Синергетический подход к исследованию экономических систем (стр. 12 )

Важнейшей классической задачей при исследовании экономических временных рядов является выявление и статистическая оценка основной тенденции развития изучаемого процесса и отклонений от нее [24, с.501].

На этапе подготовки к проведению оценки потенциала предприятия целесообразно выявить точки бифуркации, периоды (временные срезы) в которых поведение экономической системы неадекватно прогнозируемым данным. Периоды, в которых поведение системы необычно, указывают на периоды, которые должны быть включены в аналитическую выборку. На этапе планирования аналитических изысканий, в целях оценки потенциала предприятия, определяется выборка, временной срез в котором результаты финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) имели необычные отклонения от прогнозных, а также методы исследования и информативные источники.

Необычные отклонения указывают на наличие факторов, выведших систему из равновесия. Эти факторы характерно проявляются в точках бифуркации. Эконометрический метод и метод наложения однопорядковых информативных данных целесообразно использовать при определении выборки на этапе планирования аналитических процедур. Такой подход к определению выборки не противоречит принципу репрезентативности. Определяя объект анализа – состояние ФХД предприятия в точках бифуркации, в выборку попадают все аспекты ФХД анализируемого периода.

Глубина выборки, направления исследования и информативные показатели, которые позволят выявить причины выведшие предприятие из равновесия, позволят оценить последствия прохождения критических точек.

Чтобы провести исследования поведения экономической системы необходимо понимание того, что устойчивость должна быть представлено трояко: устойчивость движения (устойчивость), устойчивость равновесия (остойчивость) и устойчивость состояния (релаксация). Синергетическое исследование целесообразно поводить в рамках изучения каузальных[59] информативных показателей системы в рамках спланированной выборки.

Анализ отклонений информативных показателей, характеризующих устойчивость и остойчивость предприятия, позволяет оценить устойчивость состояния. Релаксативная устойчивость оценивается с позиции количественного и качественного аспекта. Качественный аспект рассматривает существенность отклонений наблюдаемых информативных показателей, насколько поведение показателя характеризует отклонения результатов финансово-хозяйственной деятельности от прогнозируемых величин. Количественный аспект рассматривает массив отклонений показателя. Даже если поведение показателя выравнивается (количественная оценка), что указывает на положительную релаксативную устойчивость, т. е. показатель возвращается к своему начальному значению, необходимо выявить причины, «столкнувшие» его к негативным и позитивным изменениям (дать качественную оценку).

Если показатель не возвращается к прежнему состоянию в пределах спланированной выборки, следует рассмотреть возможные дополнительные выборки. Прослеживание поведения информативного показателя до его возврата в нормальное состояние необходимо, т. к. конкретный показатель может возвратиться в исходное положение вне пределах выборки и потому будет упущена возможность оценки причин его поведения.

Если количественная оценка отрицательных тенденций показателя по всем возможным выборкам указывает на то, что он не имеет тенденции выравнивания, можно констатировать присутствие обстоятельств непреодолимой силы. Выявление обстоятельств непреодолимой силы необходимо проводить в информативных показателях, характеризующих остойчивость предприятия. Это могут быть противоречия или комплекс противоречий внутреннего характера (неэффективное управление, например) и во взаимоотношении с внешней средой (нестабильность на внутренних и мировых рынках, непомерный налоговый гнет, императивное вмешательство государства в рыночные отношения, чиновничий произвол, намеренное банкротство, последствия «работы рейдера[60]» и т. п.).

Сведенные в таблицы или исполненные графически результаты расчетов показателей устойчивости и остойчивости, а также результаты анализа прогнозной информации участвуют в оценке на устойчивость состояния (устойчивость релаксации).

Оценку потенциала предприятия, потенциала восстановления финансово-хозяйственной деятельности могут обеспечить методики оценки устойчивости, во всех ее проявлениях (устойчивость, остойчивость и устойчивость состояния). Оценка этих потенциалов должна производиться с учетом влияния на экономическую систему внешней среды, возможностей рыночной ниши, занимаемой предприятием на рынке идентичных предложений и внутренних противоречий в самой системе.

