Синергетический подход к исследованию экономических систем (стр. 11 )

3.2. Организация системы под углом синергетики

Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие вынуждено обеспечивать себя сырьем, энергоносителями, средствами труда и реализовывать свои результаты (продукцию), т. е. осуществлять финансовую деятельность. Как продукт взаимоотношения с внешней средой возникает финансово-хозяйственная деятельность (ФХД) предприятия. Осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, предприятие функционирует на таких ранках как рынок труда, рынок сбыта, фондовый рынок, поведение которых в большей части непредсказуемо. В одних случаях на рынке может появиться монополист и цены подскочить вверх, в других борьба конкурентов на рынке может резко снизить цены. Одним словом рынки как внешняя среда для предприятия нестабильны изначально. Нестабильность может быть явной и неявной, определенная/неопределенная форма проявления.

При изучении объектов исследования (производственная и финансовая деятельность предприятия, структурная организация предприятия) проявляются их элементы.

Как элемент производственной деятельности можно рассматривать амортизационную политику предприятия, эффективность использования основных фондов, изношенность ОС, другие технологические и организационные характеристики предприятия.

В качестве элементов финансовой деятельности уместно рассмотреть дивидендную политику, инвестиционную политику, кредитную политику предприятия, отношение заемного и собственного капитала, такие информативные показатели как прибыль во всех ее проявлениях, себестоимость.

Элементами структурной организации предприятия следует рассматривать: «технологическую эластичность» производства, возможность перестраивать производство с учетом требований рынков сбыта и рынка сырья; качественный состав менеджеров высшего и среднего звена; организацию системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета; такие информативные показатели как деловая активность предприятия, рентабельность продаж.

Все вышеперечисленные элементы в синергетике рассматриваются как реакция системы на внутренние и внешние противоречия. Насколько адекватна реакция системы на раздражители, определяет устойчивость системы в целом или ее экономический (хозяйственный[58]) потенциал.

3.3. Выборочный метод исследования

В целях определения аналитической выборки, наблюдение за ключевым для предприятия показателем может осуществляться сплошным методом или выборочно. В зависимости от целей исследования и от функций системы ключевым показателем может быть доход, расход, прибыль, себестоимость и др. показатели.

Одним из условий эффективности анализа являет фактор снижения затрат времени на изыскания, в данном случае речь идет об аналитической выборке. Наблюдение за всей генеральной совокупностью или за ключевым показателем во всей его последовательности нецелесообразно и неэффективно, выборочный метод менее трудоемкий, но предполагает наличие аналитического риска.

Аналитическая выборка это некий временной срез ФХД предприятия, в котором отражены все стороны учета хозяйственных операций. Для определения аналитической выборки при оценке потенциала предприятия, автором предложены два метода определения выборки - наложение однопорядковых информативных данных (графическая и эконометрическая формы). Разработанные методы не противоречат требованию репрезентативности и являются нестатистическими методами определения выборки в аудите.

Как пример применения графического наложения априорно рассмотрим факт наблюдения за изменениями доходов и расходов (рис. 3.1 и 3.2).

Здесь и далее графики сформированы аналитической программой Audit Expert

рис. 3.1. Показатели бизнес-плана

рис.3.2. Показатели финансово-хозяйственной деятельности

Если информативная база бизнес – проектов создавалась, а методы прогнозирования применялись с использованием метода тренда при формировании прогноза, тогда возможно использование прогнозных данных в дальнейших исследованиях. По результатам ФХД за аналогичный период формируется информативная база для дальнейшего исследования проблемы в виде аналитических таблиц, графиков, диаграмм. На примере предложенного графика (рис. 3.2) можно увидеть существующие необычные колебания прибыли (выделено стрелкой), оценка таких колебаний позволит выявить причины их возникновения. А временной срез, в котором поведение показателя необычно можно назвать аналитической выборкой.

Результатом наложения, условно его можно назвать методом «кальки», можно также назвать рисунки 3.3. и 3.4, где указаны точки бифуркации в отношении наблюдения за показателями доходы или расходы (отклонения показателя от прогнозного аналога).

рис. 3.3. Исследование информативных данных - доходы

рис. 3.4. Исследование информативных данных - расходы

Анализ ситуации в точках бифуркации позволит вскрыть причины, выведшие экономическую систему из равновесия. Выявленные необычные и существенные отклонения в поведении экономической системы (или отдельных показателей ФХД) при прохождении точек бифуркации привязываются к причинам таких проявлений, как внутренним так и внешним, например, к поведению рынка сбыта и фондового рынка на конкретный момент.

Если администрация предприятия уделяла должное внимание перспективному планированию ФХД, границы выборки можно увидеть на рисунках 3.3 и 3.4. Точки бифуркации указывают на периоды в ФХД, которые необходимо обследовать. В данном случае на рисунке 3.3, мы видим, что доходы изменили свое поведение в 4-м квартале 2005 г. (выборка 1), в 1-м (выборка 2) и 3-м кварталах (выборка 3) 2006 г. (если существенным считать наблюдение за доходами предприятия). Необычное поведение расходов на рисунке 3.4 наблюдается при прохождении точек бифуркации в 3-м квартале 2005 г. и в 1-м квартале. 2006 г. Именно в этих временных срезах следует изучать причины сдвига показателя.

Изучаемые компоненты временного ряда не следует рассматривать в строго стационарной зависимости, т. е. компоненты временного ряда не должны рассматриваться в прямой зависимости от момента , за исключением характеристик тренда. В данном рассмотрении характеристика показателя в конкретный момент времени уникальна.

Априорная графическая модель «Результаты наложения однопорядковых информативных данных – доходы» выстаивалась по следующим характеристикам:

таблица 3.1

показатели дохода – прогноз (рис. 3.3)

Показатель	2004г	2005 г.	2006 г.
4-й кв.	1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	10	20	27	39	20	15	18	36	18

Источник: здесь и далее таблицы разработаны автором

таблица 3.2

показатели дохода – результаты ФХД (рис. 3.3)

Показатель	2004 г.	2005 г.	2006 г.
4-й кв.	1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	10	18	25	36	25	23	22	30	22

Показатели таблиц 3.1 и 3.2 сведем в таблицу 3.4, где в результате обобщения определим отклонение показателей.

таблица 3.4

отклонение (возмущение) показателя

	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	10	18	25	36	25	23	22	30	22
	10	20	27	39	20	15	18	36	18
	0	- 2	- 2	- 3	5	8	4	- 6	4

Оценка возмущений (качественная оценка) рассматривает существенные колебания показателей от данных прогноза, которые указывают на необычное поведение экономической системы в конкретный период (таблица 3.4) и определяется превышением колебания некоторого порогового значения, как в минус, так и в плюс. В данном примере выбран порог 4,5 ед., что соответствует приблизительно 20% от среднего уровня показателя. Условие выполняется при значениях (1,2,3,4,7,9), а условие выполняется при наличии значений (5,6,8), что указывает на неадекватное поведение рассматриваемого показателя в эти периоды.