б) Секретарю В. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней с 16 января по 12 февраля.
Предыдущие 12 месяцев В. отработала полностью, общая сумма начисленной ей за этот период заработной платы составляет 168 500 руб.
14 января В. начислены и выплачены отпускные в сумме 13 418,66 руб.
Суммарный тариф взносов на обязательное страхование в ПФР, ФСС и ФОМС составляет 30,2%.
Оценочное обязательство по оплате отпусков в январе увеличено на 29 794,88 руб. (включая взносы на обязательное страхование).
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в размере 29 794,88 руб.
Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли АО «Молоко» не создает резерв расходов на оплату отпусков.
в) В декабре прошлого года заключен договор по добровольному личному страхованию работников основного производства, предусматривающий оплату страховой организацией медицинских расходов застрахованных работников. Срок действия договора – 12 месяцев, начиная с 01.01.20__. Единовременная страховая премия в размере 236 000 руб. уплачена 15 января. 31 января списана часть страховой премии, относящаяся к январю, в размере 20 043,84 руб.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 20 043,84 руб.
Сумма расходов на оплату труда за январь в налоговом учете составила 282 667,80 руб.
г) 21 января АО «Молоко» оплатило путевку на лечение в санаторий прессовщицы А. в сумме 12 000 руб.
В бухгалтерском учете признан расход в размере 12 000 руб.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 6 225 431,58 руб.
Вариант 2
1 Теоретический вопрос:
Внереализационные доходы.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) АО «Молоко» приобретает у АО «Алекс Т» 500 кг крахмала по цене 36,76 руб./кг, без учета НДС. Оплата по договору произведена авансом в декабре.
5 января на склад оприходован крахмал в количестве 450 кг. Утвержденная Правительством РФ норма естественной убыли крахмала при транспортировке равна 1% от массы груза.
АО «Молоко» выставило претензию поставщику и обратилось в суд. 28 января получено решение суда: организации отказано во взыскании потерь.
В бухгалтерском учете 28 января признан расход в сумме 1 838 руб.
б) АО «Молоко» приобретает у МУП «Сибсельмаш» 6000 шт. кирпича по цене 3,94 руб./шт., включая НДС.
Оприходование кирпича произведено 16 января. В тот же день в счет оплаты АО «Молоко» выдало поставщику собственный процентный вексель из расчета 20% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно.
31 января начислены проценты за январь в сумме 194,22 руб.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 194,22 руб.
Ставка рефинансирования Банка России в январе составляет 8,25%.
в) 12 января АО «Молоко» получает от МУП «Сибсельмаш» 200 листов кровельного железа безвозмездно. Рыночная стоимость железа – 1 000 руб./шт.
В бухгалтерском учете 12 января признан доход в сумме 200 000 руб.
МУП «Сибсельмаш» является учредителем АО «Молоко», которому принадлежит 52% акций.
г) По состоянию на 1 января на складе АО «Молоко» находились материалы:
- крахмал в количестве 2 250 кг по цене 40,7 руб./кг;
- кирпич в количестве 650 кг по цене 3,02 руб./кг.
Информация о поступлении материалов приведена в заданиях а) и б).
В течение января в производство было отпущено:
- крахмал в количестве 2 750 кг;
- кирпич в количестве 1 000 кг.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета при отпуске материалов в производство их оценка производится по средней себестоимости, в целях налогообложения – по методу ФИФО.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход. Сумму расхода рассчитайте самостоятельно.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 4 165 464,90 руб.
Вариант 3
1 Теоретический вопрос:
Материальные расходы.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) услуги» произвело ремонт установки для восстановления молока. Акт подписан 12 января. Стоимость услуг по ремонту составила 1 900 руб., без учета НДС.
В бухгалтерском учете 12 января признан расход в сумме 1 900 руб.
Согласно учетной политике для целей налогообложения АО «Молоко» создает резерв расходов на ремонт основных средств.
На текущий год планируются расходы на ремонт в сумме 180 000 руб. согласно смете затрат. Суммарные фактические расходы на текущий ремонт за последние три года составили 360 000 руб.
б) 18 января АО «Молоко» безвозмездно передает АО «Дока» электропечь для выпечки хлеба. Остаточная стоимость электропечи на момент передачи составляет 23 143,75 руб.
В бухгалтерском учете 18 января признан расход в сумме 23 143,75 руб.
в) 23 января принят к учету приобретенный подотчетным лицом аппарат МФУ Samsung, переданный в эксплуатацию в бухгалтерию АО «Молоко». Оправдательные документы – товарный и кассовый чеки магазина «Бытовые товары» на сумму 13 980 руб.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета активы, предназначенные для использования в течение длительного времени, стоимостью более 10 000 рублей за единицу принимаются к учету в составе основных средств.
В бухгалтерском учете в январе расход отсутствует. Стоимость МФУ будет списываться по мере начисления амортизации.
г) 31 января начислена амортизация за январь по следующим объектам основных средств:
- сепаратор-сливкоотделитель (первоначальная стоимость 111 652,58 руб., срок полезного использования 6 лет; остаточная стоимость для целей налогообложения 52 724,83 руб.);
- установка для восстановления молока (первоначальная стоимость 100 000 руб., срок полезного использования 10 лет; остаточная стоимость для целей налогообложения 39 166,67 руб.).
Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится:
- в бухгалтерском учете – линейным способом;
- в налоговом учете – нелинейным методом.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход. Сумму расхода рассчитайте самостоятельно.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 5 905 781,53 руб.
Вариант 4
1 Теоретический вопрос:
Расходы на оплату труда.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) 15 января отгружен покупателю берег» ароматизатор «Абрикос» в количестве 500 кг по цене 385 руб./1 кг без учета НДС.
В бухгалтерском учете 15 января признан доход в сумме 192 500 руб.
берег» и АО «Молоко» являются взаимозависимыми лицами. Согласно заключенному договору, общая сумма выручки по сделкам между организациями в 20__ году составит 1,2 млрд. руб. Информация о ценах сопоставимых сделок (цены указаны в руб. без НДС): 390; 395; 392; 400; 395; 390; 380; 400; 397; 385.
б) 4 января получен кредит банка в размере 750 000 руб. На сумму полученного кредита подлежат уплате проценты в размере 25% годовых.
31 января начислены проценты по кредиту за январь в сумме 13 869,86 руб.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 13 869,86 руб.
Ставка рефинансирования Банка России в январе составляет 8,25%.
в) 17 января детскому дому «Орленок» безвозмездно переданы сливки в количестве 2 000 кг. Себестоимость 1 кг сливок составляет 7,54 руб.
В бухгалтерском учете 17 января признан расход в сумме 15 080 руб.
г) АО «Молоко» формирует резерв по сомнительным долгам как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. На начало января в резерв по сомнительным долгам включены следующие задолженности:
- долг покупателя АО «Трансэкспресс» в сумме 25 800 руб., имеющий срок возникновения 282 дня;
- долг покупателя ПК «Альбумин» в сумме 500 000 руб., имеющий срок возникновения 201 день.
31 января по результатам инвентаризации дебиторской задолженности признаны сомнительными следующие долги:
№ п/п | Наименование покупателя | Вид договора | Сумма задолженности, руб. | Срок возникновения задолженности, дни (на 31.01.20__) |
1 | АО «Кудряшевское» | поставки | 303 600,00 | 58 |
2 | поставки | 258 756,00 | 37 | |
3 | корова» | займа | 250 000,00 | 100 |
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 812 356 руб.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
Основные порталы (построено редакторами)