Типовая форма положения о финансовой структуре открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (стр. 3 )

Ролевая финансовая структура для Обществ, работающих в сфере гостиничных услуг и управления недвижимостью (эксплуатация и сдача в аренду)

№ п/п	ЦФО	Тип ЦФО	Руководитель ЦФО
1	2	3	4
29.	Общество в целом	Центр полной финансовой ответственности	Ответственный за доходы, расходы, прибыль, активы, обязательства, капитал общества в целом
30.	Вид деятельности	Центр маржинальной прибыли	Ответственный за доходы от подконтрольного вида деятельности и прямые расходы, связанные с этим видом деятельности
31.	Закупки	Центр функциональных затрат	Ответственный за обеспечение материальными ресурсами
32.	Ремонт и эксплуатация	Центр функциональных затрат	Ответственный за ремонты и эксплуатацию объектов ОС
33.	Маркетинг и реклама	Центр функциональных затрат	Ответственный за маркетинг и рекламу
34.	Обеспечение деятельности общества	Центр учета затрат	Ответственный за контроль расходов общества (кроме расходов на маркетинг и рекламу), не связанных напрямую с конкретным видом деятельности

Приложение 6 к Типовой форме положения о финансовой структуре открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

Матрица ответственности за бюджеты и показатели для Обществ, работающих в сфере промышленности

№ п/п	ЦФО	Тип ЦФО	Контролируемые показатели	Контролируемые бюджеты
1	2	3	4	5
1	Общество в целом	Центр полной финансовой ответственности	Доходы и расходы Общества в целом Рентабельность реализации Прибыль Инвестиции Денежные потоки Активы и обязательства Рентабельность капитала	Бюджет доходов и расходов План по персоналу План инвестиций в стоимостном выражении Бюджет движения капитала и распределения прибыли Бюджет движения денежных средств Прогнозный баланс
2	Реализация по основной деятельности	Центр дохода	Остатки готовой продукции Остатки товаров Выручка по основной деятельности Дебиторская задолженность Поступления денежных средств по основной деятельности Прямые расходы на продажу (кроме себестоимости готовой продукции)	Бюджет запасов готовой продукции и товаров Бюджет продаж
3	Производство	Центр функциональных затрат	Объем производства готовой продукции Объем производства полуфабрикатов Остатки полуфабрикатов Основные производственные расходы (прямые расходы на производство готовой продукции) Общепроизводственные расходы	Бюджет основного производства Бюджет полуфабрикатов Бюджет материальных затрат на основное производство План по труду основных производственных рабочих Бюджет общепроизводственных расходов
4	Закупки	Центр функциональных затрат	Остатки ТМЦ (кроме товаров) Расходы на материальные ресурсы по текущей деятельности (нормативы затрат на ТМЦ) Объем закупок ТМЦ по текущей деятельности Объем закупок объектов ОС Объем закупок ТМЦ на нужды строительства и реконструкции	Бюджет потребности в материальных ресурсах по текущей деятельности Бюджет закупок и запасов по текущей деятельности Бюджет закупок основных средств Бюджет закупок и запасов на нужды строительства и реконструкции
5	Маркетинг и реклама	Центр функциональных затрат	Условно-постоянные расходы на маркетинг и рекламу	Бюджет расходов на маркетинг и рекламу
6	Ремонт и эксплуатация	Центр функциональных затрат	Условно-постоянные расходы на ремонт (ТМЦ, услуги сторонних организаций)	Бюджет ремонтов и эксплуатации основных средств
7	Энергообеспечение	Центр функциональных затрат	Расходы на энергоресурсы	Бюджет потребления энергоресурсов
8	Обеспечение сбыта	Центр учета затрат	Условно-постоянные расходы на сбыт (кроме расходов на рекламные акции и маркетинг)	Бюджет коммерческих расходов
9	Финансы	Центр учета затрат	Денежные потоки Проценты по кредитам	План финансирования инвестиций Бюджет налогов Кредитный план План финансирования операционной деятельности Бюджет прочих доходов и расходов
10	Обеспечение деятельности Общества	Центр учета затрат	Условно-постоянные расходы, связанные с обеспечением (обслуживанием) производства Условно-постоянные расходы Общества на управление и хозяйственное обеспечение	Бюджет расходов на обеспечение производства Бюджет административно-управленческих расходов