3.4. Технология оценки экономических систем

Сегменты результатов финансово-хозяйственной деятельности, попавшие в выборку, анализируются как по горизонтали, так и по вертикали структурных связей. Рассматривая линейные показатели ФХД, различные коэффициенты зависимостей, оценивая динамическую устойчивость (устойчивость движения) и статическую устойчивость (устойчивость равновесия или остойчивость), можно выявить факторы, которые вывели систему из равновесия. Анализ факторов, оказывающих влияние на поведение системы или ее ключевых показателей, позволит оценить устойчивость релаксации (устойчивость состояния[61]). Всесторонне оценивая такие факторы, можно определить причинно-следственную связь между результатами ФХД, проявлениями внешней среды и противоречиями в самой экономической системе.

В первую очередь производится общая оценка динамики и структуры основных информативных данных в формах отчетности по всем выборкам. В качестве выборки рассматривается временной срез результатов ФХД предприятия. Целесообразно, чтобы выборки были спланированы по периодам - до, во время и после прохождения точек бифуркации. В данном случае будут рассмотрены возможные факторы, которые оказали влияние на поведение рассматриваемого показателя.

Вторым этапом сбора информации следует считать расчет показателей устойчивости и остойчивости предприятия по всем выборкам.

Заключительным этапом формирования данных для анализа будет свод отклонений по всем показателям выборок, характеризующих устойчивость релаксации.

Общая оценка динамики и структуры основных информативных данных форм отчетности производится методами структурно-динамического анализа. Это, в первую очередь вертикальный и горизонтальный анализы. Информативные данные форм отчетности, сведенные в аналитические таблицы, позволят рассмотреть структурную зависимость между средствами предприятия и источниками их формирования, увидеть динамику изменения как линейных, так и кратных показателей (таблица 3.4, таблица 3.5). Такие таблицы необходимо сформировать по всем отчетным периодам, на которые приходятся выборки.

таблица 3.4

Общая оценка динамики и структуры основных информативных данных за отчетный период

Показатель	Нормальное ограничение	На начало периода	На конец периода	Отклонение
т. руб.	% к итогу	т. руб.	% к итогу	т. руб.	% к итогу
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Прочие активы
Собственный капитал
Заемный капитал
Привлеченный капитал
Валюта баланса
Различные коэффициенты	*	*	Х	*	Х	*	Х

В таблице представлены обобщенные показатели. Для целей

анализа обобщенные показатели необходимо детализировать.

таблица 3.5

Общая оценка динамики основных информативных данных

Показатель	Отчетный период	Предыдущий период	Отклонение Гр.1-гр.2	Темп изменен. Гр.1/гр.2*100
	1	2	3
Доходы от основной деятельности
Прочие доходы
Расходы по от основной деятельности
Прочие расходы
Прибыль (убыток)
Чистая прибыль (убыток)
Различные коэффициенты

В таблице представлены обобщенные показатели. Для целей

анализа обобщенные показатели необходимо детализировать.

Источником информации для таблицы 3.4 является баланс предприятия, источником информации для таблицы 3.5 является Ф-2 «Отчет о прибылях и убытках».

Показатели, характеризующие устойчивость предприятия, устойчивость движения и устойчивость равновесия (таблица 3.6), в данной работе компилированы из различных источников, как отдельные, наиболее существенные показатели, в т. ч. и из приложения к приказу ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

таблица 3.6

Показатели выборки № n до (во время, после) прохождения точки бифуркации

Показатель	Сценарий расчета	Нормальное ограничение	Плановые показатели	Показатели результатов	Отклонение Гр.2-гр.1
			1	2	3
Показатели, характеризирующие ФХД
КОСС*	S1:1	0.1
К11**	S1:2
К13	S1:3	≥ 0.5
К17	S1:4
К18	S1:5
Z-счет	S1:6
Показатели, характеризующие взаимоотношения с внешней средой
К5	S2:1
К6	S2:2
К7	S2:3
К21	S2:4
Кн	S2:5
Кман	S2:6	0.5
Клев	S2:7	≤1.0
Крп	S2:8
Кур	S2:9
Кок	S2:10
Показатели, указывающие на внутренние противоречия
К8	S3:1
К19	S3:2
К20	S3:3
Крс	S3:4	0.5
Ктр	S3:5

Показатели таблиц, обозначенные литерой, взятые из различных источников (*). Показатели, пронумерованные в соответствие с приложением к приказу ФСФО РФ от 01.01.01 г. №16 (**).