- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 5 924 227,87 руб.
Вариант 8
1 Теоретический вопрос:
Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) 25 января АО «Вектор» реализованы сливки в количестве 2 000 шт. по цене 8 руб./шт. без учета НДС.
В бухгалтерском учете 25 января признан доход в сумме 16 000 руб.
АО «Вектор» и АО «Молоко» являются взаимозависимыми лицами. Согласно заключенному договору, общая сумма выручки по сделкам между организациями в 20__ году составит 1,2 млрд. руб. Информация о ценах сопоставимых сделок (цены указаны в руб. без НДС): 7,8; 8,1; 8,2; 8,3; 8,5; 8,2; 8,1; 8,6; 8,5; 8,6.
б) 5 января получен кредит банка в размере 600 000 руб. На сумму полученного кредита подлежат уплате проценты в размере 24% годовых.
31 января начислены проценты по кредиту за январь в сумме 10 257,53 руб.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 10 257,53 руб.
Ставка рефинансирования Банка России в январе составляет 8,25%.
в) АО «Молоко» формирует резерв по сомнительным долгам как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. На начало января в резерв по сомнительным долгам включены следующие задолженности:
- долг покупателя АО «Трансэкспресс» в сумме 25 800 руб., имеющий срок возникновения 282 дня;
- долг покупателя ПК «Альбумин» в сумме 500 000 руб., имеющий срок возникновения 201 день.
31 января по результатам инвентаризации дебиторской задолженности признаны сомнительными следующие долги:
№ п/п | Наименование покупателя | Вид договора | Сумма задолженности, руб. | Срок возникновения задолженности, дни (на 31.01.20__) |
1 | АО «Кудряшевское» | поставки | 303 600,00 | 58 |
2 | поставки | 258 756,00 | 37 | |
3 | корова» | займа | 250 000,00 | 100 |
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 812 356 руб.
Выручка от реализации за январь составила 6 161 103,39 руб. без учета НДС.
г) В январе АО «Молоко» проводит массовую рекламную компанию с розыгрышем призов.
10 января акцептован счет рекламного агентства «Стар» за размещение рекламных объявлений в средствах массовой информации в размере 15 000 руб. без учета НДС.
24 января были приобретены призы для победителей розыгрыша на сумму 75 000 руб. без учета НДС.
В бухгалтерском учете в январе признан расход в сумме 90 000 руб.
Выручка от реализации за январь составила 6 161 103,39 руб. без учета НДС.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 4 993 233,52 руб.
Вариант 9
1 Теоретический вопрос:
Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) АО «Молоко» приобретает у АО «СТДК» 900 кг биоконцентрата по цене 46 руб./кг, без учета НДС. Оплата по договору произведена авансом в декабре.
15 января на склад оприходован биоконцентрат в количестве 870 кг. Утвержденная Правительством РФ норма естественной убыли биоконцентрата при транспортировке равна 0,5% от массы груза.
АО «Молоко» выставило претензию поставщику и обратилось в суд. 30 января получено решение суда: организации отказано во взыскании потерь.
В бухгалтерском учете 30 января признан расход в сумме 1 838 руб.
б) 14 января АО «Молоко» получает от МУП «Сибсельмаш» 1500 шт. кирпича безвозмездно. Стоимость кирпича по данным МУП «Сибсельмаш» составляет 5400 руб. Рыночная стоимость кирпича – 3,4 руб./шт.
В бухгалтерском учете 14 января признан доход в сумме 5100 руб.
в) 3 января реализован ароматизатор «Абрикос» покупателю берег» в количестве 500 кг по цене 385 руб./кг, без учета НДС.
В бухгалтерском учете 3 января признается выручка в сумме 192 500 руб.
АО «Молоко» и АО «Веселый молочник» являются взаимозависимыми лицами.
Информация о ценах сопоставимых сделок (цены указаны в руб. без НДС):
390; 395; 392; 400; 395; 390; 380; 400; 397; 385.
г) По состоянию на 1 января на складе АО «Молоко» находились материалы:
- биоконцентрат в количестве 3 820 кг по цене 44,8 руб./кг;
- кирпич в количестве 650 кг по цене 3,02 руб./кг.
Информация о поступлении материалов приведена в заданиях а) и б).
В течение января в производство было отпущено:
- биоконцентрат в количестве 5 350 кг;
- кирпич в количестве 1 000 кг.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета при отпуске материалов в производство их оценка производится по средней себестоимости, в целях налогообложения – по методу ФИФО.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход. Сумму расхода рассчитайте самостоятельно.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 3 842 271,16 руб.
Вариант 10
1 Теоретический вопрос:
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) услуги» произвело ремонт установки для восстановления молока. Акт подписан 8 января. Стоимость услуг по ремонту составила 1 900 руб., без учета НДС.
В бухгалтерском учете 8 января признан расход в сумме 1 900 руб.
Согласно учетной политике для целей налогообложения АО «Молоко» создает резерв расходов на ремонт основных средств.
На текущий год планируются расходы на ремонт в сумме 180 000 руб. согласно смете затрат. Суммарные фактические расходы на текущий ремонт за последние три года составили 360 000 руб.
б) 16 января АО «Молоко» безвозмездно передает МУП «Сибсельмаш» сварочный аппарат ПК-100. Остаточная стоимость сварочного аппарата на момент передачи составляет 1 012 руб.
В бухгалтерском учете 16 января признан расход в сумме 1 012 руб.
в) 23 января принят к учету приобретенный подотчетным лицом компьютерный стол, переданный в эксплуатацию в дирекцию АО «Молоко». Оправдательные документы – товарный и кассовый чеки магазина «Офисная мебель» на сумму 11 700 руб.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета активы, предназначенные для использования в течение длительного времени, стоимостью более 10 000 рублей за единицу принимаются к учету в составе основных средств.
В бухгалтерском учете в январе расход отсутствует. Стоимость стола будет списываться по мере начисления амортизации.
г) 31 января начислена амортизация за январь по следующим объектам основных средств:
- щит электропередачи (первоначальная стоимость 38 266 руб., срок полезного использования 18 лет; остаточная стоимость для целей налогообложения 13 086,38 руб.);
- емкость для молока (первоначальная стоимость 5 400 439,16 руб., срок полезного использования 20 лет; остаточная стоимость для целей налогообложения 1 153 063,15 руб.).
Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится:
- в бухгалтерском учете – линейным способом;
- в налоговом учете – нелинейным методом.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход. Сумму расхода рассчитайте самостоятельно.
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 5 908 426,41 руб.
Вариант 11
1 Теоретический вопрос:
Внереализационные расходы.
2 Практическое задание:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) 3 января покупателю реализован сахар в количестве 2 000 кг по цене 12,29 руб./кг, без учета НДС.
В бухгалтерском учете 3 января признан доход в сумме 24 580 руб.
и АО «Молоко» являются взаимозависимыми лицами. Согласно заключенному договору, общая сумма выручки по сделкам между организациями в 20__ году составит 1,2 млрд. руб. Информация о ценах сопоставимых сделок (цены указаны в руб. без НДС): 12,5; 13; 13,2; 12,8; 13,1; 12; 12,8; 11; 13; 12,9.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
Основные порталы (построено редакторами)