Налоговые вычеты (стр. 6 )

·  медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

·  страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

 

Социальный вычет, связанный с расходами на лечение: ограничения

Уменьшить налоговую базу можно не больше, чем на 120 000 руб.

Ø  Это максимальная сумма социальных расходов, которую можно вычесть из налоговой базы, даже если реально расходы на лечение и т. п. составили больше.

При этом, если в году имелось несколько видов расходов (например, еще на обучение), налогоплательщику необходимо выбрать, какие расходы именно он включит в эти «границы» - то есть в 120 000 руб.

ВАЖНО! Данное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения. По ним вычет предоставляется в полном размере расходов на такое лечение.

медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (см. далее): код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. " width="475 height=444" height="444""/> 

«Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»

(бланк справки можно скачать здесь: http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/)

ВАЖНО!

Несмотря на то, что размер вычета по дорогостоящему лечению не ограничен, остаток его не переносится на будущее.

o  То есть, например, вы заработали в году 300 000 руб, а на лечение потратили 400 000 руб.

Это значит, что налоговая база по НДФЛ будет равна 0 (400 000 покрывают 300000) (то есть налог за год уплачиваться не будет)

Но остаток расходов (100 000) далее (в следующем году) учитываться не будет. Он, к сожалению, «пропадет».

Социальный вычет, связанный с расходами на лечение: ограничения

Вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет; медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение); налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2 («дорогостоящее лечение»)

(см. выше)

Социальный вычет, связанный с расходами на лечение: пример расчета

В 2012 г. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 800 рублей подоходного налога за год:

(30 000 р. Х 12 мес.) Х 13% = 360 000 р. Х 13% = 46800 р. – сумма налога без вычета

Ø  В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.

В мае 2013 г. (то есть в следующем году, после того года, в котором понес затраты) оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Ø  Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 52 000 рублей:

400 000 Х 13% = 52 000 р.

Однако в 2012 г. заплатил подоходный налог в размере 46 800 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

Социальный вычет, связанный с расходами на лечение: получение

ШАГ 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты.

ШАГ 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

ШАГ 3. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов: (если лечение оплачивалось за другое лицо)

·  свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;

·  свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);

·  свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)

ШАГ 4. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):

·  договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

·  оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;

·  справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);

·  корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

·  платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.)

ШАГ 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

 

Г) Социальный вычет, связанный с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование

ВЫЧЕТ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ПО СЛЕДУЮЩИМ ВЗНОСАМ:

1)  по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;

2)  по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

ОГРАНИЧЕНИЕ РАЗМЕРА – ОБЩЕЕ:

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

Ø  Данный вычет, в отличие от трех предыдущих (на благотворительность, обучение, лечение) может предоставляться не только путем подачи налоговой декларации

Ø  Если взносы удерживались работодателем из заработной платы и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю

Социальный вычет, связанный с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение

Здесь мы приводим общий порядок оформления вычета (путем подачи декларации в налоговую инспекцию):

ШАГ 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.

ШАГ 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

ШАГ 3. Подготовить копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).

ШАГ 4. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы.

·  свидетельство о браке, если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу)

·  свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей)

·  свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности, если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребёнка-инвалида (в том числе усыновлённого или находящегося под опекой (попечительством))

ШАГ 5. Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов

·  чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.

ШАГ 6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов.