Практикум для студентов высших учебных заведений по специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (стр. 2 )

1. Понятие судебной экспертизы и ее использование в правоохранительной деятельности.

2.Становление и развитие СБЭ как отрасли (в России)

3.Место судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном судопроизводстве.

4.Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии, в суде, арбитражном суде.

5.Субъекты судебно-экономической деятельности.

Вопросы для самопроверки:

1. Перечислите случаи, при которых назначается судебно-бухгалтерская экспертиза?

2.  Приведите основные принципы судебно-бухгалтерской экспертизы

3.  В чем заключается сходство и отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от других форм контроля финансово-хозяйственной деятельности?

4.  Перечислите функции судебно-бухгалтерской экспертизы?

5.  Какие дисциплины тесно связаны с судебно-бухгалтерской экспертизой?

Тема 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

План семинара

1.Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы.

2.  Правовая основа судебно-бухгалтерской экспертизы.

3.  Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.

4.  Требования к допустимости, относимости и достоверности доказа­тельств, исследуемых судебно-бухгалтерской экспертизой.

5. Различия между СБЭ, ревизией и аудитом

Вопросы для самопроверки:

1.  Как классифицируются объекты судебно-бухгалтерской экспертизы?

2.  Какие требования предъявляются к доказательствам, исследуемым су­дебно-бухгалтерской экспертизой?

3.  Перечислите элементы, из которых состоит методика судебно - бухгалтерской экспертизы?

Тема 3. ПОРЯДОК НАЗНАЧЕНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

План семинара

1. Порядок назначения и проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

2.Вопросы, разрешаемые судебно-бухгалтерской экспертизой.

3.Особенности организации судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии
предварительного расследования.

4.Права и обязанности бухгалтеров – экспертов.

5.Права и обязанности руководителей экспертных учреждений.

Вопросы для самопроверки:

1.  В каких случаях назначается судебно-бухгалтерская экспертиза?

2. Какие требования предъявляются к формулировке вопросов представляемых на рассмотрение эксперта?

3. В каких случаях назначается повторная и дополнительная судебно-бухгалтерская экспертизы?

4.Перечислите случаи, при которых эксперт вправе отказаться от прове­дения судебно-бухгалтерской экспертизы?

5.В каких случаях привлекается специалист к участию в процессуальных
действиях?

6.Какие вопросы решают специалисты в процессе судопроизводства?

7.В каких случаях производится изъятие бухгалтерских документов?

8.Каким документом оформляется результат изъятия?

Тема 4. Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы

План семинара

1. Экспертное исследование и его содержание.

2.Процедуры судебно-бухгалтерской экспертизы и их применение в экспертном исследовании.

3.Расчетно-аналитические, методические приемы в исследованиях судебно-бухгалтерской экспертизы.

4.Документальные методические приемы и их применение в исследованиях судебно-бухгалтерской экспертизы.

Вопросы для самопроверки:

1.Что характеризует экспертное исследование?

2.Какие существуют процедуры судебно-бухгалтерской экспертизы и их применение в экспертном исследовании?

3. Какие расчетно-аналитические приемы применяются в исследованиях судебно-бухгалтерской экспертизы?

4.Какие методические приемы применяются в исследованиях судебно - бухгалтерской экспертизы?

Тема 5. Установление экспертом бухгалтером суммы материального ущерба и круга ответственных лиц

1.Основные понятия материального ущерба.

2.Правовая сторона понятия материального ущерба.

3.Определение размера ущерба и порядок его возмещения.

Вопросы для самопроверки:

1.Основные понятия материального ущерба?

2.Понятия правовой стороны материального ущерба?

3.Как определяется размер ущерба и порядок его возмещения?

4.Как определяется стоимость утраченного имущества?

Модуль 2. Практическое применение судебно-бухгалтерской экспертизы

Тема 6. Бухгалтерская экспертиза операций

с денежными средствами

План семинара

1. Методика исследования экспертизой денежных средств.

2. Экспертиза движения денежных средств.

3. Экспертное исследование поступления денежных средств.

4. Анализ операций по расходованию денежных средств.

Вопросы для самопроверки:

1.  Назовите объекты экспертного исследования операций с денежными
средствами.

2.  Перечислите источники информации, которыми пользуется эксперт-
бухгалтер при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы денеж­ных средств в кассе и на счетах в банке.

3.  Перечислите наиболее распространенные нарушения, способы мошен­ничества при совершении операций с денежными средствами в кассах
на счетах в банках.

4.  Какова последовательность проведения проверки кассовых операций?

5. Какова последовательность проведения проверки банковских операций?

