Управление затратами (стр. 2 )

-  Определение мест возникновения расходов и аналитических центров ответственности

-  Структура организации и места возникновения затрат

-  Децентрализация управления и делегирование ответственности как основа выделения аналитических центров

-  Центры расходов действительные и номинальные

-  Инвестиционные аналитические центры (центры капиталовложений)

-  Составление (расчет) сметы расходов по местам возникновения и центрам ответственности

-  Смета прямых (одноэлементных) расходов

-  Жесткие и гибкие сметы

-  Планирование накладных расходов

-  Контроль и регулирование выполнения смет, стимулирование и ответственность персонала за выполнение сметы

-  Текущее управление затратами

IV. Контроль и регулирование величины затрат в соответствии с учетной политикой предприятия

-  Оценка производственных запасов

-  Оценка незавершенного производства

-  Начисление амортизации по основным производственным фондам

-  Начисление амортизации по нематериальным активам

-  Оценка затрат на текущий ремонт основных производственных фондов

-  Распределение затрат между основными и сопутствующими видами продукции

-  Распределение затрат по основным видам продукции, вырабатываемым в едином технологическом процессе

V. Планирование прибыли, учет доходов, расходов и денежных потоков по центрам ответственности и сегментам рынка. Бюджетирование

-  Генеральный бюджет, планирование доходов и расходов по центрам ответственности

-  Общий план прибыли (убытка)

-  Расчеты маржинальной прибыли (дохода)

-  Планирование продаж, доходов и расходов по центрам ответственности

-  Особенности расчета и применения трансфертных цен для определения доходов по центрам ответственности

-  Учет прибыли и маржинального дохода по центрам ответственности

-  Учет и анализ отклонений от утвержденных бюджетных показателей

-  Расчет точки безубыточности и других контрольных показателей

-  Организация бюджетирования по центрам ответственности, сегментам рынка

-  Учет и контроль отклонений по бюджетам и сметам. Задачи управления

-  Контроль прибыли, стимулирование и ответственность управленческого персонала за выполнение бюджетов и смет, других показателей

VI. Контроллинг как интегрированная система управления

-  Функции контроллинга.

-  Методы контроллинга: определение целей, управление целями и достижение целей.

-  Стратегический и оперативный контроллинг.

-  Структура службы контроллинга и ее связь с общей структурой предприятия.

-  Анализ отклонений в системе контроллинга.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Исходные данные по разделам контрольной работы согласованы между собой и соотнесены с различными версиями развития одного и того же предприятия. Выбранные по последним двум цифрам номера зачетной книжки варианты необходимо аналитически сопоставить. Например, № зачетной книжки – 62213, следовательно, сравниваются варианты 1 и 3. Если последние две цифры совпадают, например № 000, необходимо сравнить варианты 2 и 1. Таким образом, всегда сопоставляются два варианта, т. к. что-либо узнать о системе можно только при выявлении динамики и взаимосвязей между показателями.

Сравнительный анализ зависимостей и динамических тенденций по сравниваемым двум вариантам позволяет обоснованно сформировать некоторый третий вариант, который должен вобрать в себя все лучшее из исследованных вариантов. Изменения, вносимые в этот третий вариант, должны быть обоснованы - логически, расчетно и графически.

Данное в качестве примера обоснование не следует рассматривать как единственно возможное: при выполнении курсовой (самостоятельной) работы необходим творческий подход и умение убедительно обосновать собственные рекомендации.

Исходные данные представлены в табл.1 и дополнены расчетными формулами для показателей, требующих определения.

ЗАДАНИЕ:

1.  Выполнить сравнительный анализ структур выручки от реализации продукции с целью выявления отрицательно и положительно действующих факторов.

2.  Сформировать новую модель выручки с учетом действия факторов. Новая модель должна обеспечивать максимально возможную рентабельность продаж.

Оформление контрольной работы должно соответствовать следующим основным требованиям.

Объем контрольной работы — не менее 22 (33) страниц печатного текста (кегль — 14, межстрочный интервал — 1,5, выравнивание по ширине, абзацный отступ — 1,25).

Исходные данные для выполнения контрольной работы по вариантам

№ п/п	Наименование показателя	Пример	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
I	II
Qп	Количество (объем) проданной за год продукции, тыс. ед.	100	200	120	140	100	110	130	150	100	90	200	180
Рп	Цена продажи 1 ед. продукции, тыс. руб.	12	16	12	15	12	13	14	11	15	15	18	20
Вп	Годовая выручка от продаж, млн. руб.	1200	3200
rv	Норма расхода ресурсов на 1 ед. продукции, тыс. ед.	2	1,6	2,3	1,8	2,2	1,9	1,8	2	2	1,7	1,5	2,1
рv	Закупочная цена 1 ед. ресурсов, тыс. руб.	3	5,5	3	5	3	4,5	5	3	4	5	5	4
V	Прямые расходы ресурсов на объем продаж, млн. руб.	600	1760
МD	Маржинальный доход, технологическая прибыль, млн. руб.	600	1440
К	Основные производственные фонды, млн. руб.	1800	3000	1900	2200	1800	1800	2200	2400	1800	1800	3000	2700
Na	Средняя норма амортизационных отчислений, %	8	7	8	7,5	8	8	6,5	8	8	8	7,5	7,8
F1	Годовая сумма амортизации, млн. руб.	144	210
Чпп	Численность ППП, чел.	400	425	400	410	400	400	405	420	400	400	415	410
От	Среднегодовая зарплата 1 списочн. работника, тыс. руб.	128	120	230	230	220	230	220	230	240	240	210	240
Нт	Отчисления на социальные нужды(% к ФОТ)
F2	Затраты на оплату труда с учетом отчислений на соц. нужды, млн. руб.	69,6	69,4
F3	РСЭО, содержание зданий, сооружений, млн. руб.	67	105	76	80	76	70	67	89	70	67	90	85
F4	Налоги, сборы, отчисления, млн. руб.	70	150	73	120	70	90	120	150	100	75	130	110
F5	Прочие хозяйственные затраты ( ПСО, ВОХР, брак и др.), млн. руб.	40	70	45	60	40	30	45	50	60	46	48	55
F	Всего фиксированные затраты ()	390,6	604,4
М	Валовая прибыль от продажи продукции, млн. руб.	209,4	835,6
S	Полная себестоимость продаж, млн. руб.	990,6	2364,4
Rвт Rвм	Рентабельность продаж (к выручке), %: -  по маржинальному доходу - по валовой прибыли	50% 17,45%	45% 26,11%
Rкт Rкм	Фондорентабельность (к ОПФ),%: -  по маржинальному доходу - по валовой прибыли	33,3% 11,6%	48% 27,85%
Lт Lоп Lм	Левериджи: -  технологический = В/МD -  операционный = МD/М -  прибыли = В/М	2,00 2,86 5,73	2,22 1,72 3,83

Расчетные формулы к исходным данным

1.  Выручка от реализации продукции :