной форме, на изготовление и сбыт продукции. Планирование себестоимости ведется, как правило, нормативным методом, который базируется на нормах и нормативах трудовых и материальных затрат. В промышленности для учета и планирования затрат на производство выделяют следующие экономические элементы в себестоимости: материальные затраты, заработная плата, отчисления в социальные фонды, амортизация и прочие затраты.

В основе расчета влияния технико-экономических факторов на уровень затрат на производство лежит анализ зависимости производственных затрат от изменений в структуре выпускаемой продукции, технике, технологии, организации производства и труда. Все факторы снижения себестоимости распределяют по следующим группам: