Анализ хозяйственной деятельности (стр. 8 )

П. 2.2. Анализ фонда оплаты труда в хозяйстве ( в растениеводстве, животноводстве)

Таблица 2

Показатели использования трудовых ресурсов и оплаты труда

Показатели	Год
Предшествующий	Отчётный
1.Годовой фонд заработной платы, млн. руб. (ГО Ф5-АПК стр.303(290)гр.3)
2.Отработано (ЗТ) тыс. чел.-ч – всего (ГО Ф5-АПК стр.400(410))
3.Среднегодовое число работников (СЧР), чел.
4. Отработано чел.-дней (ГО Ф5-АПК стр.303(290)гр.2)
5.Фонд рабочего времени 1 работника:, 5.1Часовой (ФРВ1раб), чел.-ч (п.2 / п.3) 5.2.Дневной (Д1 раб), дней ( п.4 / п.3)
6.Продолжительность смены (ПРД), часов (п.2 / п.4)
7.Оплата 1 чел.-ч (ОТ 1ч-ч), тыс. руб. (п.1 / п. 2 )

На основании таблицы 2 следует проанализировать изменение годового фонда оплаты труда в растениеводстве (животноводстве) и отразить результаты в таблице 3. Анализ производится методом абсолютных разниц на основании факторной модели годовой выработки:

ФОТ = ОТ 1 ч-ч - * ПРД * Д1раб * СЧР

Таблица 3

Анализ фонда оплаты труда

Показатели		Год	Отклонение (±)
Предшествующий	Отчётный
Среднесписочная численность работников, чел	СЧР
Отработано одним работником за год, дней	Д1 раб
Продолжительность смены, часов	ПРД
Оплата 1 чел.-ч, тыс. руб.	ОТ 1ч-ч
Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.	ФОТ			Х
Изменение (±) годового фонда оплаты труда, млн. руб.		Х	Х
В т. ч. за счет: расчёт и значения факторных отклонений
среднегодовой численности работников	∆ФОТ СЧР
отработанных дней	∆ФОТ Д
продолжительности смены	∆ФОТ ПРД
оплаты 1чел.-часа	∆ФОТ ОТ

П.2.3. Анализ удельных затрат по оплате труда при производстве отдельных видов

сельскохозяйственной продукции

Таблица 4

Расчёт удельных затрат на оплату труда по отдельным видам производства продукции растениеводства (животноводства)

Показатели	Обозначения	Виды продукции
Зерно (молоко)	Сахарная свекла (прирост ж. м.КРС)
Предшествующий год	Отчётный год	Предшествующий год	Отчётный год
1. Оплата труда 1 чел-часа, млн. руб.	ОТ1чел-час
2. Валовая продукция, ц	ВП
3. Прямые затраты труда, чел-час.	ЗТ
4. Трудоёмкость производства продукции, чел-час / ц	ТЁ (п.3 / п.2)
5. Удельные затраты на оплату труда, млн. руб./ ц	УЗП1ц (п.4*п.1)

Модель удельных затрат на оплату труда :

УЗП1ц = ТЁ* ОТ1чел-час

Анализ проводится методом абсолютных разниц. Подсчитываются факторные отклонения:

∆ УЗП1ц ОТ = (ОТ1чел-час 1 - ОТ1чел-час 0) * ТЁ1

∆ УЗП1ц тё= (ТЁ 1 - ТЁ 0) * ОТ1чел-час 0

Расчёты заносятся в таблицу 5. По расчётам следует сформулировать соответствующие выводы.

