б) В январе АО «Молоко» проводит массовую рекламную компанию с розыгрышем призов.
10 января акцептован счет рекламного агентства «Стар» за размещение рекламных объявлений в средствах массовой информации в размере 12 000 руб. без учета НДС.
26 января были приобретены призы для победителей розыгрыша на сумму 76 000 руб. без учета НДС.
В бухгалтерском учете в январе признан расход в сумме 88 000 руб.
Выручка от реализации за январь составила 5 957 203,40 руб. без учета НДС.
в) 18 января АО «Молоко» реализует МУП «Сибсельмаш» холодильную камеру «Бирюса». Договорная стоимость объекта составляет 8 000 руб. без учета НДС.
Остаточная стоимость холодильной камеры на момент передачи составляет 13 133,86 руб.
Срок полезного использования холодильной камеры – 10 лет, к моменту реализации камера находилась в эксплуатации в течение 74 мес.
В бухгалтерском учете 18 января признан убыток (расход) в сумме 5 133,86 руб.
г) АО «Молоко» формирует резерв по сомнительным долгам как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. На начало января в резерв по сомнительным долгам включена задолженность покупателя АО «Трансэкспресс» в сумме 25 800 руб., имеющая срок возникновения 282 дня.
31 января по результатам инвентаризации дебиторской задолженности признаны сомнительными следующие долги:
№ п/п | Наименование покупателя | Вид договора | Сумма задолженности, руб. | Срок возникновения задолженности, дни (на 31.01.20__) |
1 | АО «Кудряшевское» | поставки | 303 600,00 | 58 |
2 | поставки | 258 756,00 | 37 | |
3 | корова» | займа | 250 000,00 | 100 |
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 812 356 руб.
Выручка от реализации за январь составила 5 957 203,40 руб. без учета НДС.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 4 989 414,80 руб.
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 № 117-ФЗ (ред. от 01.01.2001).
2. Приказ Минфина России от 01.01.2001 № 114н (ред. от 01.01.2001) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02».
3. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 № 94н (ред. от 01.01.2001) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
Приложение А
Кодификатор вариантов исходных данных
Первая буква фамилии | ||||||||||
А Л Х | Б М Ц | В Н Ч | Г О ш | Д П Щ | е Р э | Ж С ю | З Т я | И к У Ф | ||
Последняя цифра шифра | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | 10 | 11 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
2 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
3 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1 | 2 | 3 | |
4 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1 | |
5 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
6 | 11 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
7 | 9 | 10 | 11 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
8 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
9 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1 | 2 |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
Основные порталы (построено редакторами)