Выручка от реализации за январь составила 6 127 203,40 руб. без учета НДС.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 4 672 392,06 руб.
Вариант 5
1 Теоретический вопрос:
Амортизируемое имущество. Порядок признания расходов в виде сумм начисленной амортизации.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) Помощник генерального директора А. проводил официальный прием представителей и 23 января представил авансовый отчет с приложением акта о списании представительских расходов:
г. Новосибирск Утверждаю 23 января 20__ г. Генеральный директор АО «Молоко» А. Акт о списании представительских расходов Настоящий акт составлен комиссией в составе главного бухгалтера А., генерального директора А., заместителя генерального директора А. о том, что 23 января 20__ г. устроен официальный прием представителей с проведением обеда в ресторане «Титаник». Цель приема — обсуждение условий договора поставки. На официальном приеме присутствовали: со стороны АО «Молоко»: 3. Генеральный директор А. 4. Заместитель генерального директора А. со стороны : 1. Финансовый директор В. 2. Менеджер О. Во время проведения обеда в ресторане «Титаник» было израсходовано 4 400 руб. Всего произведено расходов на представительские цели на сумму 4 400 руб. |
В бухгалтерском учете 23 января признаны представительские расходы в сумме 4 400 руб.
Сумма расходов на оплату труда за январь в налоговом учете составила 83 300,25 руб.
б) Секретарю В. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.
19 января В. начислены и выплачены отпускные в сумме 5 359,50 руб.
Оценочное обязательство по оплате отпусков в январе увеличено на 8 125,88 руб. (включая взносы на обязательное страхование).
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в размере 8 125,88 руб.
Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли АО «Молоко» создает резерв расходов на оплату отпусков в соответствии со ст. 324.1 НК РФ. Предполагаемый годовой фонд оплаты труда составляет 1 000 000 руб. (с учетом страховых взносов). Предполагаемая сумма расходов на оплату отпусков на 20__ год составляет 85 000 руб. (с учетом страховых взносов).
Сумма расходов на оплату труда за январь (с учетом страховых взносов) в налоговом учете составила 108 456,93 руб.
в) В декабре прошлого года заключен договор по добровольному личному страхованию работников основного производства, предусматривающий оплату страховой организацией медицинских расходов застрахованных работников. Срок действия договора – 12 месяцев, начиная с 01.01.20__. Единовременная страховая премия в размере 75 000 руб. уплачена 10 января. 31 января списана часть страховой премии, относящаяся к январю, в размере 6 369,86 руб.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 6 369,86 руб.
Сумма расходов на оплату труда за январь в налоговом учете составила 83 300,25 руб.
г) 21 января АО «Молоко» выплатило материальную помощь по заявлению прессовщицы А. в сумме 5 000 руб.
В бухгалтерском учете признан расход в размере 5 000 руб.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 6 233 910,86 руб.
Вариант 6
1 Теоретический вопрос:
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) АО «Молоко» приобретает у 900 кг биоконцентрата по цене 54,28 руб./кг, включая НДС.
3 января биоконцентрат оприходован на склад. 5 января в счет оплаты АО «Молоко» выдало поставщику собственный процентный вексель из расчета 19% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно.
31 января начислены проценты за январь в сумме 661,18 руб.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 661,18 руб.
Ставка рефинансирования Банка России в январе составляет 8,25%.
б) 10 января АО «Молоко» получает от МУП «Сибсельмаш» 1000 шт. кирпича безвозмездно. Стоимость кирпича по данным МУП «Сибсельмаш» составляет 3600 руб. Рыночная стоимость кирпича – 3,5 руб./шт.
В бухгалтерском учете 10 января признан доход в сумме 3 500 руб.
в) 27 января реализованы сушеные грибы покупателю АО «Веселый молочник» в количестве 100 кг по цене 250 руб./кг, без учета НДС.
В бухгалтерском учете 27 января признается выручка в сумме 25 000 руб.
АО «Молоко» и АО «Веселый молочник» являются взаимозависимыми лицами.
Информация о ценах сопоставимых сделок (цены указаны в руб. без НДС):
255; 240; 245; 255; 257; 252; 255; 260; 270; 265.
г) По состоянию на 1 января на складе АО «Молоко» находились материалы:
- биоконцентрат в количестве 3 820 кг по цене 44,8 руб./кг;
- кирпич в количестве 650 кг по цене 3,02 руб./кг.
Информация о поступлении материалов приведена в заданиях а) и б).
В течение января в производство было отпущено:
- биоконцентрат в количестве 3 950 кг;
- кирпич в количестве 1 000 кг.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета при отпуске материалов в производство их оценка производится по средней себестоимости, в целях налогообложения – по методу ФИФО.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход. Сумму расхода рассчитайте самостоятельно.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 5 242 727,40 руб.
Вариант 7
1 Теоретический вопрос:
Расходы на освоение природных ресурсов.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) МУП «ЗТО» заключил с АО «Молоко» договор на безвозмездную передачу автомата по прессованию сыра, не требующего монтажа. Стоимость объекта по учетным данным МУП «ЗТО» составляет 131 600 руб., рыночная стоимость – 120 000 руб. 30 января автомат по прессованию сыра получен и введен в эксплуатацию.
В бухгалтерском учете в январе доход текущего периода отсутствует, признается доход будущего периода в сумме 120 000 руб. Доход будет признаваться в каждом отчетном периода частями по мере начисления амортизации.
б) 8 января АО «Молоко» реализует АО «Дока» электропечь для выпечки хлеба. Договорная стоимость объекта составляет 12 000 руб. без учета НДС.
Остаточная стоимость электропечи на момент передачи составляет 14 964,04 руб.
Срок полезного использования электропечи – 8 лет, к моменту реализации камера находилась в эксплуатации в течение 50 мес.
В бухгалтерском учете 8 января признан убыток (расход) в сумме 2 964,04 руб.
в) 3 января принято к учету приобретенное подотчетным лицом компьютерное кресло, переданное в эксплуатацию в бухгалтерию АО «Молоко». Оправдательные документы – товарный и кассовый чеки магазина «Офисная мебель» на сумму 24 714 руб.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета активы, предназначенные для использования в течение длительного времени, стоимостью более 20 000 рублей за единицу принимаются к учету в составе основных средств.
В бухгалтерском учете в январе расход отсутствует. Стоимость кресла будет списываться по мере начисления амортизации.
г) 31 января начислена амортизация за январь по следующим объектам основных средств:
- автомобиль УАЗ (первоначальная стоимость 83 904 руб., срок полезного использования 7 лет; остаточная стоимость для целей налогообложения 3 500,57 руб.);
- линия по производству мороженого (первоначальная стоимость 321 745 руб., срок полезного использования 10 лет; остаточная стоимость для целей налогообложения 26 655,10 руб.).
Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится:
- в бухгалтерском учете – линейным способом;
- в налоговом учете – нелинейным методом.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход. Сумму расхода рассчитайте самостоятельно.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
Основные порталы (построено редакторами)