Таблица 5

Анализ удельных затрат на оплату труда при производстве отдельных видов

сельскохозяйственной продукции

Вид продукции	Трудоёмкость производства продукции, чел-час/ц	Оплата труда 1 чел-часа, млн. руб.	Удельные затраты на оплату труда, млн. руб./ц	Отклонение удельных затрат на оплату труда, млн. руб/ц
Предшествующий год	Отчётный год	Предшествующий год	Отчётный год	Предшествующий год	Отчётный год	Всего	За счёт
ТЁ	ОТ
Продукция растениеводства:
1. зерно
2. сахарная свёкла
Продукция животноводства:
1. молоко
2. прирост ж. м. КРС

Глава 3. Оценка эффективности использования фонда оплаты труда в растениеводстве (животноводстве)

Эффективность использования фонда оплаты труда следует оценивать по соответствию роста оплаты труда изменениям производительности труда. Для этого рассчитывается коэффициент опережения:

Коп = Iчв / I от,

Где Iчв = ЧВ1 / ЧВ0 - индекс часовой выработки,

I от = ОТ 1 Ч-Ч1 / ОТ 1 Ч-Ч 0 - индекс оплаты 1 чел.-часа.

Если Коп > 1 – фонд оплаты труда используется эффективно и наоборот.

Дополнительно определяется экономия (-) или перерасход (+) по фонду оплаты труда:

Э-(П+) = ФОТ факт * (I от – Iчв) / I от

Таблица 6

Оценка эффективности использования фонда оплаты труда в растениеводстве

(животноводстве)

Показатель	Год	Индекс
Предшествующий	Отчётный
1.Часовая выработка (ЧВ), тыс. руб.
2.Оплата 1 чел.-часа, тыс. руб. (ОТ 1 ч-ч)
3.Фонд заработной платы фактический, тыс. руб. (ФОТ факт)
4.Коэффициент опережения (Коп)	х	х
5.Экономия (-) или перерасход (+) по фонду оплаты труда ( Э-(П+)), тыс. руб.

После подсчёта экономии (перерасхода) по фонду заработной платы следует разработать мероприятия по повышению эффективности использования фонда оплаты труда в хозяйстве.

Далее следует определить резерв экономии по фонду оплаты труда, если часовую выработку увеличить на 15% при одновременном увеличении средней оплаты труда на 10% (таблица 7)

Таблица 7

Резерв роста эффективности использования фонда оплаты труда

Показатель	Уровень показателя	Индекс
Фактический	Возможный
1.Часовая выработка (ЧВ), тыс. руб.
2.Оплата 1 чел.-часа, тыс. руб. (ОТ 1 ч-ч)
3.Фонд заработной платы фактический, тыс. руб. (ФОТ факт)
4.Коэффициент опережения (Коп)	х	х
5. Возможная экономия по фонду оплаты труда, тыс. руб.

Тема : Анализ себестоимости продукции растениеводства (зерна, сахарной свеклы, картофеля, рапса, овощей)

Информационные источники для анализа:

Годовой отчёт: Ф№9-АПК стр.10, 40, 90, 100, 111, 258, 310, 390, 400, 411

Бизнес-план: Форма №4 строки 0010, 0220, 0300, 0380, 0400

П.2.1. Анализ динамики основных показателей производства и себестоимости зерна (сахарной свеклы, картофеля, рапса, овощей)

Таблица 1

Динамика основных показателей производства зерна (сахарной свеклы и др.)

Показатели	Год	Отклонение отчётного года от базисного
200…	200…	200…	абсолютное	относительное
1	2	3	4	5	6
1. Урожайность, ц/га
2. Убранная площадь, га
1	2	3	4	5	6
3. Валовая продукция, ц (п.1*п.2)
4. Прямые затраты труда, чел-час
4.1. Затраты труда на 1 га, чел-ч (п.4 / п.2)
4.2. Затраты труда на 1 ц, чел-ч (п.4 / п.3)
5. Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
6. Общая сумма производственных затрат, млн. руб.
В т. ч.
6.1. Затраты на минеральные удобрения
6.2. Затраты на семена
6.3. Затраты гсм
7.Структура затрат, %: - доля затрат на минеральные удобрения - доля затрат на семена - доля затрат на гсм					Х

По данным таблицы 1 необходимо проанализировать динамику показателей и построить графики по показателям удельных затрат труда и себестоимости 1 ц продукции.