Кредитные организации могут сдавать денежную наличность в кассу других кредитных организаций для зачисления на свои корреспондентские счета, открытые в этих кредитных организациях, а также получать с указанных счетов денежную наличность для подкрепления операционной кассы на основании договоров, заключенных с этими кредитными организациями. Прием денежной наличности кредитными организациями в этом случае производится по объявлению на взнос наличными, а выдача - по денежному чеку в порядке, установленном для клиентов - юридических лиц.
Для подкрепления денежной наличностью филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом подразделении Банка России, и отдаленных дополнительных офисов кредитные организации могут открыть счета в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, на территории которых находятся филиалы и дополнительные офисы.
В расчетно-кассовое подразделение Банка России представляется карточка с образцами подписей должностных лиц филиала или дополнительного офиса, которым предоставлено право подписывать расчетно-денежные документы от имени кредитной организации, и оттиском печати.
Для учета средств, перечисляемых в расчетно-кассовое подразделение Банка России, в кредитной организации открывается счет 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".
Перечисление средств для подкрепления операционной кассы дополнительного офиса через корреспондентский счет кредитной организации:
Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",
Руководитель дополнительного офиса обеспечивает получение денежной наличности в расчетно-кассовом подразделении Банка России не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств, направленных кредитной организацией для кассового обслуживания дополнительного офиса, после чего оформляются проводки:
Дт 20202 " Касса кредитных организаций" отдельный лицевой счет " Касса дополнительного офиса"
Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис.
Излишки денежной наличности в дополнительном офисе кредитная организации в соответствии с порядком, предусмотренном в договоре с расчетно-кассовым подразделением Банка России, может инкассировать в это расчетно-кассовое подразделение Банка России:
Дт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса"
Кт 20202 " Касса кредитных организаций" отдельный лицевой счет " Касса дополнительного офиса";
после поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации (90% перечисляются расчетно-кассовым подразделением Банка России в день приема денежной наличности от дополнительного офиса кредитной организации, 10% - после окончания пересчета, но не позднее следующего операционного дня после приема денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение):
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса".
Перечисление средств для подкрепления операционной кассы филиала кредитной организации может производиться кредитной организацией со своего корреспондентского счета с предварительным списанием средств филиала со счета межфилиальных расчетов филиала или за счет собственных средств с корреспондентского счета с последующим (после получения филиалом наличных денежных средств) списанием средств со счета межфилиальных расчетов .
Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала после списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе филиала:
Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов"
Кт 30301 " Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";
после получения наличных денежных средств в кассу филиала:
Дт 20202 " Касса кредитных организаций"
Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".
Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала со своего корреспондентского счета без предварительного списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе кредитной организации:
Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет филиала
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
и после получения наличных денежных средств филиалом в расчетно-кассовом подразделении Банка России:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" по отдельному лицевому счету филиала
Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет филиала.
Задание 3. Решение задач по учету кассовых операций
Задание 1. Составить бухгалтерские проводки по учету кассовых операций:
1. Внесено клиентом – юридическим лицом в кассу наличными
2. Получено с корреспондентского счета – пополнение кассы
3. Сдан в кассу банка неиспользованный остаток подотчетных сумм
4. Погашение ссуды физическим лицом наличными
5. Вклады граждан на депозит наличными
6. Взносы наличными учредителями в уставный капитал
7. Приходуются излишки кассы по результатам ревизии
8. Отправлена сумма денежной наличности на корреспондентский счет в расчетно-кассовый центр
9. Выдано наличностью клиенту – юридическому лицу
10. Выдано из кассы банка в подотчет сотруднику банка
11. Выдана заработная плата из кассы банка
12. Сдана наличная сумма в кассу банка и зачислена на корреспондентский счет
13. Оплачены полученные услуги, работы
14. Выдана наличными ссуда из кассы банка
15. Возвращен депозит из кассы банка
16. Списываются недостачи кассы по результатам ревизии
17. Из кассы выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в расчетно-кассовый центр:
18. Получена выписка из расчетно-кассового центра о зачислении инкассированных наличных денег
Занятие 4. Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.
Задание 1.
На основании данных составить справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.
СПРАВКА
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ
ПОРЯДКА РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
___________________________________________
наименование предприятия
___________________________________________
номер счета
____________________________________________
почтовый адрес
тыс. руб.
-------------------------------------------------------------------
¦ Наименование показателей ¦ Проверяемый период ¦
¦ ¦ (месяцы) ¦
I. Полнота оприходования денежной
наличности, полученной в банке:
1.1. по данным предприятия.
-------------------------------------------------------------------
1.2. по данным банка.
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
II. Полнота сдачи денег в кассу банка
1. Остаток денежных средств в кассе на
начало месяца.........................
------------------------------------------------------------------
2. Поступило денежных средств............
------------------------------------------------------------------
3. Выдано предприятием...................
-----------------------------------------------------------------
4. Сдано в банк:
4.1. по данным предприятия...............
-----------------------------------------------------------------
4.2. по данным банка.....................
-----------------------------------------------------------------
5. Остаток денежных средств в кассе на
конец месяца..........................
-----------------------------------------------------------------
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи
выручки в банк
----------------------------------------------------------------
6.1. Согласовано с банком................
----------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------
6.2. Фактически (факты выявленных
нарушений соглашения с банком)
----------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------
III. Соблюдение согласованных с банком
условий расходования наличных денег из
выручки, поступающей в кассу предприятия
¦ Наименование показателей ¦ Проверяемый период ¦
¦ ¦ (месяцы) ¦
1. Разрешено расходование выручки
(указать цели)
-----------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
2. Поступило в кассу предприятия выручки
и прочих поступлений................. -----------------------
3. Направлено (выдано предприятием из
собственных поступлений)
(указать цели)........................ ----------------------------
-----------------------------------------------------------------
IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов
наличными деньгами между юридическими лицами
Сумма произведенного платежа ¦ Наименование предприятия -
(превышение предельной суммы ¦ получателя наличных денег
налично - денежных расчетов) ¦
------------------------------+---------------------------------------
¦
------------------------------+---------------------------------------
V. Соблюдение установленного банком лимита остатка
наличных денег в кассе предприятия
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
1. Лимит остатка касс ___________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка кассы (2 - 1) ______________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом
периоде ______________________________________________________________
5. Количество дней превышения лимита ____________________________
6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом периоде
(средняя величина) (4 : 5) ___________________________________________
______________________________________________________________________
VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых
документов
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
VII. Выводы и предложения
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
Представитель банка _____________________________________________
(Ф. И.О.)
Руководитель предприятия ________________________________________
(Ф. И.О.)
Главный (старший) бухгалтер _____________________________________
(Ф. И.О.)
VIII. Распоряжение руководителя банка по результатам
проверки
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
Руководитель учреждения банка ___________________________________
(Ф. И.О.)
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 |