Приложение 7 к Типовой форме положения о финансовой структуре открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

Матрица ответственности за бюджеты и показатели для обществ, работающих в сфере коммунальных услуг

№ п/п	ЦФО	Тип ЦФО	Контролируемые показатели	Контролируемые бюджеты
1	2	3	4	5
11	Общество в целом	Центр полной финансовой ответственности	Доходы и расходы общества в целом Рентабельность реализации Прибыль Инвестиции Денежные потоки Активы и обязательства Рентабельность капитала	План по персоналу Бюджет доходов и расходов План инвестиций в стоимостном выражении Бюджет движения капитала Бюджет движения денежных средств Прогнозный баланс
12	Реализация по основной деятельности	Центр дохода	Выручка по основной деятельности Дебиторская задолженность Поступления денежных средств по основной деятельности Прямые расходы на продажу	Бюджет реализации
13	Работы/услуги	Центр функциональных затрат	Объем работ/услуг Незавершенные работы/услуги Основные производственные расходы (прямые расходы на оказание работ/услуг) Общепроизводственные расходы	Бюджет оказания услуг, выполнения работ Бюджет материальных затрат на оказание услуг, выполнение работ по основным видам деятельности План по труду персонала, оказывающего услуги, выполняющего работы по основным видам деятельности Бюджет расходов на оказание услуг, выполнение работ по основным видам деятельности
14	Закупки	Центр функциональных затрат	Остатки ТМЦ Расходы на материальные ресурсы по текущей деятельности (нормативы затрат на ТМЦ) Объем закупок ТМЦ по текущей деятельности Объем закупок объектов ОС Объем закупок ТМЦ на нужды строительства и реконструкции	Бюджет потребности в материальных ресурсах по текущей деятельности Бюджет закупок и запасов по текущей деятельности Бюджет закупок основных средств Бюджет закупок и запасов на нужды строительства и реконструкции
15	Ремонт и эксплуатация	Центр функциональных затрат	Условно-постоянные расходы на ремонт	Бюджет ремонтов и эксплуатации основных средств
16	Транспортная служба	Центр функциональных затрат	Переменные расходы на транспорт	Бюджет расходов транспортной службы
17	Финансы	Центр учета затрат	Денежные потоки	Налоговый бюджет Кредитный план Бюджет прочих доходов и расходов План финансирования операционной деятельности План финансирования инвестиций
18	Обеспечение деятельности общества	Центр учета затрат	Условно-постоянные расходы общества на управление и хозяйственное обеспечение	Бюджет административно-управленческих расходов

Приложение 8 к Типовой форме положения о финансовой структуре открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

Матрица ответственности за бюджеты и показатели для Обществ, работающих в инвестиционно-строительной отрасли