6. В чем заключается проверка соблюдения кассовой дисциплины?

Тема 7. Бухгалтерская экспертиза факторов производства

План семинара

1.Экспертное исследование операций с материальными ценностями.

2. Бухгалтерская экспертиза операций по труду и заработной плате.

3. Экспертное исследование операций с основными средствами.

4. Экспертное исследование операций с нематериальными активами.

5. Экспертное исследование производства и реализации сельскохозяйственной продукции.

Вопросы для самопроверки:

1. Как классифицируются на предприятии затраты на производство про­дукции?

2. Какие расходы предприятие не включает в себестоимость продукции (работ, услуг)?

3. Что относят предприятия к незавершенному производству? Порядок оценки и инвентаризации незавершенного производства.

4. Какие расходы предприятия относятся к представительским? Порядок их включения в себестоимость продукции (работ, услуг).

5. Какие виды «нормируемых» расходов (для целей налогообложения) вы знаете?

6.При помощи, каких документов на предприятии ведется учет личного
состава, начисляется и выплачивается заработная плата?

7.Опишите порядок удержаний из заработной платы.

8.Какой документ является основанием для начисления пособия по вре­менной нетрудоспособности? Порядок его расчета.

9.Каковы основания для удержания по исполнительным листам.

10.Каков порядок и размер удержаний за причиненный предприятию мате­риальный ущерб?

11. Как должен быть организован учет на предприятии депонированной за­работной платы?

12. Приведите перечень доходов работника, подлежащих налогообложению.

13. В каких случаях за работником сохраняется средний заработок по месту работы?

14.Как распределяется заработок между членами бригады при бригадной сдельной форме оплаты труда?

15.. Как оплачивается работа, выполняемая в ночные и сверхурочные часы?
16. Порядок оплаты труда работника при совмещении профессий и при выполнении им обязанностей временно отсутствующих работников.

17. Каковы правила оформления, выдачи и регистрации доверенности?

18.В каких случаях предприятия проводят переоценку товарно-материальных ценностей?

19.Как установить правильность оценки материалов, товаров, малоценных
предметов?

20. Какие процедуры применяются при проверке наличия и сохранности материальных ресурсов?

Тема 8. Информационное обеспечение бухгалтерской экспертизы

План семинара

1.Содержание и задачи информационного обеспечения бухгалтерской экспертизы.

2.Классификация информационного обеспечения бухгалтерской экспертизы.

3.Носители информации, фактографическая информация и их использование.

Вопросы для самопроверки:

1.Основные задачи информационного обеспечения бухгалтерской экспертизы.

2.Классификация информационного обеспечения бухгалтерской экспертизы.

3.Кто является носителями информации?

Тема 9. ОБОБЩЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

План семинара

1.  Методика составления заключения судебно-бухгалтерской экспертизы.

2.  Структура заключения эксперта-бухгалтера.

3.  Дополнительная, повторная, комплексная и комиссионная экспертизы

4.  Оценка заключения судебно-бухгалтерской экспертизы следователем и
допрос эксперта.

5.  Реализация заключения эксперта-бухгалтера в судебном процессе.

6.  Мероприятия судебно-бухгалтерской экспертизы для предупреждения правонарушений хозяйственной деятельности.

Вопросы для самопроверки:

1.  Является ли заключение эксперта-бухгалтера доказательством по воз­бужденному гражданскому или уголовному делу?

2.  Каким требованиям должно отвечать заключение эксперта-бухгалтера?

3.  Дайте характеристику различным видам экспертиз?

4.  По каким критериям оценивает заключение эксперта следователь?

Задачи по темам

РАЗДЕЛ II. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Тема 6. ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В КАССАХ И НА СЧЕТАХ В БАНКАХ

План семинара

1. Объекты экспертного исследования операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках.

2. Источники информации экспертного исследования операций с денеж­ными средствами.

3.Методические приемы экспертного исследования операций с денежными средствами.

4.Типичные нарушения при хранении и движении денежных средств.

Задание 1

1.Какие методические приемы экспертного исследования позволили эксперту установить факт недостачи денежных средств в кассе предпри­ятия?

2.Выявите сумму ущерба, определите круг виновных лиц.

Исходные данные:

Перед началом судебно-бухгалтерской экспертизы по состоянию на 10 марта 20_ г. была проинвентаризирована касса организации. Недостач и излишков денежных средств не обнаружено. В дальнейшем при проверке полноты оприходования сумм, полученных наличными по чекам из банка, выяснилось, что кассир по чеку № 000 получил 21 января 20_ г. в банке наличными 1000 руб., а по кассе оприходовал 200 руб., т. е. на 800 руб. меньше.