№ п/п	ЦФО	Тип ЦФО	Контролируемые показатели	Контролируемые бюджеты
1	2	3	4	5
19	Общество в целом	Центр полной финансовой ответственности	Доходы и расходы общества в целом Рентабельность реализации Прибыль Инвестиции Денежные потоки Активы и обязательства Рентабельность капитала	Бюджет инвестиций План по персоналу Бюджет доходов и расходов Кредитный план Бюджет расчетов с инвесторами План движения капитала и распределения прибыли Бюджет движения денежных средств Прогнозный баланс
20	Реализация по основной деятельности	Центр дохода	Выручка по основной деятельности Дебиторская задолженность Поступления денежных средств по основной деятельности Прямые расходы на реализацию	Бюджет реализации
21	Инвестиционно-выкупная деятельность	Центр маржинальной прибыли	Объем финансовых вложений в инвестиционные проекты Рентабельность финансовых вложений	Бюджет инвестиционно-выкупной деятельности
22	Строительство и реконструкция	Центр функциональных затрат	Объем строительства Основные производственные расходы (прямые расходы на строительство и реконструкцию) Общепроизводственные расходы	Бюджет строительства и реконструкции План по труду персонала, задействованного в проектах Бюджет общепроизводственных расходов
23	Закупки	Центр функциональных затрат	Остатки ТМЦ Расходы на материальные ресурсы по строительству и реконструкции (нормативы затрат на ТМЦ в соответствие с утвержденной проектно-сметной документацией) Объем закупок ТМЦ на нужды строительства и реконструкции Объем закупок объектов ОС Объем закупок ТМЦ, не связанных с проектами	Бюджет закупок и запасов на нужды строительства и реконструкции Бюджет закупок основных средств Бюджет потребности в материальных ресурсах, не связанных с проектами Бюджет закупок и запасов материальных ресурсов, не связанных с проектами
24	Маркетинг и реклама	Центр функциональных затрат	Условно-постоянные расходы на маркетинг и рекламу	Бюджет маркетинга и рекламы
25	Ремонт и эксплуатация	Центр функциональных затрат	Условно-постоянные расходы на ремонт (ТМЦ, услуги сторонних организаций)	Бюджет ремонтов и эксплуатации основных средств
26	Обеспечение сбыта	Центр учета затрат	Условно-постоянные расходы на сбыт (кроме расходов на рекламные акции и маркетинг)	Бюджет коммерческих расходов
27	Финансы	Центр учета затрат	Денежные потоки Прочие доходы расходы Налоговые расходы	Налоговый бюджет Бюджет финансовых вложений Бюджет прочих доходов и расходов План финансирования строительства План финансирования инвестиций План финансирования текущих расходов, не связанных с проектами
28	Обеспечение деятельности общества	Центр учета затрат	Условно-постоянные расходы, связанные с обеспечением (обслуживанием) строительства Условно-постоянные расходы общества на управление и хозяйственное обеспечение	Бюджет расходов на обеспечение строительства Бюджет административно-управленческих расходов

Приложение 9 к Типовой форме положения о финансовой структуре открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

Матрица ответственности за бюджеты и показатели для Обществ, работающих в сфере гостиничных услуг и управления недвижимостью (эксплуатация и сдача в аренду)

№ п/п	ЦФО	Тип ЦФО	Контролируемые показатели	Контролируемые бюджеты
1	2	3	4	5
29	Общество в целом	Центр полной финансовой ответственности	Доходы и расходы общества в целом Рентабельность реализации Прибыль Инвестиции Денежные потоки Активы и обязательства Рентабельность капитала	Бюджет реализации План по персоналу План инвестиций в стоимостном выражении Бюджет доходов и расходов План движения капитала и распределения прибыли Бюджет движения денежных средств Прогнозный баланс
30	Вид деятельности	Центр маржинальной прибыли	Выручка по подконтрольному виду деятельности Дебиторская задолженность по подконтрольному виду деятельности Поступления денежных средств по подконтрольному виду деятельности Прямые расходы по подконтрольному виду деятельности (включая прямые расходы на сбыт)	Бюджет реализации по виду деятельности Бюджет материальных затрат по оказание услуг по виду деятельности План по труду персонала, задействованного в оказании услуг по виду деятельности
31	Закупки	Центр функциональных затрат	Остатки ТМЦ Расходы на материальные ресурсы по текущей деятельности (нормативы затрат на ТМЦ) Объем закупок ТМЦ по текущей деятельности Объем закупок объектов ОС Объем закупок ТМЦ на нужды строительства и реконструкции	Бюджет потребности в материальных ресурсах по текущей деятельности Бюджет закупок и запасов по текущей деятельности Бюджет закупок основных средств Бюджет закупок и запасов на нужды строительства и реконструкции
32	Маркетинг и реклама	Центр функциональных затрат	Условно-постоянные расходы на маркетинг и рекламу	Бюджет маркетинга и рекламы
33	Ремонт и эксплуатация	Центр функциональных затрат	Условно-постоянные расходы на ремонт (ТМЦ, услуги сторонних организаций)	Бюджет ремонтов и эксплуатации основных средств
34	Финансы	Центр учета затрат	Денежные потоки Налоговые расходы	Кредитный план Бюджет финансовых вложений Налоговый бюджет План финансирования инвестиций План финансирования операционной деятельности Бюджет прочих доходов и расходов
35	Обеспечение деятельности общества	Центр учета затрат	Условно-постоянные расходы, связанные с основной деятельностью Условно-постоянные расходы общества на управление и хозяйственное обеспечение	Бюджет общепроизводственных расходов Бюджет административно-управленческих расходов